企業(yè)會計模擬實訓答案.doc

三、科創(chuàng)實業(yè)2001年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)分錄1、12月1日，南方公司按公司章程投入資本金180000元，已辦理進賬手續(xù)，轉(zhuǎn)賬支票號碼2631111178，附件3張。借：銀行存款 180000 貸：實收資本 180000 業(yè)務(wù)類型：接收投資操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”憑證“填制憑證”中編制憑證。2、12月1日，企劃部李云購買辦公用品，出納以現(xiàn)金185元付訖，附件1張。借：管理費用辦公費 185 貸：現(xiàn)金 185 業(yè)務(wù)類型：以現(xiàn)金支付辦公費操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”憑證“填制憑證”中編制憑證。3、12月2日，向北京群勝公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號碼1111112，購買A材料400千克，單位65元，價款26000元，增值稅4420元，發(fā)票號碼00004389，對方代墊運費300元，共計30720元。材料已到達企業(yè)，并驗收入材料庫，收料單號碼11057。附件4張。借：物資采購-A材料 26279 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4441貸：應(yīng)付賬款（群勝公司） 30720 借：原材料原料及主要材料A材料 28000 材料成本差異原材料差異（A材料） 1721 貸：物資采購-A材料 26279 借：應(yīng)付賬款（群勝公司） 30720 貸：銀行存款 30720業(yè)務(wù)類型：商品采購業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、貨清、款清操作步驟：在“庫存管理系統(tǒng)/入庫業(yè)務(wù)”中錄入并審核入庫單。在“采購管理系統(tǒng)/業(yè)務(wù)”增加發(fā)票，并審核發(fā)票，在“結(jié)算處理”中完成結(jié)算。在“存貨核算系統(tǒng)“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”“應(yīng)付單據(jù)審核”中完成發(fā)票制單。在“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，核銷并制單。4、12月2日，向廣東華南公司開出3個月期的無息商業(yè)承兌匯票，票號1490242，購買B材料200千克，單位55元，價款11000元，增值稅1870元，共計12870元，增值稅專用發(fā)票015248。材料于12月9日送達入材料庫，并驗收入庫，入庫單號11060。附件3張。借：物資采購-B材料 11000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1870貸：應(yīng)付票據(jù)（華南公司） 12870業(yè)務(wù)類型：采購商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、款清（應(yīng)付票據(jù)）、貨清。操作步驟：在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中錄入并審核入庫單。在“采購管理系統(tǒng)”“日常業(yè)務(wù)”增加發(fā)票或入庫業(yè)務(wù)中單擊“生成”自動生成發(fā)票，并審核發(fā)票，在“結(jié)算處理”中完成結(jié)算。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“票據(jù)管理”增加一張應(yīng)付票據(jù)，并審核制單。5、12月3日在北京證券交易營業(yè)所售出本年購入的全部“0580”公司債券。債券余額6000元，實際賣出金額6140.1元。附件1張。借：其他貨幣資金存出投資款 6140.10 貸：短期投資債券投資 6000.00 投資收益?zhèn)顿Y收益 140.10業(yè)務(wù)類型：轉(zhuǎn)讓短期投資操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。6、12月4日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，轉(zhuǎn)賬支票號碼1111113，從大全批發(fā)市場購入工作服20套，單位150元，價款3000元，增值稅510元，增值稅專用發(fā)票號碼01108476，已驗收入材料庫，收料單號11058。附件3張。借：低值易耗品工作服 3000.00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 510.00 貸：銀行存款 3510.00業(yè)務(wù)類型：商品采購業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、貨清、款清操作步驟：在“采購管理系統(tǒng)”“日常業(yè)務(wù)”增加發(fā)票和入庫單，并審核發(fā)票，在“結(jié)算處理”中完成結(jié)算。在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中審核入庫單。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在”生成憑證”中完成制單。在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。在”付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，核銷并制單。7、12月4日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號1111114，向希望工程基金會捐款10000元。附件1張。借：營業(yè)外支出捐贈支出 100000.00 貸：銀行存款 100000.00業(yè)務(wù)類型：向希望工程捐款操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。8、12月4日，采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式（支票號263111179）向北京東興公司銷售甲產(chǎn)品20箱，單位3500元，價款70000元，增值稅11900元，增值稅專用發(fā)票號005512，銷售產(chǎn)品發(fā)貨單編號XH101，出庫單編號110，已辦理進賬手續(xù)。附件4張。借：銀行存款 81900.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 70000.00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 11900.00業(yè)務(wù)類型：銷售商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、款清、貨清。