(電大復(fù)習(xí))財(cái)政與稅收

財(cái)政與稅收復(fù)習(xí) 資料 考試題型：名詞解釋 、 單項(xiàng)選擇題 、 多項(xiàng)選擇題 、 判斷題 、 簡(jiǎn)答題 、 計(jì)算題 財(cái)政與稅收自測(cè)題（一） 一 、單項(xiàng)選擇題 （ 1）消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)是（ D ）。 A、將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除 B、不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款 C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分 D、以上都不是 （ 2）按照規(guī)定可以免征增值稅的是（ C ）。 A、鋼材 B、銷售糧食 C、銷售古舊圖書 D、圖書 （ 3）一般納稅人銷售貨物，適用 13%稅率的是（ A ）。 A、銷售圖書 B、銷售煙葉 C、銷售化妝品 D、銷售醫(yī)療器材 （ 4）某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為 234.00 元（價(jià)稅合計(jì)款），則該企業(yè)當(dāng)月作為稅基的銷售額為 （ A） 。 A、 234.00 B、 200 000 C、 268 000 D、 180 000 （ 5）消費(fèi)稅主要采取在（ C ）環(huán)節(jié)計(jì)征。 A、批發(fā) B、消費(fèi) C、生產(chǎn)或進(jìn)口 D、出口 （ 6）現(xiàn)行營(yíng)業(yè) 稅是按（ A ）設(shè)計(jì)稅目稅率的。 A、行業(yè) B、產(chǎn)品 C、地區(qū) D、納稅人的性質(zhì) （ 7）營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的（ B ）。 A、企業(yè) B、單位和個(gè)人 C、事業(yè)單位 D、機(jī)關(guān)團(tuán)體 （ 8）我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用（ D ）稅率。 A、定額稅率 B、累計(jì)稅率 C、超額累計(jì)稅率 D、比例稅率 （ 9）納各人用于公益、救濟(jì)性的捐增，在年應(yīng)納稅所得額（ B ）以內(nèi) 的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得列支。 A、 5% B、 3% C、 10% D、 1% （ 10）納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過（ B ） A、 10 年 B、 5年 C、 3年 D、 2年 （ 12）設(shè)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為（ B ）。 A、 33% B、 15% C、 18% D、 27% （ 13）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適 用（ B ）的超額累計(jì)稅率。 A、 5% 25% B、 5% 35% C、 5% 45% D、 5% 55% （ 14）下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用于加成征稅規(guī)定（ A ）。 A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、稿酬所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、偶然所得 （ 15）下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用減征規(guī)定（ B ） A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、稿酬所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、偶然所得 （ 16）個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐增，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的最高比例 是（ B）。 A、 3% B、 5% C、 10% D、 30% （ 17）下列所得應(yīng)計(jì)入工資，薪金所得納稅的是（ D ）。 A、托兒補(bǔ)貼 B、獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼 C、誤餐補(bǔ)助 D、加班費(fèi)補(bǔ)貼 （ 18） 在下列關(guān)于印花稅的描述中，你認(rèn)為正確的是：（ A ） A、印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所證收的一種稅 B、印花稅最高始于法國(guó) C、印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì) D、印花稅稅負(fù)較重 （ 19）對(duì)于下列印花稅征對(duì)象的論述中，你認(rèn)為正確的是：（ C） A、購(gòu)銷合同包括作為部門 內(nèi)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單 B、借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同 D、只有依法訂立的經(jīng)濟(jì)合同，才是我國(guó)印花征稅對(duì)象之一 （ 20）甲、乙簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是：（ B ） A、甲、乙 B、甲、乙、丁 C、乙、丁 D、甲、乙、丙、丁 財(cái)政與稅收自測(cè)題（二） 一、名詞解釋 1、公 共財(cái) 政 ： 財(cái)政從實(shí)際意義來講，是指國(guó)家（或政府）的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，即財(cái)政部門，它是國(guó)家（或政府）的一個(gè)綜合性部門，通過其收支活動(dòng)籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)國(guó)家（或政府）的職能。 2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 ： 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中 ,納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法 ,將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象 .一般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式 3、稅制結(jié)構(gòu) ： 指構(gòu)成稅制的各稅種在社會(huì)再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之間的比重關(guān)系。 三、選擇題 1、 國(guó)家征稅的依據(jù)是（ C ） A、 財(cái)產(chǎn)所有權(quán) B企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán) C國(guó)家政治權(quán) 力D地方自治權(quán) 2、 我國(guó)現(xiàn)行商品課稅主要由哪四部分組成（ B ） A、 增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、關(guān)稅 B、 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 C、 增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、農(nóng)業(yè)稅 D、 增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅 3、國(guó)家的財(cái)政收支活動(dòng)是從什么時(shí)候開始的（ A ） A、 奴隸社會(huì) B封建社會(huì) C資本主義初期 D現(xiàn)代社會(huì) 三、簡(jiǎn)答題 1、 財(cái)政收入的形式有哪幾種 有 稅收、國(guó)債、利潤(rùn)和費(fèi)用 ,簡(jiǎn)稱稅利債費(fèi)。