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文檔簡介
科技項目“”專項資金審計報告文號:注協(xié)報備號:XXXXXXXXXXXX公司: 我們接受貴單位委托,對單位(以下簡稱“”)年月立項的項目“”經(jīng)費支出進行專項審計。根據(jù)審計的有關(guān)規(guī)定,單位提供年月日至年月日與本項目相關(guān)的會計賬冊、報表、憑證、“”任務書(合同書)及其他相關(guān)資料。單位的責任是設立專賬對科技項目經(jīng)費進行單獨核算,保證科技經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性、合理性,防止或發(fā)現(xiàn)科技經(jīng)費的挪用、擠占、超范圍或超標準開支并糾正錯報,提供真實、合法、完整的審計資料。我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對該科技項目經(jīng)費的使用情況發(fā)表專項財務審計意見。我們的審查是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、廣州市科技計劃與項目管理辦法、廣州市科技項目經(jīng)費審計細則和任務書(合同書)及其他有關(guān)財稅及科技經(jīng)費的現(xiàn)行規(guī)定進行的。在檢查過程中,我們結(jié)合項目承擔單位的實際情況,實施我們認為必要的審計程序?,F(xiàn)將審計情況報告如下:一、項目概況廣州市科技和信息化局計劃項目“”的主要內(nèi)容為:本項目承擔單位為單位,項目類別為計劃項目,項目編號:,合同起止時間為年月至年月,經(jīng)廣州市科技和信息化局文件批準,實際延期至年月。年月日,貴單位號文件,同意對“”項目給予人民幣萬元資金補助。年月日,單位號文件,同意對“”項目給予人民幣萬元資金配套補助。本項目的經(jīng)費預算情況為:總投入經(jīng)費萬元,其中:已投入經(jīng)費萬元,新增經(jīng)費萬元(其中:新增科信局項目經(jīng)費萬元,新增配套經(jīng)費萬元,新增其他自籌經(jīng)費萬元)。新增總經(jīng)費支出預算為萬元,其中包含:列相應明細。新增科信局項目經(jīng)費支出預算為萬元,其中包含:列相應明細。自籌經(jīng)費支出預算為萬元,其中包含:列相應明細。(可列表)根據(jù)項目承擔單位與xx于20xx年x簽訂的xx任務書(合同書)的規(guī)定,本項目獲得區(qū)配套資助經(jīng)費xx萬元,新增資助經(jīng)費支出預算xx萬元,其中包含:人員費xx萬元,能源材料費xx萬元,試驗外協(xié)費xx萬元,會議差旅費xx萬元,管理費xx萬元,其他費用xx萬元。 二、項目承擔單位簡介項目承擔單位位于。法定代表人:。注冊資本:萬元。經(jīng)營范圍: 。項目負責人為,主要參加人員共人,(項目團隊及人員情況)。三、經(jīng)費到位情況 本項目共收到經(jīng)費萬元,經(jīng)費到位率 %,其中:1、 1、撥款萬元,已于年月到位,經(jīng)費到位率 %;2、 2、配套資金萬元,已于年月到位,經(jīng)費到位率 %,剩余的xx萬元,由企業(yè)先行墊付,待項目驗收合格后再撥付;3、企業(yè)自籌經(jīng)費已到位萬元(其中暫付撥款萬元),經(jīng)費到位率 %。本項目實際資金到位情況詳見附表一。四、經(jīng)費使用情況我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,經(jīng)審核確認本項目截止20XX年XX月XX日累計支出XX萬元,其中新增支出XXX萬元,新增科技專項經(jīng)費支出XXX萬元,新增配套資金支出XXX萬元,新增自籌資金支出XXX萬元。較項目預算結(jié)余(超支)XX萬元,結(jié)余(超支)主要原因為XXXXXXXXXXXX。項目支出明細詳見下表:(可列表,也可文字說明)。 