操作步驟：在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單并審核，在”銷售開票”中增加一張發(fā)票并審核。在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“應(yīng)收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單，單據(jù)制單。在”收款單據(jù)處理”中增加一張收款單，審核并制單。在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核出庫單。9、12月4日，與北京宏發(fā)公司簽訂乙產(chǎn)品訂貨合同，約定：預(yù)定貨款金額共計300000元，訂貨方預(yù)付貨款的40%，另60%待產(chǎn)品發(fā)運后補付。預(yù)付款項已存入存款賬戶，轉(zhuǎn)賬支票號碼2631111180，附件2張。借：銀行存款 12000000 貸：預(yù)收賬款（宏發(fā)公司） 120000.00業(yè)務(wù)類型：簽訂銷售訂單，預(yù)收貨款操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“收款單據(jù)處理”中增加一張收款單，審核并制單。在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售訂貨”“銷售訂單”中增加銷售訂單。10、12月4日，開出5000元現(xiàn)金支票一張，支票號100001110，支付銷售科趙偉出差借款。借：現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000借：其他應(yīng)收款應(yīng)收個人款（趙偉） 5000 貸：現(xiàn)金 5000業(yè)務(wù)類型：預(yù)借差旅費操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。11、12月5日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)交下年度的財產(chǎn)保險費28800元。借：待攤費用財產(chǎn)保險費 28800 貸：銀行存款 28800業(yè)務(wù)類型：預(yù)交下年度財產(chǎn)保險費操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。12、12月5日，購入聯(lián)想奔騰III850微機31臺，價款共計263500元，增值稅44795元，共計308295元，款項用轉(zhuǎn)賬支票付訖。計算機已交付科研中心使用。使用年限10年。借：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 308295 貸：銀行存款 308295業(yè)務(wù)類型：固定資產(chǎn)增加-購入固定資產(chǎn)。操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“卡片”“資產(chǎn)增加”中完成。13、12月6日，加工車間領(lǐng)用工作服39套。借：制造費用-機物料消耗 5655 貸：低值易耗品工作服 5655業(yè)務(wù)類型：生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品操作步驟：在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中編制出庫單。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中記賬，在“生成憑證”中制單。14、12月6日，從北京鎂鑫公司購入A材料200公斤，單位75元，價款15000元，增值稅2550元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。借：物資采購-A材料 15000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2550 貸：應(yīng)付賬款（鎂鑫公司） 17550業(yè)務(wù)類型：采購商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)貨清、票清、款未清。操作步驟：在“采購管理系統(tǒng)”“日常業(yè)務(wù)”增加發(fā)票和入庫單，并審核發(fā)票，在“”結(jié)算處理”中完成結(jié)算。在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中審核入庫單。在”存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。15、12月6日，開出為期2個月的無息商業(yè)承兌匯票抵付前欠利民公司的購貨款26000元。借：應(yīng)付賬款（利民公司） 26000 貸：應(yīng)付票據(jù)（利民公司） 26000業(yè)務(wù)類型：以商業(yè)承兌匯票支付前欠采購商品價款，票在手工賬已結(jié)清，貨在手工賬結(jié)清。操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“票據(jù)管理”中增加一張應(yīng)付票據(jù)，在“付款單據(jù)錄入”中查詢該票據(jù)并審核制單。16、12月6日，接到商業(yè)承兌匯票付款通知，本企業(yè)向山東天南公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票到期，已兌付。借：應(yīng)付票據(jù)（天南公司） 46800 貸：銀行存款 46800業(yè)務(wù)類型：應(yīng)付票據(jù)到期承付操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，并審核制單。17、12月6日，以電匯結(jié)算方式償還所欠河北永和公司部分購貨款8000元，另支付銀行手續(xù)費50元。借：應(yīng)付賬款（永和公司） 8000 貸：銀行存款 8000借：財務(wù)費用金融機構(gòu)手續(xù)費 50 貸：銀行存款 50業(yè)務(wù)類型1：支付采購商品價款-業(yè)務(wù)狀態(tài)款清，貨、票在前已結(jié)清操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，核銷并制單。業(yè)務(wù)類型2：支持手續(xù)費。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。18、12月6日，以轉(zhuǎn)帳支票方式支付創(chuàng)美廣告公司的廣告費3200元。借：營業(yè)費用廣告費 3200 貸：銀行存款 3200業(yè)務(wù)類型：支付廣告費操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。19、12月6日，趙偉報銷產(chǎn)品展覽費2500元，以現(xiàn)金付訖。