其中來自來自于公共企業(yè)的財(cái)政收入主要有稅收和利潤(rùn)兩種形式。 2、 影響財(cái)政收入的因素有哪些？ 主要有總稅收、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、其他收入和就業(yè)人數(shù)等。 3、 影響財(cái)政支出的因素有哪些？ . 人口因素 表現(xiàn)為：人口的增長(zhǎng)，要求國(guó)家相應(yīng)地增加社會(huì)生產(chǎn)的投資；勞動(dòng)適齡人口的增加，要求國(guó)家增加用于勞動(dòng)就業(yè)方面的支出；人口的增加，要求國(guó)家相應(yīng)地增加科學(xué)技術(shù)、文教衛(wèi)生、行政管理以及其他事業(yè)方面的支出；老年人口的增加，要求國(guó)家相應(yīng)的增加老年人生活設(shè)施的投資和老年人贍養(yǎng)費(fèi)用的支出。 技術(shù)因素，技術(shù)進(jìn)步帶動(dòng)了各項(xiàng)建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，加快了固定資產(chǎn)的廢棄或重置，對(duì)財(cái)政支出的要求也相應(yīng)的增加。 人均收入增長(zhǎng)因素。人均收入的增長(zhǎng)，必然引起 消費(fèi) 的增加，國(guó)家用于各項(xiàng)服務(wù)設(shè)施的建設(shè)支 出也會(huì)隨著增加。 都市化 發(fā)展因素。城市的發(fā)展需要基礎(chǔ)設(shè)施，也需要財(cái)政開支來支持。 財(cái)政與稅收自測(cè)題（三） 一、名詞解釋 1、 增值稅 ： 對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。 2、 營(yíng)業(yè)稅 ： 是國(guó)家對(duì)工商營(yíng)利事業(yè)按營(yíng)業(yè)額征收的稅。屬于流轉(zhuǎn)課稅的一類。 3、 房產(chǎn)稅 ： 是一個(gè)綜合性概念。即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)過程有直接關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。 4、 印花稅 ： 以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。 二 、選擇題 1、 下列 商品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ABCD ） A、 金銀首飾 B汽車輪胎 C啤酒 D護(hù)膚護(hù)發(fā)品 2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ B ） A、 企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人 B、 提供加工業(yè)務(wù) C、 對(duì)建筑物進(jìn)行修繕 D、 贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn) 4、下列屬于房產(chǎn)稅免稅對(duì)象的是（ A ） A、 人民團(tuán)體自用的房產(chǎn) B、 事業(yè)單位的辦公用房 C、 宗教寺廟出租的房屋 D、 個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房 三 、 計(jì)算題 （一）第一次作業(yè) 1、 某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人， 2000 年的修理收入總額為 5000元，計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的增值稅額。 解：當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為： 5000/（ 1+6%）6%=283。 02（元） 2、 某企業(yè)（一般納稅人）某月對(duì)外銷售貨物 100件，不含稅單價(jià) 20元，隨同銷售向購(gòu)買方收取包裝費(fèi) 200 元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物支出 1500 元（增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 255 元），求應(yīng)納增值稅額。 解：應(yīng)納稅額為 10020+200 （ 1+17%）17%-255=114 06（元） 3、 某煙廠銷售甲級(jí)卷煙不含稅收入 20 萬元（設(shè)消費(fèi)稅稅率為 45%），外購(gòu)原材料8 萬元（增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.36 萬元），求應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。 解 ： 應(yīng) 納 增 值 稅 稅 額 為 2017%-1.36=2.04(萬元 ) 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為 2045%=9(萬元 ) 4、 某糧油加工廠（一般納稅人） 1998 年 8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（ 1）從糧油公司購(gòu)進(jìn)小麥，支付價(jià)款 20000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額 2600 元；（ 2）從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥，支付價(jià)款 60000 元，無進(jìn)項(xiàng)稅額；（ 3）支付生產(chǎn)用電費(fèi) 3000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 510 元；（ 4）銷售小麥給小規(guī)模納稅人，收取價(jià)稅混合款 18000 元。計(jì)算該月應(yīng)納增值稅額。 解 : 該 糧 油 廠 當(dāng) 月 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 為 2600+600010%+510=9110(元 ) 當(dāng)月 銷 項(xiàng) 稅 額 為 18000 (1+13%)13%=2070.80(元 )進(jìn)項(xiàng)稅額 , 則該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 0。 （二）第二次作業(yè) 5、 某旅行社組織團(tuán)體旅游，共收取旅游費(fèi)100000 元，替旅游者支付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等 75000 元，計(jì)算該旅行社應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 解：（ 100000-75000） 5%=1250（元） 6、 某內(nèi)資公司 1999 年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為 40 萬元，準(zhǔn)予扣除的成本為 20萬元，費(fèi)用 8萬元，損失 2萬元。