2012企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度.doc

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、 財(cái)務(wù)管理規(guī)則總 則二、 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，融通資金，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵頂現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極與銀行配合，做好對帳、報(bào)帳工作。(六)接受會計(jì)指導(dǎo)，配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止，核算結(jié)賬日為每月的二十五日。第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第十九條 實(shí)行會計(jì)電算化及微機(jī)記賬，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并報(bào)送主管稅務(wù)部門備案。支票管理第二十條 支票由出納員或指定專人保管。在無正規(guī)結(jié)算發(fā)票或收款收據(jù)情況下使用支票，應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫，加蓋印章、填寫日期、收款單位、用途，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。支票付款后，支票領(lǐng)用人憑指定負(fù)責(zé)人審批的正規(guī)票據(jù)在支票登記簿上注銷領(lǐng)用的支票。 如直接結(jié)算貨款，則根據(jù)總經(jīng)理簽批的正規(guī)發(fā)票或收款收據(jù)，由支票領(lǐng)取人在支票存根上簽字備查。 第二十一條 出納人員對簽發(fā)的支票負(fù)責(zé)催收相應(yīng)正式票據(jù)，對逾月收不到相應(yīng)票據(jù)的，出納人員有權(quán)拒絕為該支票領(lǐng)用人辦理同類業(yè)務(wù)，否則出納人員承擔(dān)相關(guān)后果。第二十二條 業(yè)務(wù)人員借支公司款項(xiàng)逾月后，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催收，并有權(quán)在其工資中全額扣收。 第二十三條 出納人員每日應(yīng)填制資金日報(bào)表，次日報(bào)送總經(jīng)理。第二十四條 公司出納人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出，經(jīng)同意后可先付款后補(bǔ)簽。現(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條 出納人員支付現(xiàn)金，從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取。第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)各部門每月提供的工資計(jì)算資料編制工資發(fā)放明細(xì)表，交勞資人員審核，總經(jīng)理簽字通過，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放工資。第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部們負(fù)責(zé)人審核內(nèi)容的真實(shí)性，會計(jì)復(fù)核無誤后送總經(jīng)理簽字，交出納員付款。第三十六條 無論何種匯款，出納人員都必須根據(jù)有效單據(jù)辦理。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計(jì)檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，非會計(jì)人員凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財(cái)務(wù)人員予以警告、記過、記大過處分：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)保留帳外款項(xiàng)或挪用公司款項(xiàng)的；(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 （八）違反本條款公司保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。附 則第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、出納工作處理準(zhǔn)則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，備用金由出納經(jīng)管。第三條 備用金根據(jù)合法有效的原始單據(jù)支付，出納員對單據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。第四條 提取備用金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條 公司一切支出，均須總經(jīng)理核定后支付。第六條 凡單筆現(xiàn)金超過5000元的收款業(yè)務(wù)，必須在兩日內(nèi)單筆存入銀行。第七條 凡支付往來款業(yè)務(wù)，須經(jīng)會計(jì)（記賬）人員簽字核實(shí)。第八條 結(jié)算貨款超限額支付現(xiàn)金，須總經(jīng)理在結(jié)算票據(jù)上注明。第九條 非臨時(shí)采購業(yè)務(wù)，本公司人員不得代領(lǐng)貨款；如需代領(lǐng)，收款單位須蓋章授權(quán)，授權(quán)書隨單筆結(jié)算票據(jù)保存。第十條 支付款項(xiàng)中，現(xiàn)金及支票必須取得收款人合法有效的單證；銀行匯款可以按自制有效的憑據(jù)辦理。第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在單證上留下領(lǐng)款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，依照下列辦法辦理。(一)原始憑證的審核：1.直接入庫款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)規(guī)定的合法發(fā)票（增值稅、普通），以及收到貨物的入庫單、驗(yàn)收單等，經(jīng)辦部門同意，會計(jì)人員審核確認(rèn)、總經(jīng)理簽批后辦理。2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫申請單，注明合同文件字號，總經(jīng)理簽批后辦理。 3.應(yīng)付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合法有效的單據(jù)（發(fā)票、收款收據(jù)），及相關(guān)的入庫單、驗(yàn)收單等，經(jīng)會計(jì)人員審核確認(rèn)，總經(jīng)理簽批后辦理。4.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，總經(jīng)理簽批后辦理。 5.審核者責(zé)任：經(jīng)辦部門對業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；會計(jì)人員對發(fā)票的合法性及應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；總經(jīng)理對付款的確定性負(fù)責(zé)；出納人員對付款憑據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。(二)會計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證填制。2.會計(jì)部門填制會計(jì)憑證前，應(yīng)先對原始憑證的合法性及有效性進(jìn)行審核。3.經(jīng)審核無效的原始憑證會計(jì)人員應(yīng)退給出納人員，并書面報(bào)告總經(jīng)理；出納人員收到退回的原始憑證，應(yīng)在會計(jì)的書面報(bào)告上簽字確認(rèn)，并按書面報(bào)告列明的原因及時(shí)通知經(jīng)辦人補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。第十三條 銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬號必須符合中國人民銀行的管理要求和公司的實(shí)際需求。 2.開設(shè)銀行賬號必須經(jīng)總經(jīng)理的書面同意。 3.開設(shè)銀行賬號的相關(guān)資料作為會計(jì)檔案處理 4.銀行間劃款，必須進(jìn)行書面申請，列明金額及原因，由總經(jīng)理簽批。 5.美元結(jié)匯視同銀行間劃款處理。 6.根據(jù)銀行對賬要求，定期及時(shí)對賬，保存銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表。第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：(一)國內(nèi)采購貨款的付款，每月25日付款一次(節(jié)假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會計(jì)部門者為限。(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每