借：營業(yè)費用產(chǎn)品展銷費 2500 貸：現(xiàn)金 2500業(yè)務(wù)類型：支付展銷費操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。20、12月6日，以委托收款結(jié)算方式向新華公司銷售乙產(chǎn)品30箱，單價2500元，價款75000元，增值稅12750元，以現(xiàn)金支付銷售運費350元，共計88100元，已辦妥托收手續(xù)。另支付銀行手續(xù)費50元。借：應(yīng)收賬款（新華公司） 87750 貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 75000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12750借：營業(yè)費用-運費 325.5 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 24.5 貸：現(xiàn)金 350借：財務(wù)費用金融機構(gòu)手續(xù)費 50 貸：銀行存款 50業(yè)務(wù)類型1：銷售商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款未清操作步驟：在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；在“銷售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制單。在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核“出庫單”。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬。業(yè)務(wù)類型2：支持手續(xù)費。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。21、12月6日，職工李丹出差歸來，報銷差旅費1150元，借款余額交回財會部門。借：管理費用差旅費 1150 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收個人款（李丹） 1200業(yè)務(wù)類型：報銷差旅費，歸還出差借款操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。22、12月6日，與享達公司簽訂合同，發(fā)出分期收款辦法銷售的乙產(chǎn)品30箱，單價2500元，合同約定分四次等額收款。該產(chǎn)品單位實際成本1470元。借：分期收款發(fā)出商品乙產(chǎn)品 44100 貸：庫存商品乙產(chǎn)品 44100業(yè)務(wù)類型：分期收款銷售商品操作步驟：在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中增加一張出庫單并審核。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。23、12月6日，根據(jù)合同約定，給上海祥和公司發(fā)出甲產(chǎn)品3箱，單價3500元，價款10500元，增值稅1785元。借：預(yù)收賬款（祥和公司） 12285 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 10500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1785業(yè)務(wù)類型：銷售商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款清(預(yù)收賬款)操作步驟：在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；在“銷售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“轉(zhuǎn)賬處理”“預(yù)收沖應(yīng)收”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制單。在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核“出庫單”。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬，在“生成憑證”中制單。24、12月8日，購入待安裝的LTUS設(shè)備一臺，規(guī)格LX，型號998，價款75000元，增值稅12750元，運雜費1250元，設(shè)備款已用轉(zhuǎn)帳支票付訖。借：在建工程自營工程 89000 貸：銀行存款 89000業(yè)務(wù)類型：增加在建工程操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。25、12月8日，應(yīng)收酒茜公司款項3510元，這筆款項已超過3年，向上級部門報批，經(jīng)批準確認該款項已無法收回，予以注銷。借：壞帳準備 3510 貸：應(yīng)收賬款（酒茜公司） 3510業(yè)務(wù)類型：核銷壞帳損失操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“壞賬處理”“壞賬發(fā)生”中完成。26、12月10日，按照預(yù)付貨款購貨合同，開元公司把B材料375公斤發(fā)運到本公司，單價48元，價款18000元，增值稅3060元，運雜費200元，材料已驗收入庫，用轉(zhuǎn)帳支票將余額結(jié)清。借：物資采購-B材料 18186 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額 ）3074 貸：預(yù)付賬款（開元公司） 21260借：預(yù)付賬款（開元公司） 1260 貸：銀行存款 1260借：原材料-B材料 18186 貸：物資采購-B材料 18186業(yè)務(wù)類型：商品采購-業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、貨清、款清（預(yù)付賬款）操作步驟：在“采購管理系統(tǒng)”“日常業(yè)務(wù)”中增加發(fā)票和入庫單，并審核發(fā)票，在”結(jié)算處理”中完成結(jié)算。在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中審核入庫單。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬。在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單，在“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，核銷并制單。27、12月10日，交納上月增值稅。借：應(yīng)交稅金未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000業(yè)務(wù)類型：交納增值稅款。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。