該公司共繳納增值稅 3 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅 0.21 萬元、教育 費(fèi)附加0.09 萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解 ： 該 公 司 當(dāng) 年 應(yīng) 納 稅 所 得 額 為 40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(萬元 ) 則當(dāng)年該公司應(yīng)納所得稅稅額為 9.727%=2.619(萬元 ) 7、 某企業(yè)有職工 200 人，規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800 元。 2000 年該企業(yè)實(shí)發(fā)工資為 210 萬元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的工資費(fèi)用及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。（單位：萬元） 解 ： 該 企 業(yè) 稅 前 可 列 支 工 資 費(fèi) 用 為 20080012=1920000（元），（ 192 萬元） 則可列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 1922%=3。 84（萬元） 職工教育經(jīng)費(fèi)為 1921。 5%=2。 88（萬元） 職工福利費(fèi)為 19214%=26。 88（萬元） 8、某國(guó)有企業(yè) 1999 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 350 萬元；1998 年尚有未彌補(bǔ)的虧損 5萬元（彌補(bǔ)期未滿）；未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金 7萬元；國(guó)庫(kù)券利息收入 3萬元；非公益性捐贈(zèng)支出 2萬元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。計(jì)算該企業(yè) 1999 度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解：該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為 350-5+7-3+2=351（萬元） 則其 99 年 度 應(yīng) 納 所 得 稅 稅 額 為 35133%=115.83(萬元 ) （三）第三次作業(yè) 9、某內(nèi)資企業(yè)公司 1998 年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 1）產(chǎn)品銷售收入 650 萬元； 2）購(gòu)買公司債券利息收入 25萬元； 3）出租固定資產(chǎn)收入 40萬元； 4）產(chǎn)品銷售成本 400 萬元；5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用 50 萬元； 6）消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加 40 萬元； 7）發(fā)生的管理費(fèi)用 50 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 6萬元）； 8）向其他企業(yè)拆借資金 200 萬元，支付年息 30 萬元，同期銀行貸款利率為10%； 9）通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 20 萬元。計(jì)算該公司 1998年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅（稅率為 33%）。 解 :因?yàn)樵撈髽I(yè)當(dāng)年稅前可 列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為 (650+40)5%=3.45(萬元 )； 稅前可列支的借款利息支出為 20010%=20(萬元 ) 則 調(diào) 整 后 的 應(yīng) 納 稅 所 得 額 為 650+25+40-400-50-40-(50-6+3.45)-20=157.55(萬元 ) 故稅前允許扣除的捐贈(zèng)限額為 157.553%=4.73(萬元 ) 所 以 該 企 業(yè) 當(dāng) 年 應(yīng) 納 稅 所 得 額 為 157.55-4.73=152.82(萬元 ) 當(dāng) 年 應(yīng) 納 所 得 稅 稅 額 為 152.8233%=50.43(萬元 ) 10、某企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為 700萬元，適用 33%的企業(yè)所得稅稅率。其在外國(guó)的分支機(jī)構(gòu)（該國(guó)已與我國(guó)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)議）的所得額為 200 萬元，該國(guó)稅率為 30%，并已實(shí)際繳納所得稅 60 萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。 解：該企業(yè)境內(nèi)、外所得應(yīng)納稅總額 =（ 700+200） 33%=297（萬元） 境外所得稅扣除限額 = 297200/（ 200+700）=66（萬元）大于實(shí)際繳納所得稅額，故應(yīng)補(bǔ)交所得稅 66-60=6（萬元）； 境內(nèi)所得應(yīng)納稅額 =70033%=231（萬元） 當(dāng)年度應(yīng)納稅總額 =231+6=237（萬元） 11、某企業(yè) 2000 年長(zhǎng)期投資收益 8.5 萬元，被投資企業(yè)已按 15%的稅率繳納過所得稅。試計(jì)算分析該企業(yè)當(dāng)年度分回利潤(rùn)的補(bǔ)稅問題。（設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 33%） 解：當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額 =8.5/（ 1-15%）(33%-15%)=1.8(萬元 ) 12、某外籍專家 2000 年應(yīng)聘在我國(guó)某大學(xué)工作，月工資為 10000 元（人民幣），試計(jì)算其每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 解：應(yīng)納稅額 =（ 10000-4000） 20%-375=825（元） （四）第四次作業(yè) 13、老張已從單位退休，每月領(lǐng)取退休工資900 元，在某納稅年度中兩次外 出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得 2000 元，另一次為 4600 元。計(jì)算老張當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 解：老張為退休人員，工資免征個(gè)人所得稅； 老 張 第 一 次 勞 務(wù) 報(bào) 酬 應(yīng) 納 所 得 稅 為 （ 2000-800） 20%=240（元） 第二次勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納所得稅為 4600（ 1-20%） =736（元） 則 老 張 全 年 應(yīng) 納 所 得 稅 為 240+736=976（元） 14、某個(gè)體戶 1999 年收入、支出情況如下：收入總額 100000 元，產(chǎn)品成本 40000 元，各項(xiàng)費(fèi)用支出為 15000 元，繳納營(yíng)業(yè)稅 5000元。 試計(jì)算該個(gè)體戶當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及個(gè)人所得稅稅額。 解 ： 該 個(gè) 體 戶 當(dāng) 年 應(yīng) 納 稅 所 得 額 為 100000-40000-15000-5000=40000（元） 則 應(yīng) 納 個(gè) 人 所 得 稅 為 4000030%-4250=7750（元） 15、小王為某一企業(yè)承包人，某年按承包合同規(guī)定兩次取得承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)， 6 月份為20000 元， 12 月份為 22000 元。