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.中小企業(yè)會計賬務管理制度01 原始憑證規(guī)范化管理制度范文 第一條 所有用以證明會計事項發(fā)生及經(jīng)過的文書、單據(jù)，統(tǒng)稱為原始憑證。 第二條 會計業(yè)務的處理程序，應根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證;根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿;根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。如原始憑證的格式及其所載的項目具備記賬憑證條件的，可代替為記賬憑證。 第三條 各種特殊會計事項，依本公司規(guī)定處理難以進行時，須參照一般會計的原理、原則、方法或習慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)進行處理。 第四條 原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 第五條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章;自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章;對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 第六條 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 第七條 一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 第八條 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 第九條 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，并在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 第十條 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 第十一條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 第十二條 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明;退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 第十三條 經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 第十四條 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。 第十五條 會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 第十六條 原始憑證如有下列情形者，當視為不合法:法令明定為不當支出者，數(shù)據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的，收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的，與公司有關規(guī)定抵觸的。 第十七條 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 第十八條 對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。 第十九條 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 第二十條 如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 第二十一條 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 第二十二條 會計機構、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 02 記賬憑證規(guī)范化管理制度范文 第一條 凡不規(guī)范或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 第二條 記賬憑證的編制，應根據(jù)原始憑證進行。 第三條 應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應由經(jīng)辦人員簽報，并經(jīng)主管各層的核準及主管會計的會簽，送與部主管部門批準后，才可以編制記賬憑證。事后如取得原始憑證時應檢附。 第四條 記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的余額，如不以分位為止，應將分位以下的數(shù)字四舍五入記入記賬憑證。 第五條 凡從一科目轉入其他科目時，借貸雙方的會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應根據(jù)項目記賬憑證轉正。但屬于成本計算科目另有規(guī)定處理方法者不在此限。 第六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉移，應隨時根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。但有關生產(chǎn)成本已隨時根據(jù)合法的原始憑證而直接記入明細分類賬者，須按期分類匯總填具記賬憑證。 第七條 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應更正。 1(記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者。 2(未依規(guī)定程序編制者。 3(記載內(nèi)容與原始憑證不符者。 4(會計法規(guī)定應行記載事項未記明者。 5(依照規(guī)定，應經(jīng)各級人員簽章，但未經(jīng)其簽名蓋章者。 6(有記載、抄寫、計算錯誤而未遵照規(guī)定更正者。 7(其他與法令、公司規(guī)章不合者。 03 會計賬簿規(guī)范化管理制度范文 第一條 除公司另有規(guī)定外，會計人員均應依據(jù)記賬憑證登記會計賬簿。 第二條 根據(jù)記賬憑證登記賬簿時，總分類賬應先匯編“日記余額試算表”，然后根據(jù)該表轉入，其明細分類賬應根據(jù)記賬憑證登記。 第三條 登記時，其賬簿內(nèi)所記載的會計科目、金額及其他事項，均應與記賬憑證內(nèi)所載者相同。 第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，應每日進行。 第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應予更正。否則，不得據(jù)以編制會計報告。 