內審報告參考.doc

xx集團內部審計報告對安徽xxxxxx公司的日常審計按照集團審計工作的安排與要求，我們于2010年9月10日至10月15日對安徽xxxx有限公司2010年1-9月份經營和管理情進行了審計。雙方簽訂了審計雙向承諾書，在審計過程中，我們重點檢查了該公司提供的相關擔保業(yè)務資料。我們的審計依據是該公司的內部管理制度，審計基礎是被審單位提供的相關業(yè)務資料和財務數據?，F將審計結果報告如下：一、基本情況安徽xxxx有限公司成立于2006年12月11日，注冊資本1億元，公司法定代表人：xxx，總經理：xxx。公司董事會成員共6人，分別是董事長xxx，副董事長xxx、xxx、xxx，董事xxx、xxx。該公司目前共有員工xx人，公司內部設臵四個部門，分別是：xxx部4人，負責人:xxx；xxx部4人，負責人：xxx；xxx部3人，負責人:xxx；財務行政部4人，負責人:xxx。該公司與基層供銷社合作成立了四個分公司,分別是:xx分公司、xx分公司、xx分公司、xx分公司。目前xx分公司已開展擔保業(yè)務，其他分公司尚未開展。該公司為符合擔保行業(yè)內部整頓的要求，嚴格按擔保行業(yè)的相關規(guī)定進行了整改，原法人股東和自然人股東發(fā)起設立安徽xx有限公司，已于2010年8月12日正式注冊成立，董事長xxx。主要經營范圍：股權投資管理、項目投資管理、投資顧問、財稅顧問、物業(yè)管理等。安徽xx有限公司目前對外投資總額x萬元，分別是：安徽xxxx有限公司x萬元，控股比例100%；安徽xxxx有限公司x萬元，控股第1頁（共11頁）比例89.1%；安徽xxx有限公司x萬元，控股比例84%；安徽xxx股份有限公司x萬元，控股比例17.27%。二、經營狀況（一）公司業(yè)務開展情況該公司目前主營業(yè)務是融資擔保，營業(yè)利潤來源主要是擔保費和資金利息。委托銀行貸款以及自行對外借款業(yè)務轉由安徽xx有限公司經營。該公司已與徽商銀行、農業(yè)發(fā)展銀行、中國銀行、浦發(fā)銀行、招商銀行、中信銀行等六家銀行建立了的擔保業(yè)務合作關系。截止2010年9月末在保企業(yè)戶數x家、在保余額x萬元，目前擔保費基本上每年按擔保額的2.2%-2.6%收取。各行擔保保證金比例和擔保余額情況如下表:該公司目前在操作短期股票投資業(yè)務，具體由xx負責操盤，今年3-8月以安徽xxxx有限公司開戶操作，投入資金x萬元，實現盈利x萬。9月開始轉入安徽xx有限公司開戶操作，投入x萬元，截止10月25日實現盈利x萬。（二）1-9月經營情況1、收 入:1-9月該公司報表反映實現凈收入x元，其中：（1）擔保費收入x元,全年目標任務x萬元,完成計劃的99.66%；第2頁（共11頁）（2）利息凈收入x元，其中：銀行存款利息x元；委托貸款和自行對外借款利息x元；xx公司和xx公司借款利息x元；（3）評審費收入x元;（4）租賃費及物管費收入x元，系xx大廈租賃收入，8月份已過戶給安徽xx有限公司。2、費 用:1-9月該公司報表反映累計支出各項費用x元,其中：（1）營業(yè)費用x元（詳情參見費用預算執(zhí)行情況表）；（2）營業(yè)稅金及附加x元；（3）利息支出x元,其中:支付xx公司利息x元；支付xx公司上年利息x元;支付風險金利息x元.（4）評審費支出x元；（5）其他業(yè)務支出x元,系大廈物業(yè)管理支出各項費用,主要是:大廈人員工資及福利x元(其中大廈辭退人員補償費x元);中央空調燃料費x元;大廈房產稅x元;營業(yè)稅金及附加x元;大廈保險費x元。