單位:萬元項目項目總支出總支出超支(結(jié)余)數(shù)科技專項經(jīng)費科技專項超支(結(jié)余)數(shù)配套經(jīng)費配套經(jīng)費超支(結(jié)余)數(shù)基建費人員費設備費相關(guān)業(yè)務費項目管理費用其他費用合計本項目實際已使用資金明細詳見附表二及附表三。五、科技經(jīng)費管理制度的遵守情況和會計核算情況(視情況寫)經(jīng)審查,A公司針對科技經(jīng)費的使用而建立了XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX和XXXXXX制度,這些制度的建立和執(zhí)行符合(不符合)國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法和現(xiàn)行的其他財經(jīng)法律法規(guī)的要求。經(jīng)審查,A公司針對科技經(jīng)費收支而設置的會計科目符合(不符合)企業(yè)會計準則(行政事業(yè)單位會計制度)的規(guī)定,其核算的內(nèi)容和財務報告均具有(不具有)真實性、準確性和完整性;財務檔案保管規(guī)范、完整、清晰(財務檔案保管凌亂、無秩序、且存在缺失的情況)。六、主要經(jīng)濟指標完成情況(針對任務書要求寫)從年月日至年月日止,本項目共生產(chǎn)系列產(chǎn)品(單位),以現(xiàn)行售價,實現(xiàn)總產(chǎn)值萬元(不含稅,下同),其中對外銷售,實現(xiàn)銷售收入萬元,實現(xiàn)利稅總額為萬元。七、存在的主要問題說明:存在下述問題,按照下述問題分類方式說明,若不存在其中某類問題,則刪除該類問題,并重新編序號。若審計過程中未發(fā)現(xiàn)問題的,則刪除全部問題序號,同時說明“經(jīng)審查,未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題”1、專項經(jīng)費核算方面(例:經(jīng)審查發(fā)現(xiàn),A公司對科研經(jīng)費的會計科目設置不夠科學,導致其會計核算信息不準確、不全面。如:XXXXXXXXXXXX)2、專項經(jīng)費的管理方面(例:經(jīng)審查發(fā)現(xiàn),A公司科研經(jīng)費的支付審批不夠規(guī)范,導致科研經(jīng)費被挪用、擠占等情況。如:XXXXXXXXXXXX)3、配套經(jīng)費到位方面(例:經(jīng)審查發(fā)現(xiàn),A公司配套資金未及時到位,根據(jù)XXX項目科技計劃項目任務書的規(guī)定,截止20XX年XX月XX日應到位配套資金XX元,而實際到位XX元,到位率為XX%。)4、任務書預算完成情況(例:經(jīng)審查發(fā)現(xiàn),A公司科技經(jīng)費支出時未完全按照預算書的規(guī)定實施,如:20XX年XX月XX日因XX事項支出了XX元,而XXX項目科技計劃項目任務書無此預算支出。)5、其他違反國家財經(jīng)紀律的情況(例:經(jīng)審查發(fā)現(xiàn),A公司科技經(jīng)費列支中存在白條的情況,不符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法第XX條“XXXXXXXXXXXXXXXXXX”的規(guī)定。)八、其它需要說明的事項(例:合同已簽,尾款未付;小金額的合作單位未看到原始憑證)九、審計結(jié)論(無保留意見)至年月止, XXX項目財務運行情況符合與單位簽訂的項目任務書的要求。(保留意見)至年月止,(除外),XXX項目財務運行情況基本符合與單位簽訂的項目任務書的要求。(否定意見)至年月止,由于XX問題的原因, XXX項目財務運行情況不符合與單位簽訂的項目任務書的要求。附表一:項目新增經(jīng)費到位情況表附表二:項目新增經(jīng)費使用明細表附表三-1:帳列項目新增經(jīng)費使用明細表(市科技局經(jīng)費)附表三-2:帳列項目新增經(jīng)費使用明細表(配套經(jīng)費)附表三-3:帳列項目新
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