試計(jì)算小王當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 解：小王當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為 （ 20000+22000 ）-8001230%-4250=5470（元） 16、中國(guó)公民 1998 年月工資收入 4000 元，另取得稿酬所得 10000 元，購(gòu)買企業(yè)債券獲得利息收入 5000 元，并取得銀行存款利息2000 元，試計(jì)算該公民當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 解：該公民當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅額分別計(jì)算如下： （ 1 ）工資：月納稅 -（ 4000-800 ）15%-125=355 （ 元 ） 年納稅 35512=4260（元） （ 2）稿酬： 10000（ 1-20%） 20%（ 1-30%）=1120（元） （ 3）企業(yè)債券收入： 500020%=1000（元） （ 4）存款利息： 200020%=400（元） 共應(yīng)納稅： 4260+1120+1000+400=6780（元） 1某轎車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號(hào)排氣量為 2000 毫升的轎車（消費(fèi)稅稅率為 5%），本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 銷售轎車 92 輛，銷售單價(jià) 10萬元 /輛 (不含稅 )，款已收； 本廠管理部門領(lǐng)用轎車 3輛，按 7 萬元成本價(jià)轉(zhuǎn)帳； 管理部門將已使用年的 3 輛舊轎車售出，共取得價(jià)款12.48 萬元； 購(gòu)進(jìn)汽車配件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅金 150 萬元，單已到，貨未入庫(kù)；請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額。 應(yīng)交增值稅 =（ 92+3） *10*17%=161.5（萬元） 應(yīng)交消費(fèi)稅 =(92 3)105 47.5(萬元 ) 2某房地產(chǎn)開發(fā)公司 5 月份銷售寫字樓一幢，取得銷售收入 1,800 萬元，該寫字樓工程總成本為 1,000 萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為 10，請(qǐng)計(jì)算本月該公司 5月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率 3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率 5%） 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 18005 900000(元 ) 3有一中國(guó)居民， 1998 年 12 月從單位取得工資收入 3000 元，獎(jiǎng)金 500 元，津貼 300元；另外取得稿酬收入 2000 元；當(dāng)月還從 A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 5000 元，股息、紅利收入 800 元，分別應(yīng)按 A 國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅 600 元， 200 元，請(qǐng)計(jì)算該居民本月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 應(yīng)納薪金所得稅 =（ 3000+500+300-800）*15%-125=325 元 應(yīng)納稿酬所得稅 =（ 2000-800） *20%*（ 1-30%）=168 元 從 A 國(guó)應(yīng)納特許權(quán)所得稅抵扣限額 =5000*（ 1-20%） *20%*=800 元 從 A 國(guó)股息、紅利所得： 800*20%=160 元 國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅 960 元 國(guó)外已納稅 600+200=800 元 應(yīng)補(bǔ)稅 960-800=160 元 本月應(yīng)納個(gè)人所得稅 325+168+160=653 元 1 某家電商場(chǎng)本月從國(guó)外進(jìn)口一批摩托車，假定到岸價(jià)格和關(guān)稅共 900000元。該商場(chǎng)本月將進(jìn)口摩托車全部售出(出售給消費(fèi)者個(gè)人 )，取得銷售收入1267000 元（含稅）。試計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口和銷售摩托車應(yīng)如何繳納消費(fèi)稅和增值稅。 進(jìn)口環(huán)節(jié) VAT： 900000/（ 1-10%）*17%=170000（元） CT： 900000/（ 1-10%） *10%=100000（元） 銷售環(huán)節(jié) VAT： 1267000/（ 1+17%）*17%-170000=14094（元） CT=0 2外語學(xué)院劉教授應(yīng)邀到某國(guó)講學(xué)半年，每月薪金折合人民幣 20000 元，在國(guó)外已繳個(gè)人所得稅 2500 元 /月；原單位月薪金1500 元，請(qǐng)問劉教授這半年的收入應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？ 國(guó)外工資薪金按我國(guó)稅法計(jì)算每月應(yīng)繳稅(20000-4000)*20%-375=2825（元） 每月應(yīng)補(bǔ)交 2825-2500=325（元） 國(guó)內(nèi)的工資薪金每月應(yīng)繳稅（ 1500-800）*10%-25=45（元） 半年應(yīng)繳稅總額為（ 325+45） *6=2220（元） 3某企業(yè) 2001 年度利潤(rùn)總額為 150萬元，該企業(yè) 年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳工作 ,經(jīng)稅務(wù)監(jiān)繳機(jī)關(guān)審核，取得有關(guān)納稅調(diào)整資料如下： （ 1）企業(yè) 2001 年度有正式職工 200人，實(shí)際列支工資總額 400 萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人均月 800 元； （ 2）全年銷售收入 5000 萬元，管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 22 萬元； （ 3）稅前按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi) 56萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 6萬元 （ 4）企業(yè)于 2001 年 9 月繳納稅收滯納金 2萬元，公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) 10 萬元； （ 5）本年度國(guó)債利息收入 2萬元； 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅稅額。 調(diào)增 400-200*800*12=208 萬 調(diào)增 22-1500*0.005-3500*0.003=4 萬 調(diào)增 56+8+6-192*（ 14%+2%+1.5%） =36.4 萬 調(diào)增 2 萬、 10 萬 調(diào)減 2 萬 捐 贈(zèng) 扣 除 前 應(yīng) 納 稅 所 得 額150+208+4+36.4+2+10-2+65=408.4 萬 捐贈(zèng)限額 408.4*3%=12.252 萬 捐贈(zèng)扣除后應(yīng)納稅所得額 408.4-10=398.4萬 應(yīng)納稅 398.4*33%=131.472 萬 1華南電機(jī)公司為增值稅一般納稅人，本月銷售電機(jī)一臺(tái)，價(jià)款為 100 000 萬元（含稅）。