企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅收知識(shí)競(jìng)賽試題.doc

望江縣企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅收知識(shí)競(jìng)賽試題（競(jìng)賽時(shí)間：60分鐘）參賽企業(yè)名稱： 參賽人員姓名：題型單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題總 分得分一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)【A、B、C、D中選一個(gè)】填入下表中。本題共40小題，每小題1分，共40分。） 1、今年4月是全國第21個(gè)稅收宣傳月，其主題是（ ）A、稅收、發(fā)展、民生 B、依法誠信納稅，共建和諧稅 C、依法治稅，強(qiáng)國富民 D、稅收與文明2、某企業(yè)是虧損企業(yè)，20XX年對(duì)20XX年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬元（不考慮以前年度虧損），20XX年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)20XX年的實(shí)際虧損是15萬元。對(duì)此，該企業(yè)應(yīng)受到何種處理（ ）A、 對(duì)于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰B、 企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對(duì)其按偷稅實(shí)施處罰C、 企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰D、 企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施行政處罰3、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。所稱年應(yīng)稅銷售額，是指（ ）。A、納稅人在滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額B 、納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額C、納稅人在連續(xù)經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額D、納稅人在累計(jì)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額4、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更登記或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，（ ） A、處二千元以下的罰款 B、處二千元以上一萬元以下的罰款 C、可以處二千元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上五千元以下的罰款 D、可以處二千元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬元以下的罰款5、全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)熱線號(hào)碼為（ ）。A、95588 B、 12580 C 、12366 D、 955986、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，（）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人A 、可以 B 、不可以 C、有些可以，有些不可以 D、以上都不對(duì)7、某企業(yè)20XX年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（ ）A、8萬元 B、10萬元 C、30萬元 D、12萬元8、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（ ）,否則，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A.、工作證件 B、稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C、單位介紹信 D、能證明稅務(wù)人員身份的有效證件9、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（）A、.企業(yè)公章 B、財(cái)務(wù)專用章 C、發(fā)票專用章 D、法人印章10、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起（ ）內(nèi)A、三個(gè)月 B、90天 C、六個(gè)月 D、180天11、納稅人已跨月發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，需要憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的（ ）才能開具紅字發(fā)票。A、紅字申請(qǐng)單 B、紅字通知單 C、紅字證明單D、紅字沖銷單12、使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失（ ）書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。A、當(dāng)日 B、次日 C、三日 D、五日13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A、三 B、四 C、五 D、六14、專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的（）不得達(dá)到的上限額度。A、價(jià)稅合計(jì)數(shù)B、銷售單價(jià)C、銷項(xiàng)稅額D、 銷售額合計(jì)數(shù)15、某企業(yè)是增值稅納稅人，20XX年10月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擬辦理增值稅納稅申報(bào)，根據(jù)國家規(guī)定，10月1日至7日為法定節(jié)假日，10月15日、16日、22日、23日為雙休日，按稅法有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)于（ ）前辦理增值稅納稅申報(bào)。A、10月10日 B、10月17日 C、10月21日 D、10月24日16、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）A、房屋裝修業(yè)務(wù) B、汽車修理業(yè)務(wù) C、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù) D、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)17、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申辦稅務(wù)登記。A、15 B、30 C、60 D、9018、稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，（ ）地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。A、無償 B、有償 C、全天候 D、全方位19、某企業(yè)20XX年2月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額10萬元，按規(guī)定應(yīng)于3月15日前繳納，但由于種種原因直到3月30日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（答案：B）元。A、10000 B、10750 C、10300 D、1175020、稅收征管法規(guī)定對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（ ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年21、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是：（ ）。A、3年 B、5年 C、10年 D、無限期22、某企業(yè)在20XX年2月份經(jīng)申請(qǐng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并按規(guī)定初次購買價(jià)值2340元的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，同時(shí)取得了符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定該企業(yè)可以抵減應(yīng)納稅額（）A、0 B、340元 C、2000元 D、2340元23、某居民企業(yè)，20XX年度實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬元，分別按14%、2%、2.5%計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)18.5萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生12萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬元，已經(jīng)取得撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，該企業(yè)20XX年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、2 B、1.5 C、0 D、2.524、某企業(yè)20XX年1月份開業(yè)，屬符合條件的小型微利企業(yè)，20XX年其應(yīng)納稅所得額為2萬元，則該企業(yè)20XX年度應(yīng)納所得稅額為（D）A、5000 B、4000 C、2500 D、200025、20XX年，某企業(yè)全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)20XX年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬元。A、25.5 B、25.54 C、31.2 D、3626、稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（ ）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利A、8000 B、10000 C、2000 D、500027、A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導(dǎo)致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對(duì)A公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（答案：D）。A、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款B、處以2000元以下罰款C、處2000元以上10000元以下罰款 D、處10000元以上50000元以下罰款28、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）的罰款。A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上29、納稅人有偷稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ ）的罰款。A、5倍以下 B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、10,000元以下30、關(guān)于調(diào)帳檢查，下列說法正確的是：（答案：D）A、必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的帳簿，記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。B、調(diào)帳檢查時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付收據(jù)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。C、有特殊情況的，縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。D、調(diào)取當(dāng)年帳簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還所調(diào)取的帳簿資料。31、下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（ ）A、 房屋建筑物一律為20年 B、 汽車和電子設(shè)備不得低于4年C、 汽車和電子設(shè)備不得低于3年 D、 器具、工具、家具等最短為5年32、企業(yè)因管理不善毀損原材料10 000元，增值稅稅率17%，應(yīng)由責(zé)任人賠償500元，稅前可扣除的資產(chǎn)損失為（）。