常見(jiàn)的會(huì)計(jì)分錄(歸納).docx

常見(jiàn)的會(huì)計(jì)分錄一、購(gòu)買(mǎi)過(guò)程：1、購(gòu)進(jìn)材料，材料未入庫(kù)借：材料采購(gòu)（包括運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（付款或支票）或：應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)匯票）應(yīng)付賬款（款未付）2、材料入庫(kù)借：原材料XX材料貸：材料采購(gòu)3購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（包括運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)（1）購(gòu)入時(shí)借：在建工程：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）支付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款（3）安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程二、生產(chǎn)過(guò)程1、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（A產(chǎn)品領(lǐng)用材料） B產(chǎn)品（B產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費(fèi)用（車(chē)間一般性耗用材料）管理費(fèi)用（管理部門(mén)領(lǐng)用材料）貸：原材料XX材料2、計(jì)算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（A產(chǎn)品工人工資） B產(chǎn)品（B產(chǎn)品工人工資）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員工資）管理費(fèi)用（廠部管理部門(mén)人員工資，含財(cái)務(wù)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)（房租費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi)）借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款6、攤銷(xiāo)（或分?jǐn)偅┍ｋU(xiǎn)費(fèi)等借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）貸：待攤費(fèi)用7、計(jì)提（或預(yù)提）銀行短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8、支付本季度短期借款利息借：應(yīng)付利息（前兩個(gè)月已預(yù)提的利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用（本月的利息）貸：銀行存款（支付的利息）9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用（車(chē)間設(shè)備折舊）管理費(fèi)用（廠部固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊10、職工報(bào)銷(xiāo)藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬（在職職工）管理費(fèi)用（退休人員）貸：庫(kù)存現(xiàn)金11、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品借：管理費(fèi)用（管理部門(mén)辦公用）制造費(fèi)用（車(chē)間辦公用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金12、出差人員借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款XX貸：庫(kù)存現(xiàn)金13、出差人員歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)（多借、退回余款）借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）（報(bào)銷(xiāo)的金額）庫(kù)存現(xiàn)金（退回的款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)收款XX （原來(lái)借支的金額）14、出差人員歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)（少借、補(bǔ)足款項(xiàng)）借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）（報(bào)銷(xiāo)的金額）貸：其他應(yīng)付收款XX（原來(lái)借支的金額）庫(kù)存現(xiàn)金（補(bǔ)足的現(xiàn)金）15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本XX產(chǎn)品三、銷(xiāo)售過(guò)程1、銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得收入借：銀行存款（收到支票或存款存入銀行）或：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）或：應(yīng)收賬款（未收到款項(xiàng)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2、銷(xiāo)售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應(yīng)收賬款XX單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）銀行存款（代墊的運(yùn)雜費(fèi)）3、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷(xiāo)售過(guò)程運(yùn)雜費(fèi)等借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款4、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款XX單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售（生產(chǎn)）成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品6、銷(xiāo)售材料借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料XX材料8、計(jì)算銷(xiāo)售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交XX稅（消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）四、籌集資金的核算1、收到投資借：固定資產(chǎn)（設(shè)備、房屋）或：銀行存款（貨幣資金）無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)等）貸：實(shí)收資本2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)）或：長(zhǎng)期借款（一年以上）3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本五、利潤(rùn)形成的核算1、罰款收入借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入2、罰款支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營(yíng)業(yè)外支出/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用4、計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅用應(yīng)交所得稅5、提取盈余公積借：利潤(rùn)分配提取盈余公積貸：盈余公積6、向股東分配普通股利借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利7、支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）8、交納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交XX稅貸：銀行存款等六、財(cái)產(chǎn)清查（一）批準(zhǔn)前1、盤(pán)盈存貸借：原材料（或庫(kù)存商品）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、盤(pán)盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊以前年度損益調(diào)整3、盤(pán)虧存貸借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫(kù)存商品）4、盤(pán)虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊以前年度損益調(diào)整貸：固定資產(chǎn)（二）批準(zhǔn)后1、盤(pán)盈存貨的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用2、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的處理借：以前年度損