此外該公司 的附屬車隊(duì)還對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)，本月取得運(yùn)輸收入 20 000 元。由于保管不善本月發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故，造成二臺(tái)電機(jī)被毀，其生產(chǎn)成本共 120 000元，該公司外購(gòu)貨物成本扣除率為 75%。假設(shè)該公司銷貨收入與運(yùn)輸收入在會(huì)計(jì)上不能準(zhǔn)確劃分，該月的進(jìn)項(xiàng)稅額為 20 000 元。請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)交納的增值稅。 銷項(xiàng)稅額 =（ 100000+20000） /（ 1+17%）*17%=17436（元） 進(jìn)項(xiàng)稅額 =20000 元 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =120000*75%*17%=15300 增值稅 =17436-20000+15300=12736 2甲承包一個(gè)餐廳，承包期為一年。當(dāng)年取得承包收入 13 520 元，此外甲全年工資收入 3 400 元，計(jì)算甲應(yīng)納個(gè)人所得稅多少？ 應(yīng)將工資收入并入承包收入一起征稅，應(yīng)稅所得額為： 13520+3400-800*12=7320（元） 應(yīng)納個(gè)人所得稅為： 7320*10%-250=482（元） 3某企業(yè)在 A、 B 兩國(guó)均有分支機(jī)構(gòu)， 1998年度，該企業(yè)在國(guó)內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額為150 萬元 ；在 A國(guó)取得應(yīng)納稅所得額為 50萬元， A國(guó)稅率為 40 ；在 B國(guó)取得 應(yīng)納稅所得額為 40萬元， B國(guó)稅率為 20。計(jì)算當(dāng)期所得稅。 該企業(yè)在國(guó)內(nèi)取得的收入應(yīng)納稅： 150 萬*33%=49.5 萬（元） 該企業(yè)在 A 國(guó)取得的收入不用補(bǔ)繳所得稅 該企業(yè)在 B 國(guó)取得的收入應(yīng)補(bǔ)繳所得稅： 40萬 *（ 33%-20%） =5.2 萬（元） 共應(yīng)納稅 54.7 萬元。 1某進(jìn)出口公司 3月份進(jìn)口轎車零部件一批，到岸價(jià)格 700 萬元人民幣，該公司當(dāng)月生產(chǎn)銷售小轎車 100 輛，每輛價(jià)稅合并定價(jià)23.4萬元，已知零部件進(jìn)口關(guān)稅稅率為 25%,消費(fèi)稅稅率為 5，計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅和消費(fèi)稅。 （ 1）進(jìn)口轎車零部件屬于非應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口環(huán)節(jié)只納關(guān)稅和增值稅，不納消費(fèi)稅 關(guān)稅 70025 =175 萬 增值稅 =（ 700+175） 17 =148.75 萬元 （ 2）銷售小轎車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，既納增值稅，又納消費(fèi)稅，銷售小轎車應(yīng)納稅： 應(yīng)納消費(fèi)稅 =10023.4 （ 1+17） 5 =100 萬元 銷項(xiàng)稅額 10023.4 （ 1+17） 17 =340 萬元 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅 340 148.75 191.25 2某外籍專家 2005 年 12 月在中國(guó)境內(nèi)取得工資收入 5 000 元，另取得股票股息 3 000 元，紅利 14 000 元，另外轉(zhuǎn)讓汽車一輛，取得轉(zhuǎn)讓收入 130 000 元，按規(guī)定可扣除的購(gòu) 進(jìn)價(jià)格和其他費(fèi)用 80 000 元，賣出時(shí)交納手續(xù)費(fèi) 5 000 元，自行申報(bào)納稅。計(jì)算該外籍專家本月應(yīng)納個(gè)人所得稅。 （ 5000-4000） *10%-25+（ 3000+14000）*20%+（ 130000-80000-5000） *20%=12475（元） 3某企業(yè) 1998 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn) 300 萬元，納稅時(shí)經(jīng)檢查有以下項(xiàng)目與稅法不一致： （ 1）國(guó)債利息收入 3 萬元； （ 2）內(nèi)部集資 50 萬元，按 25%的利率付息，同期銀行頒布利率 10%； （ 3）職工 20人，實(shí)發(fā)工資 27.2 萬元，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元每人每月 ； （ 4）按 27.2 萬元工資的 14%、 2%、 1.5%比例分別提取應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共 4.76 萬元，并在稅前扣除； （ 5）全年銷售收入 2000 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 20萬元； （ 6） “ 六一 ” 對(duì)市屬某小學(xué)贊助 5 萬元； （ 7）支付稅收罰款 2 萬元； （ 8）固定資產(chǎn)盤虧損失 5 萬，但無上級(jí)機(jī)關(guān)審核就列支。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 （ 1）調(diào)減 3萬元 （ 2）調(diào)增 50萬 *（ 25%-10%） =7.5 萬元 （ 3）調(diào)增 27.2 萬 -20*800*12=8 萬元 （ 4）調(diào)增 4.76 萬 -20*800*12*17.5%=1.4萬元 （ 5）調(diào)增 20萬 -（ 1500 萬 *0.5%+500 萬*0.3%） =11 萬元 （ 6）調(diào)增 5萬元； （ 7）調(diào)增 2萬元； （ 8）調(diào)增 5萬元； 應(yīng)交所得稅為（ 300-3+7.5+8+1.4+11+5+2+5）*33%=111.177（萬元） 1某電子技術(shù)服務(wù)公司從事技術(shù)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，也兼作家用電腦銷售業(yè)務(wù)。當(dāng)月咨詢業(yè)務(wù)與銷售電腦共收入 120 萬元，其中銷售家用電腦 20 臺(tái)，銷售款 30 萬元（不含稅），該公司對(duì)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入未能單獨(dú)核算。請(qǐng)計(jì)算公司當(dāng)月應(yīng)納稅額。 應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅： 120 萬 *0.17=20.4 萬（元） 2某教授 2006 年 2 月取得如下收入：工資1 000 元，獎(jiǎng)金 2 000 元，各種價(jià)格補(bǔ)貼 60 元，校外講學(xué)收入 1 000 元，出版社付給稿酬 4 500 元 (未扣稅 )，紅利所得 500 元，獲省級(jí)人民政府頒發(fā)的技術(shù)成果獎(jiǎng) 2 000 元。問該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅多少？ 