1(不依據(jù)正確的記賬憑證或原始憑證進行登記的賬簿。 2(日記試算表及賬簿的內(nèi)容與計賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日記試算表不符的。 3(記載、抄寫、計算等錯誤，不依規(guī)定更正者。 4(其他不合法的情況。 第六條 總分類賬及明細賬，原則上均應按日結算借貸的余額，如果事實上無須此要求，可根據(jù)實際情況改為每周進行。但每月終了時，必須辦理一次結總，計算各賬戶“本月合計”和“截止本月累計”，以利于月報的編制。 第七條 公司有以下情況之一時，應辦理結賬: 1(會計年度終了時。 2(公司改組合并時。 3(公司解散時。 4(主管部門認為公司有需要或配合利潤中心的制度實施時，每三個月需結賬一次。 第八條 結賬前要對下列各項整理分錄: 1(所有預付、預收、應收、應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬的各項事務的整理分類。 2(折舊、壞賬及其他屬于本結賬期內(nèi)的費用整理記錄。 3(材料、成品等實際存量與賬面不符的整理記錄。 4(其他應列為本結賬期內(nèi)的損益和截至本結賬期結束已發(fā)生的債權債務而尚未入賬的。 第九條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當時被發(fā)現(xiàn)，應由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、刮擦或用藥水涂抹。 如事后才發(fā)現(xiàn)錯誤，而其錯誤不影響結款的，應由發(fā)現(xiàn)人員將情況呈明主管人員更正;若其錯誤影響結款或相對賬戶的余額者，應另制傳票更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應將該錯誤數(shù)據(jù)全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 第十條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重揭兩頁產(chǎn)生空白頁時，應將空白頁劃斜紅線注銷，如跳過一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。 第十一條 各種賬簿總的首頁，應列啟用單，說明公司名稱或各廠名稱、賬簿名稱、年度、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責人和主辦會計蓋章。各種賬簿的末頁，應附經(jīng)營人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務調離時，須將各項賬簿由原經(jīng)管人員與接管人員在賬簿“經(jīng)營人員一覽表”內(nèi)寫明交接年、月、日，并蓋章證明。 第十二條 各種賬簿賬頁的編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用的賬頁順序編號，年度終了時應予裝訂成冊，總分類賬和明細分類賬應在各賬本前加一目錄。 第十三條 各種賬簿除已經(jīng)用盡外，在決算期前不得更換新賬簿。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。 第十四條 各種賬簿在使用前應檢查頁數(shù)編號，并貼足印花稅票，其主要賬簿應送當?shù)囟悇諜C構檢印。 04 記賬憑證核算組織程序范文 第一條 根據(jù)一定時期的所有原始憑證和匯總原始憑證，編制記賬憑證(包括收款憑證、付款憑證、轉賬憑證)。 第二條 根據(jù)記賬憑證中的收、付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第三條 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記明細分類賬。 第四條 根據(jù)記賬憑證，登記總分類賬。 第五條 月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬與總分類賬進行核對，確定各種賬簿記錄是否相符。 第六條 根據(jù)核對無誤的總分類賬和明細分類賬記錄，編制會計報表。 05 科目匯總表核算組織程序范文 第一條 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。 第二條 根據(jù)收、付憑證登記收、付、余三欄式的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 第三條 根據(jù)原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬。 第四條 根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表。 第五條 將一定期間的全部記賬憑證按照相同科目的借方與貸方歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方發(fā)生額，填寫在科目匯總表的相關欄內(nèi)。 第六條 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。 第七條 月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細分類賬的余額與總分類賬的有關賬戶余額進行核對。 第八條 月末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制財務報表。 06 匯總記賬憑證核算組織程序范文 第一條 根據(jù)原始憑證填制各種記賬憑證。 第二條 根據(jù)收、付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第三條 根據(jù)原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬。 第四條 根據(jù)記賬憑證匯總編制匯總記賬憑證。 第五條 根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬。 第六條 月末，將上述賬目的余額與總分類賬的有關賬戶余額進行核對，并根據(jù)總分類賬和明細分類賬的資料編制財務報表。 07 記賬憑證交接和系統(tǒng)操作管理制度范文 第一條 制證人員必須依據(jù)國家有關法規(guī)、財務基礎工作和系統(tǒng)技術要求審核原始憑證、編制記賬憑證，并及時交審核員審核。 第二條 審核員應認真審核記賬憑證，審核無誤后在記賬憑證上用打號機打連續(xù)號碼，并對現(xiàn)金憑證填寫消號單;將編好號碼的憑證交出納員。 第三條 出納員每天按時將記賬憑證整理好，在“記賬憑證傳遞及系統(tǒng)操作記錄表”(以下簡稱“交接表”)上填寫憑證類型和起止憑證編號，并交微機管理員。 第四條 微機管理員將出納員交來的記賬憑證與“交接表”所填份數(shù)進行核對，驗收無誤后在“交接表”上簽章并及時將記錄輸入微機，將列印出的憑證清單交賬務管理員校對。 第五條 賬務管理員收到記賬憑證清單，驗收份數(shù)無誤后，及時校對記賬憑證與清單內(nèi)容是否相符，如有不符的情