3、利 潤:1-9月該公司報表反映利潤總額x元，審計調增賬面計提擔保賠償兩項準備x元，實際考核利潤總額x元，全年目標任務x萬元，完成計劃的120.42%。三、擔保業(yè)務流程管理情況我們依據該公司制定的擔保業(yè)務操作管理辦法，從8月末x家在保企業(yè)中抽查了x家企業(yè)的資料，重點對擔保審批流程、抵押擔保手續(xù)辦理情況、反擔保措施及相關檔案資料管理，按照規(guī)定的業(yè)務流程進行了檢查，檢查發(fā)現主要存在以下問題：（一）企業(yè)申請和擔保受理制度規(guī)定企業(yè)提出擔保項目申請，填寫統(tǒng)一格式的擔保申請書，并提供擔保申請資料，對符合受理條件的企業(yè)，必須進行擔保受理登記。從檢查的情況來看，存在以下問題：第3頁（共11頁）1、x家企業(yè)未按規(guī)定填寫擔保申請書，x家企業(yè)申請書上未填具體時間，仍使用老版本的擔保申請書（申請表格式中沒有“申請時間”欄），無法明確企業(yè)申請時間。2、該公司制度規(guī)定要進行擔保受理登記，檢查發(fā)現x家企業(yè)均未進行擔保受理登記。審計建議：今后新增的擔保企業(yè)一律使用新版本的擔保申請書格式，其中“申請時間”一欄必須填寫。設計統(tǒng)一格式的擔保項目受理登記表，對符合擔保受理條件的企業(yè)，及時進行受理登記，明確受理時間，以便跟蹤管理保前調查、審批的時效性。（二）項目初審制度規(guī)定擔保項目受理后，及時確定調查人開展初審、實地調查，出具調查報告，進行項目風險分析、評估、管理。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、本次檢查的擔保項目大部分出具了調查報告，報告內容比較完善，包括了被擔保單位的基本情況、近三年的財務分析、項目優(yōu)劣勢分析、風險提示、調查意見等。但檢查發(fā)現有x份調查報告沒有項目調查人的簽字。2、在xx部提交的擔保調查報告基礎上，公司xx部要對項目的風險進行分析和評估，提出風險管理審查意見。今年該公司成立了項目法律部（與風控部一體），聘請專業(yè)人員對項目從法律角度進行把關，檢查發(fā)現安徽xx通信未見風控部提出意見，另外xx、合肥市xx和安徽xx3家企業(yè)該部給出的意見不明確，僅做出項目優(yōu)劣分析，未明確表示是否同意擔保。3、制度要求檢查申請人提供資料是否齊全、有效，復印件與原件是否一致并加蓋公章，審計發(fā)現所有企業(yè)提供的資料均未完善審核簽章手續(xù)，均未加蓋“復印件與原件相符，檢查人*”的印章。4、對照擔保申請人材料清單檢查發(fā)現，大部分企業(yè)提供的資料不全，部分企業(yè)提供的資料未加蓋公章。主要是：x家企業(yè)提供第4頁（共11頁）同意擔保的股東會紀要資料不全，有的未提供，有的是提供的不符合規(guī)定；x家企業(yè)內部稽核發(fā)現的問題未見整改；x家企業(yè)未提供現金流量表，另外檢查所有的企業(yè)均未見銀行放款證明。審計建議：調查報告必須由調查人本人簽字，明確責任。項目法律部應針對每個受理的擔保項目，必須出具獨立的、意思表達明確的風險管理審查書面意見，并由負責人簽字，明確責任，為評審委員會提供決策依據，不能出具模棱兩可、或者沒明確表示是否同意的意見。申請人提供的資料必須齊全并加蓋單位公章，實在無法提供的資料必須由申請單位提出書面說明并加蓋單位公章，公司相關責任人審核同意后，方可受理擔保申請。申請人提供的所有資料審核后必須在資料復印件上加蓋審核無誤章并簽字。（三）擔保項目評審與決策制度規(guī)定擔保項目初審合格后，報審查委員會評審，最后由項目決策人根據評審意見做出決定。