工資薪金所得稅：（ 1000+2000+60-1600）*10%-25=121（元） 校外講學(xué)收入所得稅：（ 1000-800） *20%=40（元） 稿酬所得稅： 4500*（ 1-20%） *20%*（ 1-30%）=504（元） 紅利所得所得數(shù)： 500*20%=100（元） 技術(shù)成果獎(jiǎng)免稅 共納個(gè)人所得稅： 121+40+504+100=765（元） 3某國(guó)有企業(yè) 2006 年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)1,200 萬元， 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn) 80萬元，按照稅法規(guī)定，其成本、工資、費(fèi)用等在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)調(diào)減 480萬元。該企業(yè)在某國(guó)有一分支機(jī)構(gòu)， 其應(yīng)納稅所得額為 300 萬元，已在所在國(guó)繳納所得稅 75 萬元。 請(qǐng)計(jì)算該國(guó)有企業(yè) 2006年度應(yīng)繳納多少所得稅稅額。 應(yīng)稅所得額為： 1200+80+480+300=2060（萬元） 應(yīng)納稅額為： 2060*33%-75=604.8（萬元） 1某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人， 6 月份向外地某商場(chǎng)批發(fā)銷售 100 臺(tái)彩色電視機(jī)，每臺(tái) 2300 元，雙方議定電視機(jī)廠用卡車送貨上門，商場(chǎng)支付給電視機(jī)廠運(yùn)費(fèi) 2000 元。電視機(jī)廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 3.4 萬元，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少？ 2300*100*17%+2000/（ 1+17%）*17%-34000=39100+291-34000=5391 2某施工企業(yè)承包一項(xiàng)建筑工程，施工中將工程價(jià)款分別為 40萬元、 32 萬元、 46 萬元 的基礎(chǔ)工程、門窗、地面工程轉(zhuǎn)包給 了甲、乙、丙三個(gè)小施工隊(duì)。工程竣工后總決算為 900 萬元。問：該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由誰納稅？如何納稅？應(yīng)納多少？ 該施工企業(yè)、甲、乙、丙都是營(yíng)業(yè)稅的納稅人，但甲、乙、丙的營(yíng)業(yè)稅都由該施工企業(yè)代扣代繳，具體各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅負(fù)為： 該施工企業(yè)：（ 900-40-32-46） *3%=23.46（萬元） 甲： 40*3%=1.2（萬元） 乙： 32*3%=0.96（萬元） 丙： 46*3%=1.38（萬元） 3某企業(yè) 1999 年度，獲得商品銷售收入 92萬元，固定資產(chǎn)盤盈 4萬元，對(duì)外服務(wù)收入2萬元，因債權(quán)人死亡無法支付款 2萬元 ，國(guó)庫(kù)券取得利息 2萬元，原材料消耗 35 萬元，折舊 8萬元，工資 (計(jì)稅工資 )10 萬元，贊助支出 1.5 萬元，支付租金 2萬元，違反環(huán)保規(guī)定罰款 1萬元。該企業(yè)應(yīng)納 1999 年所得稅多少？ 應(yīng)納稅所得額為： 92+4+2+2-35-8-10-2=45（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅為： 45*0.33=14.85（萬元） 4.有兩位歌唱演員， 8 月份應(yīng)邀參加某公司的慶典活動(dòng)演出。按照協(xié)議兩位演員各演出四場(chǎng)，出場(chǎng)費(fèi)分別為著名演員甲每場(chǎng) 8000元，普通演員乙每場(chǎng) 700 元。計(jì)算兩位演員8月份各自應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。 因?yàn)槭鞘苎麉⒓?，所?應(yīng)按照 勞務(wù)報(bào)酬所得征個(gè)稅，在一個(gè)月內(nèi)同一項(xiàng)目合并征稅，甲取得出場(chǎng)費(fèi) 32000 元，乙取得出場(chǎng)費(fèi) 2800元。 甲應(yīng)納個(gè)稅： 32000* （ 1-20% ）*30%-2000=5680 元 乙應(yīng)納個(gè)稅： （ 2800-800） *20%=400 元 在實(shí)務(wù)中應(yīng)當(dāng)注意，繳納的 營(yíng)業(yè)稅 等相關(guān)稅費(fèi)可以在 應(yīng)納稅所得額 中扣除 四、簡(jiǎn)答題 2、商品課稅的含義和特點(diǎn) 含義：指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品交換和提供勞務(wù)而發(fā)生的全部或部分貨幣流轉(zhuǎn)額為課程對(duì)象的一類稅。 特點(diǎn)：（ 1）商品課稅與商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切相關(guān)。 （ 2）商品課稅是對(duì)物稅（ 3）商品課稅的稅負(fù)狀況會(huì)影響商品和勞務(wù)的價(jià)格和市場(chǎng)供求 財(cái)政與稅收自測(cè)題（四） 一、名詞解釋 1、稅收征收 管理 ： 這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了貫徹稅收的基本法規(guī)，實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃，協(xié)調(diào)征納關(guān)系，組織稅款入庫(kù)而開展的組織管理和監(jiān)督檢查等各項(xiàng)活動(dòng)的總稱。 2、稅務(wù)登記 ： 又稱納稅登記，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) 稅法 規(guī)定，對(duì) 納稅人 的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管 理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅 義務(wù) 的法定手續(xù)。 3、稅務(wù)代理 ： 指代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦理相關(guān)稅務(wù)事宜的行為。 4、公共收費(fèi) ： 廣義的公共收費(fèi)是指以政府部門為主體的收費(fèi)，包括管理性收費(fèi)和財(cái)政收費(fèi)?，F(xiàn)代意義的公共收費(fèi)是指政府向公民提供特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ü芾硭杖〉囊?guī)費(fèi)，以及政府對(duì)其所提供的 公共產(chǎn)品 和服務(wù)而直接向使用者或收益者收取的使用費(fèi)。 5、雙軌定價(jià)法 ： 是指同一產(chǎn)品計(jì)劃內(nèi)部分實(shí)行國(guó)家定價(jià) ,計(jì)劃外部分實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的制度。 6、國(guó)債 ： 又稱國(guó)家公債，是國(guó)家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 7、國(guó)債負(fù)擔(dān) ： 國(guó)債負(fù)擔(dān)率又稱國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國(guó)債累計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值( GDP) 的比重。 