28、12月10日，交納上月城建稅、教育費附加、營業(yè)稅及個人所得稅。借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 2100 -應(yīng)交營業(yè)稅 5500 -應(yīng)交個人所得稅 7325 其他應(yīng)交款-教育費附加 900 貸：銀行存款 15825業(yè)務(wù)類型：交納上月稅金。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。29、12月10日，與開元公司簽訂B材料購貨合同，以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付定金17600元。借：預(yù)付賬款（開元公司） 17600 貸：銀行存款 17600業(yè)務(wù)類型：預(yù)付貨款操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，審核并制單。30、12月12日，將美佳公司11月12日簽發(fā)的3個月期無息商業(yè)承兌匯票20000元向銀行承兌，月貼現(xiàn)利率0.5%，貼現(xiàn)期2個月。借：銀行存款 19800 財務(wù)費用-利息支出 200 貸：應(yīng)收票據(jù)（美佳公司）20000業(yè)務(wù)類型：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“票據(jù)管理”中完成。31、12月12日，根據(jù)實存賬報告單反映：B材料發(fā)生非常損失，盤虧40千克。借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 2312.39 貸：原材料-B材料 2000 材料成本差異原材料差異(B材料) 23.60 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 335.69業(yè)務(wù)類型：原材料盤虧操作步驟：在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中增加一張出庫單并審核。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”完成記賬，并制單。32、12月12日，接委托收款通知，山東新華公司的貨款已收到。借：銀行存款 87750 貸：應(yīng)收賬款（新華公司） 87750業(yè)務(wù)類型：銷售業(yè)務(wù)收回應(yīng)收賬款-業(yè)務(wù)狀態(tài)為款清，貨和票在前已結(jié)清。操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“收款單據(jù)處理”中增加收款單，核銷并制單。33、12月15日，本企業(yè)的一臺設(shè)備XD因意外事故遭受嚴重毀損，該設(shè)備的原始價值為18000元，累計折舊4340元，保險公司已調(diào)查結(jié)束，并支付保險賠償金4000元。借：固定資產(chǎn)清理 13660 累計折舊 4340 貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 18000借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：營業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)凈損失 9660 貸：固定資產(chǎn)清理 9660業(yè)務(wù)類型1：固定資產(chǎn)減少-出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)。操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“卡片”“資產(chǎn)減少”中完成，保存并制單。業(yè)務(wù)類型2：收回報廢固定資產(chǎn)保險公司賠償金。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。業(yè)務(wù)類型3：固定資產(chǎn)清理凈損失。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。34、12月15日，計提半個月應(yīng)計入廠房2擴建工程的長期借款利息，固定資產(chǎn)借款金額為200000元，年利率6%。借：在建工程出包程（廠房擴建） 500 貸：長期借款-基礎(chǔ)建設(shè)借款（廠房擴建） 500業(yè)務(wù)類型：計提在建工程借款利息，增加在建工程操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。35、12月15日，本廠的廠房2擴建工程，現(xiàn)已竣工并投入使用，并補付工程余款17922元。借：在建工程-出包工程（廠房擴建） 17922 貸：銀行存款 17922借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 193422 貸：在建工程-出包工程（廠房擴建） 193422業(yè)務(wù)類型1：計提在建工程借款利息，增加在建工程操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。業(yè)務(wù)類型2：固定資產(chǎn)增加在建工程轉(zhuǎn)入操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“卡片”“資產(chǎn)增加”中完成。36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水費4746元。借：應(yīng)付賬款（自來水公司） 4200 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）546 貸：銀行存款 4746業(yè)務(wù)類型：支付水費操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，并核銷制單。37、12月16日，因質(zhì)量問題，東興公司退回本月所購的甲產(chǎn)品2箱，計價款7000元和增值稅1190元，均已通過轉(zhuǎn)賬支票退款。借：主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品 7000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1190 貸：銀行存款 8190業(yè)務(wù)類型：銷售商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)為退貨票清、貨清、款清。操作步驟：在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張退貨單并審核，在”銷售開票”中增加一張紅字發(fā)票并審核。在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“收款單據(jù)處理”中增加一張付款單，并審核制單。