2015年注冊會計師《稅法》考點：企業(yè)所得稅所得來源的確定考資料.docx

1、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC2、融資平臺貸款的承債主體是（C）A政府 B財政 C項目法人公司 D承建公司3、在確定驗資報告的類型時，下列各項中，A注冊會計師認為需要出具變更驗資報告的有( )。A.被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本B.被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本C.被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本【參考答案】ABD4、在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應(yīng)當考慮的有 ( )。A.財務(wù)報表整體的重要性B.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍C.實施風險評估程序的結(jié)果D.甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABC5、人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)凍結(jié)存款期限最長為（C ）1個月3個月6個月12個月6、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（ AC ）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上銀行匯票本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票7、在向甲公司管理層解釋審計的固有限制時，下列有關(guān)審計固有限制的說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.審計工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計工作可能因?qū)徲嬍召M過低而受到限制C.審計工作可能因項目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計工作可能因財務(wù)報表項目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】AD8、在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認為需要在驗資報告說明段中按露的重要事項有( )。A.A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認方面存在的異議B.已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關(guān)會計處理C.驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結(jié)論的重大事項D.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCD9、信用社2005年當年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元10、重組貸款（B）以后方可以調(diào)整貸款形態(tài)A三個月 B六個月 C一年 D二年11、新的貸款操作流程是（ C）A借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回B借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回C借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回12、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC13、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB ）匯票專用章本票專用票業(yè)務(wù)公章對賬專用章14、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A 擔保一證通 B整貸整償 C分貸分償 D整貸分償15、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（ AC ）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上銀行匯票本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票16、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A 擔保一證通 B整貸整償 C分貸分償 D整貸分償17、在運用區(qū)間估計評價甲公司管理層點估計的合理性時，下列說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.A注冊會計師的區(qū)間估計應(yīng)當采用與甲公司管理層一致的假設(shè)和方法B.應(yīng)當縮小區(qū)間估計，直至該區(qū)間估計范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能自勺C.應(yīng)當從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果D.當區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時，該區(qū)間估計對于評價甲公司管理層的點估計通常是適當?shù)摹緟⒖即鸢浮緽CD18、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔（A ）責任A直接責任 B間接責任 C風險管控第一責任 D分管領(lǐng)導(dǎo)責任 E主管領(lǐng)導(dǎo)責任19、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ ABF）A航空器 B半成品 C鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D耕地 E醫(yī)療器械 F在建工程20、會計憑證包括（ABC ）記賬憑證原始憑證其他會計憑證合同21、融資平臺貸款的承債主體是（C）A政府 B財政 C項目法人公司 D承建公司22、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB ）匯票專用章本票專用票業(yè)務(wù)公章對賬專用章23、A注冊會計師負責審計甲公司2010年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。4.在運用重要性概念時，下列各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當考慮包括在內(nèi)的有( )。A.財務(wù)報表整體的重要性B.實際執(zhí)行的重要性C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性D.明顯微小錯報的臨界值【參考答案】ABC24、農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過 （B ）A 66.7% B 60% C50%25、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價發(fā)行10000股金，其中溢價發(fā)行部分計入（C）賬戶核算 A實收資本 B營業(yè)外收入 C資本公積 D其他收入26、離任稽核的主要內(nèi)容是（BCDEF）A廉政情況 B主要經(jīng)營指標可持續(xù)增長情況 C風險控制能力 D內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 E誠實報告情況 F未了事項 G履職情況27、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC28、我省農(nóng)村信用社審計（稽核）原則為（ CDEF ）A客觀性 B公正性 C有效性 D及時性 E權(quán)威性F獨立性 G準確性29、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC30、在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應(yīng)當考慮的有 ( )。A.財務(wù)報表整體的重要性B.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍C.實施風險評估程序的結(jié)果D.甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABC31、在應(yīng)對與會計估計相關(guān)的重大錯報風險時，下列各項程序中，A注冊會計師認為適當?shù)挠? )。A.確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關(guān)會計估計的審計證據(jù)B.測試甲公司管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)C.測試與甲公司管理層如何作出會計估計相關(guān)的控制的運行有效性，并實施恰當?shù)膶嵸|(zhì)性程序D.