企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編

企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編 1 資金管理目標 1 資金業(yè)務目標 資金業(yè)務目標是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標，即在保證資金安全的同時不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體的資金業(yè)務目標如圖 1-1 所示。 圖 1-1 資金業(yè)務目標 2 資金財務目標 資金財務目標是根據(jù)企業(yè)財務管理的目標和資金業(yè)務開展的情況確定的目標，即保證資金安全、遵守資金運營的財務制度、提升資金運營的經(jīng)濟效益。具體的資金財務 目標如圖1-2 所示。 圖 1-2 資金財務目標 2 資金業(yè)務風險 2 1 資金運營風險 資金運營風險是指企業(yè)在對資金進行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。在運營中可能涉及的資金運營風險如圖 1-3 所示。 目標 1 保證資金核算的真實、準確、完整 目標 2 保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金 目標 3 確保資金會計記錄的真實、準確、完整和及時 目標 4 防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務風險 目標 1 降低資金成本，提高資金收益水平 目標 2 建立、健全資金業(yè)務的相關辦法、規(guī)范、制度 目標 3 確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率 目標 4 確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 圖 1-3 資金運營風險 2 2 資金財務風險 資金業(yè)務是企業(yè)財務管理、會計核算、審計的關鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用 不規(guī)范等而遭遇風險?？赡苌婕暗降馁Y金財務風險如圖 1-4所示。 圖 1-4 資金財務風險 3 資金管理業(yè)務流程 3 1 現(xiàn)金管理業(yè)務流程 現(xiàn)金管理業(yè)務流程 資金賬實不符，可能導致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風險 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)的要求，可能導致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 資金記錄不準確、不完整，可能導致企業(yè)存在賬實不符或財務報表失真的風險 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 有關票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失或信用損失 內(nèi)容 內(nèi)容 4 資金存放 分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導致資金冗余損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 資金在使用過程中被非法挪用，可能導致正常資金交易的延誤損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 資金管理未經(jīng)適當審批或超越權限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致?lián)p失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 資金管理違反國家相關法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 4 業(yè)務流程 序號 責任 部門 /人 配合 /支持 部門 不相容 職責 監(jiān)督檢查 方法 相關 制度 1 財務部 審核 審批 檢查現(xiàn)金管理制度是否全面、準確、合理 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 2 各部門 財務部 檢查現(xiàn)金需求計劃是否準確 、合理、合規(guī) 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 3 財務部 各部門 檢查現(xiàn)金需求計劃匯總是否合理、及時 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 4 財務部 檢查現(xiàn)金需求計劃的下達是否及時、準確 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 5 各部門 審核 審批 檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 6 各部門 財務部 審核 檢查用款申請的提交是否及時，是否已經(jīng)過必要的部門內(nèi)部審核 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 7 財務 部 檢查用款申請是否得到及時、準確的核實 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 1制定 現(xiàn)金管理制度 2擬訂 現(xiàn)金需求計劃 3匯總 現(xiàn)金需求計劃 4傳達 現(xiàn)金需求計劃 5提出用款申請 6提交 用款申請 7核實 用款申請 8出納付款 10整理單據(jù)、 憑證歸檔 9按要求 合理使用現(xiàn)金 8 財務部 審核 檢查付款方式是否合規(guī) 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 9 各部門 檢查是否按要求使用現(xiàn)金 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 10 財務部 檢查是否及時、完整地進行歸檔 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 3 2 銀行存款管理業(yè)務流程 銀行存款管理業(yè)務流程 業(yè)務流程 序號 責任 部門 /人 配合 /支持 部門 不相容 職責 監(jiān)督檢查 方法 相關 制度 1 財務部 審批 檢查是否需要開設新賬戶 銀行存款 制度 2 財務部 檢查開設的銀行賬號是否合法；檢查開設手續(xù)是否完整 銀行存款 制度 3 財務部 財務總監(jiān) 審批 檢查商討的人員和流程是否符合公司相關規(guī)定 銀行存款 制度 4 財務部 檢查結算協(xié)議的簽訂代表是否得到合理授權 銀行存款 制度 5 各部門 審核 檢查原始憑證是否真實、完整 銀行存款 制度、票據(jù)管理規(guī)范 6 財務部 檢查結算業(yè)務的辦理是否合法、合規(guī) 銀行存款 制度 7 財務部 審核 檢查填制或取得結算憑證是否完整、合法 票據(jù)管理 規(guī)范 8 財務部 檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證 銀行存款 制度 9 財務部 審核 定期核對賬單 銀行存款 制度 10 財務部 盤點 清查 檢查銀行余額調節(jié)表的編制是否準確、及時 銀行存款 制度 1申請開設新賬戶 2開設銀行賬戶 3商討結算協(xié)議 4簽訂結算協(xié)議 5填制原始憑證并提交審簽 6辦理結算業(yè)務 7填制或取得結算憑證 8編制記賬憑證 9登記相關日記賬、明細賬及總賬 10編制銀行存款余額調節(jié)表 11按照企業(yè)規(guī)定 及時核對賬目 11 財務部 審計 檢查賬目是否明確、完整 銀行存款 制度 4 資金管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 4 1 現(xiàn)金管理辦法 辦法名稱 現(xiàn)金管理辦法 辦法編號 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 生效日期 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。 第 2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。 第 3條 公司所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應通過開戶銀行進行轉賬結算。 第 4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。出納不能兼任會計。 第 2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第 5條 現(xiàn)金的收取范圍 個人購買公司的物品或接受勞務。 2個人還款、賠償 款、罰款及備用金退回款。 3無法辦理轉賬的銷售收入。 4不足轉賬起點的小額收入。 5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。 第 6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。 2各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 3支付給公司外部個人的勞務報酬。 4出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。 5結算起點以下的零星支出（結算起點為 1 000元，超過結算起點應實行銀行轉賬結算）。 6向股東支付的紅 利。 7根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。 第 7條 除第 6條的第 2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務部經(jīng)理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。 第 3章 現(xiàn)金限額管理 第 8條 公司按照國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則的規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 第 9條 財務部要結合本公司的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第 10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 2 3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。 第 11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。 第 12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。 第 13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領 導批準，并做好保管工作。 第 4章 現(xiàn)金收取與支出管理 第 14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 2除出納和財務部得到授權的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結算業(yè)務。 3出納不準以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。 4出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入 銀行，不得保留賬外公款。 5出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。 第 15條 有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定 出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應承擔一切損失。 2因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關責任人賠償。 3現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑 證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。 