二、 1、任何一個(gè)國(guó)家預(yù)算的編制和 實(shí)現(xiàn)，都有時(shí)間上的規(guī)定性，這就是國(guó)家預(yù)算的（ A ） A、 年度性 B完整性 C統(tǒng)一性 D 可靠性 2、國(guó)家預(yù)算最早出現(xiàn)在（ A ） A、 英國(guó) B法國(guó) C 德國(guó) D美國(guó) 三、選擇題 （ 7）預(yù)算的技術(shù)組織形式主要有（ ABDE ） A、 單式預(yù)算 B復(fù)式預(yù)算 C業(yè)績(jī)預(yù)算 D計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算 E零基預(yù)算 四、簡(jiǎn)答題 1、 公共收費(fèi)的基本特點(diǎn) （ 1）公共收費(fèi)與公共服務(wù)或公共設(shè)施的提供之間存在這特定的、直接的聯(lián)系。（ 2）公共收費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主要是依據(jù)部分或全部彌補(bǔ)相應(yīng)的特定公共服務(wù)、公共設(shè)施的成本來確定。（ 3各項(xiàng)公共收費(fèi)的收入一般都有各自專門的用途（ 4）公共收費(fèi)在一定程度上是自愿繳納的（ 5）政府運(yùn)用公共收費(fèi)的意圖不同于對(duì)一般性稅收的運(yùn)用 2、 公共收費(fèi)的適用范圍 現(xiàn)階段行政事業(yè)性收費(fèi)管理的政策 具體而言 , 公 共收費(fèi)主要適用于那些具有消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性 、可排他 性 , 同時(shí)又具有消費(fèi)的弱外部性和弱再分配性的公共 服務(wù) 。 . 五、論述題 1、國(guó)債的不同分類方法 1按舉借債務(wù)方式不同，國(guó)債可分為國(guó)家債券和國(guó)家借款。 國(guó)家債券，是通過發(fā)行債券形成國(guó)債法律關(guān)系。國(guó)家債券是國(guó)家內(nèi)債的主要形式，我國(guó)發(fā)行的國(guó)家債券主要有國(guó)庫(kù)券、國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)債券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè) 債券等。 國(guó)家借款，是按照一定的程序和形式，由借貸雙方共同協(xié)商，簽訂協(xié)議或合同，形成國(guó)債法律關(guān)系。國(guó)家借款是國(guó)家外債的主要形式，包括外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)際商業(yè)組織貸款等。 2按償還期限不同，國(guó)債可分類定期國(guó)債和不定期國(guó)債 定期國(guó)債：是指國(guó)家發(fā)行的嚴(yán)格規(guī)定有還本付息期限的國(guó)債。定期國(guó)債按還債期長(zhǎng)短又可分為短期國(guó)債、中期國(guó)債和長(zhǎng)期國(guó)債。 短期國(guó)債通常是指發(fā)行期限在 1 年以內(nèi)的國(guó)債，主要是為了調(diào)劑國(guó)庫(kù)資金周轉(zhuǎn)的臨時(shí)性余缺，并具有較大的流動(dòng)性； 中期國(guó)債是指發(fā)行期限在 1 年以上 、 10年以下的國(guó)債（包含年但不含年），因其償還時(shí)間較長(zhǎng)而可以使國(guó)家對(duì)債務(wù)資金的使用相對(duì)穩(wěn)定； 長(zhǎng)期國(guó)債是指發(fā)行期限在 10 年以上的國(guó)債（含年），可以使政府在更長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)支配財(cái)力，但持有者的收益將受到幣值和物價(jià)的影響。 不定期國(guó)債：是指國(guó)家發(fā)行的不規(guī)定還本付息期限的國(guó)債。這類國(guó)債的持有人可按期獲得利息，但沒有要求清償債務(wù)的權(quán)利。如英國(guó)曾發(fā)行的永久性國(guó)債即屬此類。 3按發(fā)行地域不同，國(guó)債可分為國(guó)家內(nèi)債和國(guó)家外債 國(guó)家內(nèi)債：是指在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)債，其債權(quán)人多為本國(guó)公民、法人或其他組織 ，還本付息均以本國(guó)貨幣支付。 國(guó)家外債：是指國(guó)家在國(guó)外舉借的債，包括在國(guó)際市場(chǎng)上發(fā)行的國(guó)債和向外國(guó)政府、國(guó)際組織及其他非政府性組織的借款等。國(guó)家外債可經(jīng)雙方約定，以債權(quán)國(guó)、債務(wù)國(guó)或第三國(guó)貨幣籌集并還本付息。 4按發(fā)行性質(zhì)不同，國(guó)債可分為自由國(guó)債和強(qiáng)制國(guó)債 自由國(guó)債，又稱任意國(guó)債，是指由國(guó)家發(fā)行的由公民、法人或其他組織自愿認(rèn)購(gòu)的國(guó)債。它是當(dāng)代各國(guó)發(fā)行國(guó)債普遍采用的形式，易于為購(gòu)買者接受。 強(qiáng)制國(guó)債，是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制公民、法人或其他組織購(gòu)買的國(guó)債。這類國(guó)債一般 是在戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期或財(cái)政經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)異常困難或?yàn)橥菩刑囟ǖ恼?、?shí)現(xiàn)特定目標(biāo)時(shí)采用。 5按使用用途不同，國(guó)債可分為赤字國(guó)債、建設(shè)國(guó)債和特種國(guó)債 赤字國(guó)債，是指用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字的國(guó)債。在實(shí)行復(fù)式預(yù)算制度的國(guó)家，納入經(jīng)常預(yù)算的國(guó)債屬赤字國(guó)債。 建設(shè)國(guó)債，是指用于增加國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域投資的國(guó)債。在實(shí)行復(fù)式預(yù)算制度的國(guó)家，納入資本（投資）預(yù)算的國(guó)債屬建設(shè)國(guó)債。 特種國(guó)債，是指為實(shí)施某種特殊政策在特定范圍內(nèi)或?yàn)樘囟ㄓ猛径l(fā)行的國(guó)債。 6按是否可以流通，國(guó)債可分為上市國(guó)債和不上市國(guó)債 上市 國(guó)債，也稱可出售國(guó)債，是指可在證券交易場(chǎng)所自由買賣的國(guó)債。 不上市國(guó)債，也稱不可出售國(guó)債，是指不能自由買賣的國(guó)債。這類國(guó)債一般期限較長(zhǎng)，利率較高，多采取記名方式發(fā)行。 財(cái)政與稅收自測(cè)題（五） 一、名詞解釋 1、 復(fù)式預(yù)算： 是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的表格來反映的一 種預(yù)算 形式，它既能反映財(cái) 政預(yù)算資金 的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。 2、 零基預(yù)算 ： 指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議 預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。 3、 國(guó)家預(yù)算 ： 也稱 政府預(yù)算 ，是政府的基本財(cái)政收支 計(jì)劃。財(cái)政是 國(guó)家 為了實(shí)現(xiàn)其 職能 的需要，對(duì)一部分 社會(huì)產(chǎn)品 進(jìn)行分配和再分配 的活動(dòng)，是國(guó)家配 置資源的重要方式和調(diào)控社會(huì) 經(jīng)濟(jì) 運(yùn)行的重要手段，是確保國(guó)家賴以存在的基本條件，有財(cái)才有政。 