作出點估計或區(qū)間估計，以評價甲公司管理層的點估計【參考答案】ABCD32、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A 擔保一證通 B整貸整償 C分貸分償 D整貸分償33、在識別和評估與會計估計相關(guān)的重大錯報風險時，下列各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當了解的有( )。A.與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定B.甲公司管理層如何識別需要作出會計估計的交易、事項和情況C.甲公司管理層如何作出會計估計D.會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)【參考答案】ABCD34、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC35、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價發(fā)行10000股金，其中溢價發(fā)行部分計入（C）賬戶核算 A實收資本 B營業(yè)外收入 C資本公積 D其他收入36、融資平臺貸款的承債主體是（C）A政府 B財政 C項目法人公司 D承建公司37、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB ）匯票專用章本票專用票業(yè)務(wù)公章對賬專用章38、信用社2005年當年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元39、會計憑證包括（ABC ）記賬憑證原始憑證其他會計憑證合同40、在識別和評估驗資風險時，下列各項中，A注冊會計師認為通?？赡軐?dǎo)致驗資風險的有( )。A.驗資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常B.出資人之間存在意見分歧C.家庭成員共同出資D.驗資資料相互矛盾【參考答案】ABCD41、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ ABF）A航空器 B半成品 C鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D耕地 E醫(yī)療器械 F在建工程42、在運用區(qū)間估計評價甲公司管理層點估計的合理性時，下列說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.A注冊會計師的區(qū)間估計應(yīng)當采用與甲公司管理層一致的假設(shè)和方法B.應(yīng)當縮小區(qū)間估計，直至該區(qū)間估計范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能自勺C.應(yīng)當從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果D.當區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時，該區(qū)間估計對于評價甲公司管理層的點估計通常是適當?shù)摹緟⒖即鸢浮緽CD43、人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)凍結(jié)存款期限最長為（C ）1個月3個月6個月12個月44、在向甲公司管理層解釋審計的固有限制時，下列有關(guān)審計固有限制的說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.審計工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計工作可能因?qū)徲嬍召M過低而受到限制C.審計工作可能因項目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計工作可能因財務(wù)報表項目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】AD45、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC46、某企業(yè)財務(wù)報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C ）A半年 B一年 C三年47、下列各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有( )。A.被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔保C.被審驗單位由于嚴重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本D.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定【參考答案】ABD48、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB ）匯票專用章本票專用票業(yè)務(wù)公章對賬專用章49、融資平臺貸款的承債主體是（C）A政府 B財政 C項目法人公司 D承建公司50、在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當時，下列各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當考慮的有( )。A.作出的判斷是否反映了對審計準則和會計準則的適當運用B.作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C.作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風險【參考答案】ABC51、農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過 （B ）A 66.7% B 60% C50%52、在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中，A注冊會計師通常認為具有高度不確定性的有( )。A.高度依賴判斷的會計估計B.采用高度專業(yè)化的、由甲公司自己開發(fā)的模型作出的公允價值會計估計C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計D.上期財務(wù)報表中確認的金額與實際結(jié)果存在差異的會計估計【參考答案】ABD53、下列各項中，A注冊會計師認為應(yīng)當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有( )。A.被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔保C.被審驗單位由于嚴重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本D.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定【參考答案】ABD54、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A 擔保一證通 B整貸整償 C分貸分償 D整貸分償55、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ ABF）A航空器 B半成品 C鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D耕地 E醫(yī)療器械 F在建工程56、信用社2005年當年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元57、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品A一年 B 二年 C三年 D五年58、下列哪些支出應(yīng)在成本中列支（BDE）A提取股金分紅資金 B捐贈支出 C提取一般準備 D提取貸款損失準備E提取固定資產(chǎn)折舊59、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（ AC ）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上銀行匯票本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票60、重組貸款（B）以后方可以調(diào)整貸款形態(tài)A三個月 B六個月 C一年 D二年61、在評價未更正錯報的影響時，下列說法中，A注冊會計師認為正確的有( )。A.未更正錯報的金額不得超過明顯微小錯報的臨界值B.A注冊會計師應(yīng)當從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯報是否重大C.A注冊會計師應(yīng)當要求甲公司更正未更正錯報D.A注冊會計師應(yīng)當考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯報對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財務(wù)報表整體的影響【參考答案】BD【答案解析】未更正錯報是指注冊會計師在審計過程中累積識別的且被審計單位未與更正的的錯報。所以不需要再要求被審計單位更正了，選項C不正確;明顯微小的錯報不需要