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、該公司制度規(guī)定評審委員會成員應由x人組成，檢查發(fā)現x家企業(yè)未見評審會意見，分別是：安徽xx通信工程和安徽xx公司。另外有x家企業(yè)評審委員為x人。2、部分評審在簽署擔保項目投票意見時，意思表達不夠明確，經常出現“落實好反擔保措施后同意”等存在歧義的表述。3、制度規(guī)定對非股東單位擔保余額和新增擔保額累計x萬元以上的，由董事長審批，檢查發(fā)現廣德xx生態(tài)園擔保x萬元，未見董事長審批手續(xù)。4、檢查還發(fā)現有x家企業(yè)未見領導審批手續(xù)，分別是安徽xx通信工程公司和合肥xx商貿公司。審計建議：對于每個項目制度要明確需要幾位評審委員參加，評審通過的擔保項目，如果相關反擔保措施等發(fā)生變化，建議提請評審會重新進行審議表決。評審委員會委員在簽署投票意見時，應直接表明“同意”或“不同意”，其中：“同意”如果需要附帶條件，為了避免重新評審，相關附帶條件必須表述清楚，不得存在歧；（四）擔保合同的簽訂和管理；擔保項目在項目評審會通過并經公司決策機構審簽后，；委托保證合同和抵押反擔保合同都是統(tǒng)一格式；審計建議：進一步規(guī)范合同管理，簽訂合同時需要手工；（五）反擔保措施；擔保項目獲得審批后，必須落實反擔保措施；1、合肥xx和安徽xx投資管理公司2家辦理的抵押；2、安徽xx電信擔保x萬免重新評審，相關附帶條件必須表述清楚，不得存在歧義，執(zhí)行部門要嚴格落實評審委員提出的附帶條件；簽署“不同意”時可以表述不同意的原因，以便公司完善、補充資料或反擔保措施。評審通過的項目，公司不得再對其做任何變動，否則產生的一切后果，由相關責任人承擔，同時嚴格按制度要求的審批權限，完善審批手續(xù)。（四）擔保合同的簽訂和管理擔保項目在項目評審會通過并經公司決策機構審簽后，可正式辦理相關擔保合同簽約手續(xù)，包括銀行借款合同、委托保證合同、抵押反擔保合同等。從檢查的情況來看，存在以下問題：委托保證合同和抵押反擔保合同都是統(tǒng)一格式的合同，檢查客戶檔案資料中的合同發(fā)現，合同簽訂不夠嚴密，主要有以下問題：部分合同空白處需要手工填寫的內容，包括銀行借款合同編號、融資期限、擔保費率、抵押物名稱和抵押值、合同日期等重要事項未填；部分合同沒有加蓋騎縫章和法人簽章；合肥xx和合肥xx玻璃x家均未見借款保證合同；合肥xx簽訂的反擔保合同未見配偶簽字；安徽xx的反擔保質押合同未見具體質押時間。審計建議：進一步規(guī)范合同管理，簽訂合同時需要手工填寫的內容必須逐一認真填寫，合同必須進行流轉審批后，經法定代表人簽章后再加蓋公章、騎縫章，確保已簽訂的合同規(guī)范、嚴密。建立健全合同臺賬管理，統(tǒng)一設計完善合同臺賬格式，將合同重要事項逐一登記，統(tǒng)一編號。（五）反擔保措施擔保項目獲得審批后，必須落實反擔保措施。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、合肥xx和安徽xx投資管理公司2家辦理的抵押手續(xù)期限均比擔保期限短。2、安徽xx電信擔保x萬元，未見資產抵押等反擔保措施，反擔保措施僅僅是其法定代表人夫婦及成年子女提供的連帶責任保證。第6頁（共11頁）3、銅陵市xx有限公司、安徽交通xx和安徽xx均各擔保x萬元，未提供資產抵押等反擔保措施，均為個人連帶保證和第三方關聯擔保。4、安徽xx通信工程公司擔保x萬，未辦理房產抵押手續(xù)，僅將x套房子的房產證留臵在xx公司，未辦理抵押手續(xù)。