A、12 500B、11 200C、15 000D、10 00033、下列應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D、土地34、連續(xù)12個(gè)月銷售額超過（）萬的商業(yè)企業(yè)必須申請(qǐng)辦理一般納稅人，否則按適用稅率征稅且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用專用發(fā)票。A.、50 B、80 C、100 D、18035、（ ）不屬于增值稅條例所稱的非正常損失。A、因管理不善造成被盜損失 B、 因管理不善造成丟失損失 C、自然災(zāi)害損失 D、 因管理不善造成霉?fàn)€損失36、某增值稅一般納稅人（適用17%稅率），20XX年2月份銷售收入100000元，當(dāng)期取得并通過認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅10000元，上期留抵稅額2000元，本期應(yīng)納增值稅額為（ ）元。A、17000 B、7000 C、5000 D、200037、某增值稅一般納稅人20XX年3月份取得并通過的進(jìn)項(xiàng)稅20000元，其中：購買用于職工宿舍的空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅2000元，購買用于辦公室的空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅1000元，當(dāng)期申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)填列的數(shù)據(jù)是（ ）A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、20000元38、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（ ）日內(nèi)繳納罰款。A、1 B、3 C、10 D、1539、要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)后（ ）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出A、15 B、7 C、10 D、340、某水泥廠20XX年進(jìn)行了一項(xiàng)廠房擴(kuò)建工程，領(lǐng)用自產(chǎn)水泥一批，借記“在建工程100萬元”，貸記“庫存商品100萬元”。下列說法正確的是（ ）A、 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)水泥，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅B、 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)水泥，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額C、 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)水泥，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅 D、 會(huì)計(jì)分錄正確，不涉及增值稅和企業(yè)所得稅二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)【A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上】填入下表中。本題共20小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。）1、需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。A、稅務(wù)登記證件 B、經(jīng)辦人身份證明 C、發(fā)票專用章的印模 D、營業(yè)執(zhí)照2、下列（ ）行為是虛開發(fā)票：A、為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；B、讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；C、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票3、下列按規(guī)定應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的價(jià)外費(fèi)用有（ ）。A、向購貨方收取的包裝物租金 B、向購貨方收取的違約金C、向購貨方收取的返還利潤 D、向銷貨方收取的返還利潤4、一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱防偽稅控系統(tǒng)）使用專用發(fā)票。包括（ ）A、領(lǐng)購 B、開具 C、繳銷 D、認(rèn)證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文5、自20XX年8月1日起，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A、暫估銷售收入入賬的當(dāng)天 B、取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天 D、貨物移送的當(dāng)天6、出現(xiàn)下列（ ）情形的，一般納稅人不得使用網(wǎng)上辦稅一體化平臺(tái)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅。A、新辦防偽稅控一般納稅人初始發(fā)行的當(dāng)月 B、因稅控IC卡損壞、金稅卡損壞、重新發(fā)行等原因而無法正常報(bào)稅的 C、網(wǎng)上辦稅一體化平臺(tái)因特殊情況關(guān)閉或發(fā)生故障而無法實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)稅的D、防偽稅控主機(jī)共享一般納稅人不能進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅7、納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件和資料（ ）A、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件 B、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 C、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書D 、法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件8、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的有 A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密B、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為9、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ）A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 D、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。10、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在下列方法_中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A、先進(jìn)先出法 B、后進(jìn)先出法 C、加權(quán)平均法 D、個(gè)別計(jì)價(jià)法11、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（）。 A、從事國家非限制和禁止行業(yè) B、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 C、從業(yè)人數(shù)不超過100人 D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元12、增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，必須報(bào)送的資料有（ ）。A、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)B、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表C、稅控IC卡D、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)13、以下哪些業(yè)務(wù)可以在網(wǎng)上辦理（）A、網(wǎng)上認(rèn)證 B 、網(wǎng)上申報(bào) C、扣繳稅款 D、清卡解鎖14、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有違反征管法的行為，并拒不接受處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政行為主要包括（ ）。A、收繳納稅人發(fā)票B、加重對(duì)納稅人的罰款C、收繳納稅人稅務(wù)登記證D、停止向納稅人發(fā)售發(fā)票15、修訂后的增值稅實(shí)施細(xì)則規(guī)定，固定資產(chǎn)是指（ ）A、投入使用的房屋 B、投入使用的建筑物C、使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具D、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十一條第二款16、某企業(yè)20XX年4月份取得縣政府獎(jiǎng)勵(lì)款50萬元，該筆財(cái)政性資金只有在同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。（ ）A、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；B、財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；C、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。 D、可以直接作為不征稅收入17、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A、將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣B、將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送C、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用E、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品18、下列（ ）不得在稅前扣除。A、稅收滯納金B(yǎng)、罰金C、贊助支出D、合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)19、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ ）。 A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)B、外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)C、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出D、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購買免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出20、下列屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的情形有（ ）。A、應(yīng)開未開 B、丟失損毀發(fā)票 C、以白條代替發(fā)票 D、未按規(guī)定建立保管制度三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)【、中選一個(gè)【填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。）1、根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅20XX117號(hào)）規(guī)定，自20XX年1月1日至20XX年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除( )3、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。4、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過3年。5、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)的同時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。6、會(huì)計(jì)制度健全，能通過電子計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)帳簿 7、按企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申