在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核出庫單。在“存貨核算系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中填寫金額，在”單據(jù)記賬”中記賬。38、12月16日，接委托付款通知，支付電費25763.40元。借：應(yīng)付賬款（供電局） 22020 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3743.4 貸：銀行存款 25763.4業(yè)務(wù)類型：支付電費操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，并核銷制單。39、12月16日，收到北京北峰公司轉(zhuǎn)賬支票一張，償還所欠購貨款28000元，已辦理進賬手續(xù)。借：銀行存款 28000 貸：應(yīng)收賬款（北峰公司） 28000業(yè)務(wù)類型：銷售業(yè)務(wù)收回應(yīng)收賬款-業(yè)務(wù)狀態(tài)為款清，貨和票在前已結(jié)清。操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“收款單據(jù)處理”中增加收款單，核銷并制單。40、12月16日，轉(zhuǎn)讓001#專利權(quán)的所有權(quán)，收取價款135000元，已辦理進賬手續(xù)。借：銀行存款 135000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 135000業(yè)務(wù)類型：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。41、12月20日，歸還到期的短期借款本金和利息。借：短期借款 36000 財務(wù)費用利息支出 144 預(yù)提費用-利息支出 1152 貸：銀行存款 37296業(yè)務(wù)類型：歸還短期借款操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。42、12月20日，已注銷的湖北鴻雁公司應(yīng)收賬款，經(jīng)努力又收回其中的1404元。借：銀行存款 1404 貸：應(yīng)收賬款（鴻雁公司） 1404借：應(yīng)收賬款（鴻雁公司）1404 貸：壞帳準備 1404業(yè)務(wù)類型：收回已注銷的應(yīng)收賬款操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“收款單據(jù)處理”“收款單據(jù)錄入”增加一張收款單。在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“壞賬處理”“壞賬收回”中完成。43、12月20日，以每股45元的價格從證券市場購買祥發(fā)公司的普通股股票3000股，價款內(nèi)含有已宣告分派每股1元的現(xiàn)金股利，支付傭金及印花稅1120.50元，已確認買進。借：短期投資股票投資 133120.5 應(yīng)收股利 3000 貸：其他貨幣資金存出投資款 136120.5業(yè)務(wù)類型：對外投資操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。44、12月21日，沒收逾期未收回杜華公司40個包裝物押金2100元，予以轉(zhuǎn)賬。借：其他應(yīng)付款-存入保證金 2100 貸：其他業(yè)務(wù)收入包裝物出租收入 1794.87 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 305.13業(yè)務(wù)類型：沒收逾期未收回的包裝物押金操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。45、12月23日，從銀行提取現(xiàn)金179225元，備發(fā)工資。借：現(xiàn)金 179225 貸：銀行存款 179225業(yè)務(wù)類型：提現(xiàn)備發(fā)工資操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。46、12月23日，支付本月應(yīng)付職工工資179225元，代扣所得稅7275元。借：應(yīng)付工資 186500 貸：現(xiàn)金 179225 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 7275業(yè)務(wù)類型：發(fā)放工資，代扣所得稅操作步驟：在“工資系統(tǒng)”中設(shè)置個人所得稅起征點為1600元，單擊“業(yè)務(wù)處理”/“扣繳所得稅”，扣稅依據(jù)為“應(yīng)發(fā)合計”，單擊“稅率”調(diào)整起征點為1600。在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成，數(shù)據(jù)與工資系統(tǒng)配套。47、12月25日，職工林雪報銷醫(yī)療費240元。借：應(yīng)付福利費 240 貸：現(xiàn)金 240業(yè)務(wù)類型：報銷醫(yī)療費。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。48、12月25日，行政科到財務(wù)部門預(yù)借定額備用金800元。借：其他應(yīng)收款 800 貸：現(xiàn)金 800業(yè)務(wù)類型：預(yù)借定額備用金。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。49、12月25日，收到職工馬聰違章操作罰款1812.39元，罰款收入當天送存銀行。借：現(xiàn)金 1812.39 貸：營業(yè)外收入-罰款凈收入 1812.39借：銀行存款 1812.39 貸：現(xiàn)金 1812.39業(yè)務(wù)類型：收取罰款，將現(xiàn)金送存銀行。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。50、12月27日，購買祥發(fā)公司股票價款中應(yīng)收股利3000元，現(xiàn)已收到?？铐椧褎澊孀C券資金賬戶。借：其他貨幣資金-存出投資款 3000 貸：應(yīng)收股利 3000業(yè)務(wù)類型：收到應(yīng)收股利。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。51、12月31日，攤銷本月應(yīng)負擔的財產(chǎn)保險費1123元、無形資產(chǎn)價值1000元。借：管理費用-財產(chǎn)保險費 1123 貸：待攤費用-財產(chǎn)保險費 1123借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷 1123 貸：無形資產(chǎn)-專利權(quán)（002#專利）業(yè)務(wù)類型：攤銷財產(chǎn)保險費和無形資產(chǎn)。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。