4及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿辦理交接手續(xù)；應將現(xiàn)金收付款項交接簿同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 第 16條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定 公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、 財務部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準。 2對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計不得辦理。 3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 4出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。 5支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。 6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。 公司員工因公借款按員工借款管理制度的規(guī)定，需填寫借款單（如下表所示）。借款單應注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。 借款單 借款部門 /人 使用部門 /人 借款日期 年 月 日 款 項 類 別 現(xiàn)金 支票 支票號碼 借款理由及用途 借 款 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式 審 批 意 見 部門經(jīng)理審核 財務部經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 附件名稱及張數(shù) 備 注 7辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑單（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，應根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關審批權限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。 支出憑單 所屬部門 日期 年 月 日 第 號 支出用途 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會 計 出 納 收 款 人 財務部經(jīng)理審核 財務總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 8支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應根據(jù)有關規(guī)定、企業(yè)領導的批示以及經(jīng)過審核的支出憑單，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 9因采購地點不確定、交通不便、銀 行結算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。 第 5章 現(xiàn)金保管 第 17條 現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、責任心強、業(yè)務熟練的會計擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過 5年。 第 18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。 第 19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實 用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應配有鐵欄桿和防盜門。 第 20條 應將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調動崗位，應更換使用新的保險柜密碼。 第 21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第 22條 對于紙幣和硬幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進行分類保管。 第 23條 應將現(xiàn)金整齊存 放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負責。 第 24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應先填寫現(xiàn)金提取單（如下表所示），填寫時，應寫明用途和金額，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后提取。 現(xiàn)金提取單 提 取 人 提取日期 年 月 日 現(xiàn)金提取用途 提 取 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱 取款銀行地址 財務部經(jīng)理審核意見 財務總監(jiān)審核意見 總經(jīng)理審批意見 第 6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理 第 25條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。 按日清理是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以檢查賬實是否相符。 2按日清理的主要工作內(nèi)容。 （ 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。 （ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 （ 3）現(xiàn)金盤點。 （ 4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。 第 26條 每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。 第 27條 出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 28條 財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。 第 29條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期地進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報上級領導批準后實施。 第 7章 處罰 第 30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟賠償。 第 31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金、私設小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關財會人員行政處分外，還應給予違紀金額 10%30%的罰款。 第 32條 所有罰款一律上繳公司財務部。 第 8章 附則 第 33條 本辦法由財務部負責制定和解釋。 第 34條 本辦法經(jīng)董事會批準后實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 4 2 銀行存款制度 制度名稱 銀行存款制度 制度編號 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 生效日期 第 1章 總則 第 1 條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。 第 3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。 第 2章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責。 第 5 條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。 第 6條 公司開設賬戶的審批程序，如下圖所示。 公司開設賬戶審批程序圖 第 7 條 公司銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并 用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。 基本存款賬戶 基本存款賬戶是指辦理公司日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。 2一般存款賬戶 一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉存、借款歸還和其他結算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。 3臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是指辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 4專用存 款賬戶 此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕鸬?。 第 8 條 資金專員開設公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。 第 9條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務良好的大銀行。 第 10條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬 戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時清理、銷戶。 第 11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系而轉移。 第 12條 由財務部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關，追究當事人的法律責任。 第 13條 根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結算方式進行銀行結算。 第 14條 為了及時掌握公司貨幣 資金動態(tài)，公司應指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并財務總監(jiān) /總經(jīng)理審批 資金專員申請 資金主管核準 財務部經(jīng)理審核 及時收取銀行結算憑證。 第 15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結算憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第 16條 銀行支票（包括轉賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。 不能簽發(fā)空頭支票。 2不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。 3不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。 4不能簽發(fā)印鑒不全、 不符合規(guī)定的支票。 5不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。 6不能將支票用做抵押。 第 17條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。 第 18條 撤銷賬戶時，應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。 第 3章 銀行存款結算業(yè)務管理流程 第 19條 授權辦理業(yè)務 業(yè)務部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權業(yè)務經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務或收 付往來賬款事項。 第 20條 簽訂結算合同 業(yè)務經(jīng)辦人員辦理業(yè)務時，應與對方商定收付款的結算方式和結算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。 第 21條 填制或取得原始憑證 業(yè)務經(jīng)辦人員按照財務會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。 第 22條 審簽原始憑證 業(yè)務經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結算業(yè)務。 第 23條 填制和