4、 國(guó)家決算 ： 經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果總結(jié)性的書面文件。 5、 財(cái)政政策 ： 是指 國(guó)家 根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)、 社會(huì)發(fā)展 的任務(wù)而規(guī)定的財(cái)政工作的指導(dǎo)原則，通過 財(cái)政支出 與 稅收 政策來調(diào)節(jié)總需求。 6、 貨幣政策 ： 是指政府或中央銀行為影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所采取的措施，尤指控制貨幣供給以及調(diào) 控利率的各項(xiàng)措施 。 二 、多項(xiàng)選擇題 （ 4）與國(guó)債現(xiàn)貨交易相比，國(guó)債期貨交易具有（ B ）等特點(diǎn)。 A、成交和券款交割時(shí)間不同步 B、投機(jī)性較強(qiáng) C、交易本身的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小 D、不必全部用國(guó)債券實(shí)物交割 （ 7）國(guó)家預(yù)算收支科目按科目包括的范圍大小及管理的需要，分為若干級(jí)次，即（ ABCD ）。 A、類 B、款 C、項(xiàng) D、目 （ 9）預(yù)算外資金的特點(diǎn)是（ BC ）。 A、部門性 B、專用性 C、分散性 D、財(cái)政性 （ 10）世界各國(guó) 規(guī)范化的收費(fèi)只有三種，即（ ACD ）。 A、規(guī)費(fèi) B、補(bǔ)償費(fèi) C、使用費(fèi) D、其他雜項(xiàng)收費(fèi) （ 11）我國(guó)國(guó) 家預(yù)算的作用 主要有（ ABCD ）。 A、財(cái)力保證作用 B、調(diào)節(jié)控制作用 C、資金分配作用 D、反映監(jiān)督作用 （ 12）財(cái)政政策的工具主要有（ ABCDE ）。 A、預(yù)算政策 B、購(gòu)買支出政策 C、轉(zhuǎn)移支出政策 D、公債政策 E、稅收政策 財(cái)政與稅收模擬試卷 一、名詞解釋題（每小題 4分，共 8分） 1稅收籌劃 :在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少繳稅款和遞延繳納目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。 2包銷法 : 又稱承受法，是指國(guó)家將發(fā)行的債券統(tǒng)一售予銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法 . 二、單項(xiàng)選擇題（每小題 1分，共 12分） 1財(cái)政產(chǎn)生的條件是 (B ）。 A 政治和文化 B 經(jīng)濟(jì)和政治 C經(jīng)濟(jì)和 效益 D政治和歷史 2行政國(guó)防支出屬于 ( A )。 A購(gòu)買性支出 B轉(zhuǎn)移性支出 C國(guó)家支出 D財(cái)政支出 3 現(xiàn) 代社 會(huì) 保障 制 度 的核 心 內(nèi)容 是( B ）。 A 社 會(huì) 福 利 B 社 會(huì) 保 險(xiǎn) C社會(huì)救濟(jì) D一部分民政福利 4政府收費(fèi)中最主要的是 ( D )。 A 證 照 費(fèi) B 租金 C 特定估價(jià) D使用費(fèi) 5 ( C )是各級(jí)政府的部門或職能機(jī)構(gòu)就其 本身及其隸屬的行政事業(yè)單位年度經(jīng)費(fèi)收支所編制實(shí)施的預(yù)算，它是各級(jí)公共機(jī)構(gòu)行使職能的財(cái)力保證。 A零基預(yù)算 B單位預(yù)算 C部門預(yù)算 D基數(shù)預(yù)算 6 ( C )是對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。 A自動(dòng)穩(wěn)定政策 B相機(jī)抉擇政策 C汲水政策 D補(bǔ)償政策 7在稅收構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是 ( B )。 A征稅對(duì)象 B稅率 C納稅 人 D納稅環(huán)節(jié) 8下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( A )。 A將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的單位 B發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位 C單獨(dú)銷售無線尋呼、移動(dòng)電話，不提供電信服務(wù)的單位 D從事修理業(yè)的個(gè)人 9稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起 ( D )日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 A 5 B 10 C 15 D 30 10稅務(wù)機(jī)關(guān)依法通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān) (C )。 A征稅權(quán) B 稅收保全權(quán) C強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) D行政處罰權(quán) 11在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的 ( C )納稅人。 A常住 B非常住 C居民 D非居民 12 ( B )是指廣泛地采用財(cái)務(wù)分析技術(shù)，包括復(fù)雜的現(xiàn)代財(cái)務(wù)原理和技術(shù)來制定可以盡量少繳納稅收的納稅人投資、經(jīng)營(yíng)或其他活動(dòng)的稅務(wù)計(jì)劃。 A實(shí)用派稅收籌劃 B技術(shù)派稅收籌劃 C政策派稅收籌劃 D漏洞派稅收籌劃 三、多項(xiàng)選擇題（每小題 2 分，共 30 分） A公共產(chǎn)品 B外部效應(yīng) C收入分配不公 D經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡 E競(jìng)爭(zhēng) F壟斷 2目前，我國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益的形式主要有 (ABC )。 A利潤(rùn) B租金 C股利 D所得稅 E資產(chǎn)占用費(fèi) 3財(cái)政收入按形式分類可分為 (ABCE )等主要形式。 A 稅 收 收入 B 債 務(wù)收 入 C國(guó)有經(jīng)濟(jì)收人 D一般經(jīng)濟(jì)收入 E政 府收費(fèi)收入 4 決 定國(guó) 債 利率 高 低 的因 素 主要 有(ABDE ) A金融市場(chǎng)利率 B國(guó)家信用好壞 C銀行利率水平 D社會(huì)資金供求狀況 E政府特定的經(jīng)濟(jì)政策 5預(yù)算外資金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章，收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。預(yù)算外資金管理的原則是 (ABCD )。 A 非 盈 利 性 原 則 B依法治費(fèi)原則 C 合理安排和節(jié)約資金的原則 D?？顚Ｓ玫脑瓌t 6屬于加重納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的措施是( BD ) A 減稅 B 附加 C免稅 D加成 E起征點(diǎn) 7根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各 項(xiàng) 中 ， 屬 于 消 費(fèi) 稅 征 收 范 圍 的