52、12月31日，向昌榮公司銷售甲產(chǎn)品80箱，單價3500元，價款280000元，增值稅47600元，已辦妥托收手續(xù)，支付銀行手續(xù)費50元。借：應(yīng)收賬款（昌榮公司） 327600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品 280000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600借：財務(wù)費用-金融機構(gòu)手續(xù)費 50 貸：銀行存款 50業(yè)務(wù)類型1：銷售商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款未清操作步驟：在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；在“銷售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制單。在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核“出庫單”。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬。業(yè)務(wù)類型2：支持手續(xù)費。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。53、12月31日，向宏發(fā)公司發(fā)出乙產(chǎn)品120箱，單價2500元，增值稅5100元，貨稅款以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清，已辦妥進進賬手續(xù)。借：預(yù)收賬款（宏發(fā)公司） 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-乙產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51000借：銀行存款 231000 貸：預(yù)收賬款（宏發(fā)公司） 231000業(yè)務(wù)類型：1銷售商品-業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款清(預(yù)收賬款)操作步驟：在“”銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；“銷售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“轉(zhuǎn)賬處理”“預(yù)收沖應(yīng)收”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制單。在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核”出庫單”。在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬，在”生成憑證”中制單。業(yè)務(wù)類型2：預(yù)收貨款操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“收款單據(jù)處理”中增加一張收款單，審核并制單。54、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)材料入庫成本差異，并計算材料成本差異率。借：原材料-原料及主要材料A材料 42000 -B材料 28750 貸：物資采購-A材料 42000 -B材料 28750借：物資采購-A材料 721 貸：材料成本差異-原材料差異(A材料) 721借：材料成本差異-原材料差異(B材料) 436 貸：物資采購-B材料 436業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)入庫成本差異操作步驟：在“存貨核算”“日常業(yè)務(wù)”中完成。55、12月31日，月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（直接材料） 54044.07 -乙產(chǎn)品(直接材料) 92355.93 管理費用機物料消耗 4000 貸：原材料原料及主要材料A材料 71400 -B材料 79000借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（直接材料） 540.44 -乙產(chǎn)品(直接材料) 923.56 管理費用機物料消耗 40 貸：材料成本差異原材料差異A材料 714 -B材料 790業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。56、12月31日，月末分配水費。借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（動力車間） 3400 制造費用-水電費 300 管理費用其他 300 營業(yè)費用水電費 100 應(yīng)付福利費 100 貸：應(yīng)付賬款（自來水公司） 4200業(yè)務(wù)類型：分配水費操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。57、12月31日，月末將外購電費計入輔助生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本（動力車間） 22020 貸：應(yīng)付賬款（供電局） 22020業(yè)務(wù)類型：分配水費操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。58、12月31日，分配工資費用。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工（甲產(chǎn)品） 28348.78 -直接人工（乙產(chǎn)品） 34051.22 制造費用-工資及福利費 3000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（動力車間） 3600 管理費用-工資及福利費 103000 營業(yè)費用-工資及福利費 12500 應(yīng)付福利費 2000 貸：應(yīng)付工資 186500業(yè)務(wù)類型：工資費用分攤操作步驟：在“工資系統(tǒng)”“工資分攤位”中完成。59、12月31日，計提本月職工福利費、工會經(jīng)費和教育經(jīng)費。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工（甲產(chǎn)品） 3968.83 -直接人工（乙產(chǎn)品） 4767.17 制造費用-工資及福利費 420 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（動力車間） 504 管理費用-工資及福利費 14700 營業(yè)費用-工資及福利費 1750 貸：應(yīng)付工資 26110借：管理費用工會經(jīng)費 3730 -職工教育經(jīng)費 2797.50 貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付工會經(jīng)費 3730 -應(yīng)付教育經(jīng)費 2797.5業(yè)務(wù)類型：工資費用分攤操作步驟：在“工資系統(tǒng)”“工資分攤”中完成。