5、制度要求企業(yè)在承保期的反擔保抵（質）押物必須參加保險，檢查在保企業(yè)檔案資料發(fā)現只有個別企業(yè)提供了相關保單，大部分企業(yè)未提供。安徽xx船務抵押的船舶保險的期限比擔保期限短。審計建議：反擔保措施是擔保業(yè)務風險控制的關鍵環(huán)節(jié)，必須嚴格落實評審會通過的反擔保措施，完善各項抵押、保證等反擔保措施的相關手續(xù)，反擔保措施未落實到位前，嚴禁提前通知銀行放款。反擔保措施如需修改，必須進行書面說明，并提請評審會進行重新評審。在一般情況下，抵（質）押期限長于借款期限6個月。針對不能足額提供有效資產抵押的企業(yè)，必須按擔保額的5%-10%收取違約保證金，反擔保抵（質）押物必須參加保險并提供相關保單，嚴格控制風險。（六）擔保項目保后管理擔保項目保后管理，是指承貸銀行向企業(yè)放款至終結過程的管理，包括擔保項目檢查、展期項目和逾期項目及撤保項目的處理等。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、保后監(jiān)管要求根據企業(yè)的擔保金額、擔保期限、反擔保措施、風險等級等確定檢查頻率，每年回訪2次。檢查發(fā)現，該公司截止目前已經對x家業(yè)務單位進行了回訪，填寫了相關的“回訪調查表”。另外，該公司目前已在草擬“保后監(jiān)管實施細則”，將對保后監(jiān)管進一步細化管理，審計部將繼續(xù)跟蹤制度的執(zhí)行情況。2、本次審計該公司只提供了徽商銀行在保企業(yè)余額對賬單，其他銀行均未提供，也未編制對賬調節(jié)表，無法將該公司提供的在保企業(yè)余額與銀行實際放款進行核對。第7頁（共11頁）審計建議：建議每月末要求各銀行提供在保企業(yè)余額對賬單，財務部指定專人進行核對，并編制對賬調節(jié)表。（七）檔案資料管理財務行政部負責檔案管理，擔保業(yè)務流程中所有的有關文書和資料都在歸檔范圍，歸檔的案卷要編排次序系統(tǒng)，卷內首頁要有材料目錄。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、檔案資料裝訂不夠規(guī)范。檔案資料沒有封面和目錄，資料裝訂順序不統(tǒng)一，較為凌亂。2、內部檔案資料移交時登記手續(xù)不全，裝訂前沒有檢查檔案資料的完整性，部分檔案資料不夠齊全。審計建議：按客戶建立檔案，分階段將單個客戶從保前申報、審批到保后監(jiān)管的所有資料進行歸集，一并裝訂成冊。內部檔案資料交接時必須完善交接手續(xù)，檔案資料裝訂前必須檢查檔案資料的完整性，設計統(tǒng)一格式的封面和目錄，歸檔的案卷要編排次序，確保檔案資料格式統(tǒng)一、內容完整，便于查閱。目前該公司的檔案管理由財務行政部人員兼職管理，考慮到擔保業(yè)務檔案管理工作的重要性，建議安排專人負責檔案管理，逐步規(guī)范檔案管理。四、潛在風險提示（一）x家企業(yè)在保余額超過該企業(yè)有效凈資產的80%，制度規(guī)定申請擔保額不能超過該企業(yè)有效凈資產的80%，分別是：合肥市xx購銷公司擔保x萬、合肥xx棉業(yè)滾動擔保x萬、廣德縣xx糧油購銷公司擔保x萬。（二）x家企業(yè)反擔保措施相對比較薄弱,未提供足額的有效資產抵押,不足部分采取了保證的反擔保措施。其中x家未按擔保額的5%-10%收取違約保證金。分別是：合肥xx電力設備擔保x萬、安徽xx電信擔保x萬元、銅陵市xx材料擔保x萬元、安徽xx信擔保x萬、合肥xx建材擔保x萬元、合肥xx商貿擔保x萬元、安徽xx米第8頁（共11頁）線擔保x萬元、合肥xx擔保x萬元、合肥xx棉