60、12月31日，預(yù)提加工車間的固定資產(chǎn)修理費2600元。借：制造費用-修理費用 2600 貸：預(yù)提費用修理費用 2600業(yè)務(wù)類型：預(yù)提固定資產(chǎn)修理費操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。61、12月31日，計提固定資產(chǎn)折舊。借：制造費用折舊費 128000 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本（動力車間） 800 管理費用-折舊費 43896 營業(yè)費用-其他 2480 應(yīng)付福利費 112 貸：累計折舊 175288業(yè)務(wù)類型：計提固定資產(chǎn)折舊操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“處理”“計提本月折舊”中完成，數(shù)據(jù)以系統(tǒng)為準。62、12月31日，月末分配輔助生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10984.97 -乙產(chǎn)品 13195.15 制造費用-水電費 550.8 管理費用-其他 4957.20 營業(yè)費用-水電費 578.34 應(yīng)付福利費 57.54 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本(動力車間) 30324業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)分配輔助生成成本。操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。63、12月31日，月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（制造費用） 63842.17 -乙產(chǎn)品(制造費用) 76683.63 貸：制造費用 14525.8業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費用。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在”成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。64、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。借：庫存商品甲產(chǎn)品 174057.74 -乙產(chǎn)品 209779.06 貸： 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 174057.74 -乙產(chǎn)品 209779.06業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。65、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品 221345.41 -乙產(chǎn)品 200430.82 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 221345.41 -乙產(chǎn)品 200430.82業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)賬生成”中“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”中完成。66、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 107727.22 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 107727.22業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)帳定義”中定義為對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)賬生成”中“對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”中完成。67、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓001#專利權(quán)所有權(quán)的攤余價值。借：其他業(yè)務(wù)支出-無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本 30000 貸：無形資產(chǎn)-專利權(quán)(001#專利) 30000業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的攤余價值。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)帳定義”中定義為自定義結(jié)轉(zhuǎn)。在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)賬生成”中“自定義結(jié)轉(zhuǎn)”中完成。68、12月31日，計提轉(zhuǎn)讓001#專利權(quán)的應(yīng)交營業(yè)稅。借：其他業(yè)務(wù)支出-業(yè)務(wù)稅金及附加 6750 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 6750業(yè)務(wù)類型：計提轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)交稅金操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。69、12月31日，據(jù)環(huán)宇公司年終財務(wù)報告披露，該公司全年實現(xiàn)凈利潤192000元，確認本企業(yè)的投資收益。借：長期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資(環(huán)宇公司) 48000 貸：投資收益-其他股權(quán)投資收益 48000業(yè)務(wù)類型：確認投資收益。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。70、12月31日，應(yīng)收環(huán)宇公司分配的利潤30000元。借：應(yīng)收股利-環(huán)宇公司 30000 貸：長期股權(quán)投資-其他股權(quán)投資(環(huán)宇公司) 30000業(yè)務(wù)類型：確認應(yīng)收股利。操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。71、12月31日，計提本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。