庫存盤點流程知識.doc

目 錄1盤前準備1. 1.11綜述2. 1.22盤點計劃3. 1.33盤點時間確定4. 1.44盤點及帳務處理5. 1.55盤點人員的安排與培訓6. 1.66盤點的環(huán)境準備7. 1.77盤點表抄寫、復查及編號8. 1.88盤點工具準備9. 1.99停業(yè)通告及廠商通告2盤點過程1. 2.1預盤2. 2.2復盤3. 2.3盤點方法4. 2.4盤點具體操作過程5. 2.5監(jiān)盤規(guī)定6. 2.6盤點報告和商品檢查3盤后工作1. 3.1盤后整理2. 3.2查清差異原因3. 3.3盤點結果處理4. 3.4盤點處理5. 3.5其他盤點1盤前準備1綜述1.庫存盤點的意義A.庫存盤點是指對商場的資產(chǎn)及負債進行查核，商品的實物盤點只是全部庫存管理的一部分。B.實物盤點品質的好壞對一定時期經(jīng)營業(yè)績的評估有十分重要的作用。2.說明規(guī)定范圍及原則以便檢查和確保實物盤點的可靠性。3.組織A.責任劃分 商場：l店長l部門：部門處長 部組：課長l 核查：l財務經(jīng)理B.計劃盤點流程l店長須決定日程安排,盤點的日程安排如下：倉 庫 外 倉 賣 場食 品非食品生 鮮 會計部門將和營業(yè)部課長于（時間）盤查外倉。l 收貨區(qū)將于（時間）關閉，（各處、課必須將這一信息提前及時通知所有l(wèi)供貨商）。C.準備 進行實物l盤點前，課長應將盤點日期以及辦法告知其組員。 順序擺放，在實物l盤點前，有必要將商品分類擺好（一品一位），破損商品在記錄之后須丟棄。 清理保持所有商品和資產(chǎn)清潔完好，并注意貨架底下是否有遺漏商品。l 空箱或紙箱（如：家電）必須另外存放以避免錯誤。l 贈品及用于陳列的空紙箱必須按照課統(tǒng)一地點存放l 所有可以與供應商退貨的商品必須至少在l盤點前一天完成退貨。 在實物l盤點前要確保所有商品資料都已列入電腦（依單品清單）。 檢查商場內商品信息（售價、規(guī)格、名稱等）是否和電腦報表上的價格一致。l 檢查電腦報表上的進價是否和最近一次發(fā)票上的進價一致（視l庫存核算方式：最新進價、加權平均或其他）。l盤點前當日信息（進、退貨單據(jù)）全部錄入，審核完畢l盤點的通常原則是“同一商品放置于同一位置”，但是如果出現(xiàn)下列兩種特殊情況時，查將同商品置于兩處，并多加一張盤點卡。 有促銷臺時及有外倉時* 對于上述特殊情況，組長須檢查商場內及外倉，將每種商品所需l盤點卡的數(shù)目輸入電腦（一張或兩張），然后再打印“盤點卡”（附表一）和“盤存清單”（附表二）前打印“盤點卡控制表”（附表三）。 為便于檢查所有l(wèi)盤點資料，組長必須打印盤存清單和盤存卡控制表。 組長須檢查及比較盤存清單和l盤點卡的編號。 組長須檢查截止l盤點前一天的促銷商品的進、售價。D.檢查 用于計算存貨的進貨價格應是根據(jù)最近發(fā)票輸入電腦的價格，且須將折損因素考慮在內。l 如有腐爛、破損、采購失誤，或過時（過季）之商品，須進行折損處理。l須于盤點前一天準備商品“折損單”（參考商品折損政策）(附表四)，并送交財務部，折損表內容包括：品名、單品碼、數(shù)量、原價及折損后價格。2盤點計劃很多中小企業(yè)的盤點主持人，由于缺乏經(jīng)驗，沒有做好盤點計劃，因此亂成一團，尤其是沒有針對預盤階段做出深入計劃，以致到了復盤時倉儲仍亂的不可收拾，因此拖延復盤時日，令參與者怨聲載道。一般而言，盤點計劃多在復盤日期的一個月前就要具體擬訂而且發(fā)布。比如預定6月26日到6月30日為復盤（一般人所稱的“大盤點”，就專指復盤而言），那么5月31日前就要確立盤點計劃。這樣才可以要求倉庫人員做好預盤，以待復盤的完善執(zhí)行；也同時要求生產(chǎn)現(xiàn)場，在復盤的多少天以前，調整生產(chǎn)作業(yè)，漸漸達成“凈空”水準，以利盤點（因為“在制品”是最不容易“計價”的）。此外，對采購人員，以及托外加工人員，才可能有更具體的因應指示、使復盤進行分析，對儲位規(guī)劃作出結論，提供予倉庫人員，使他們在預盤階段就融入倉儲整頓與儲位規(guī)劃的功能。盤點計劃的有關技巧首先，是針對時程的計劃要有周詳?shù)目紤]。例如計算好每一位預盤主辦員每天能用多少小時去真正進行預盤（由于每天仍要進行入出庫作業(yè)，所以可能每天僅2至3小時可以真正有效地從事預盤作業(yè)），共有多少料項，差不多要多少天才可以完成預盤。而且要真正去協(xié)調各部門的正常入庫作業(yè)，一定要集中在每天什么時段，以避免預盤的困擾。這是不可以“一聲令下”就讓倉人員“自己想辦法”的此外，生產(chǎn)活動也要計劃何時開始“收縮”，使在復盤執(zhí)行的數(shù)日之前，應進料的盡可能進料，該繳庫的盡可能繳庫，生產(chǎn)現(xiàn)場才有盡量“凈空”的可能。對預盤階段的控制一樣很重要，因此也需要更明細的計劃，這一般是交由預盤主辦人員自己擬出各儲位區(qū)（甚至儲位）的預盤時程計劃，經(jīng)過盤點主持人的了解（可行性及調整），再依此控制，才會真正有效率。3盤點時間確定一般來說為保證帳物相符，貨物盤點次數(shù)愈多愈好，但盤點需投入人力、物力、財力，有時大型全面盤點還可能引起生產(chǎn)的暫時停頓，所以，合理的確定盤點時間非常必要。引起盤點結果盈虧的關鍵原因在于出入庫過程中發(fā)生的錯誤，出入庫越頻繁，引起的誤差也會隨之增加。決定盤點時間時，既要防止過久盤點對公司造成的損失，又要考慮配送中心資源有限，商品流動速度較快的特點，在盡可能投入較少資源的同時，要加強庫存控制，可以根據(jù)商品的不同特性、價值大小、流動速度、重要程度來分別確定不同的盤點時間，盤點時間間隔可以從每天、每周、每月、每年盤點一次不等。如A類主要貨品每天或每周盤點一次；B類貨品每兩三周盤點一次；C類不重要的貨品每月盤點一次即可。另外必須注意的問題是，每次盤點持續(xù)的時間應盡可能短，全面盤點以2-6天內完工成為佳，盤點的日期一般會選擇在：1.財務結算前夕。通過盤點計算損益，以查清財務狀況；2.淡季進行。因淡季儲貨較少，業(yè)務不太繁忙，盤點較為容易，投入資源較少，且人力調動也較為方便。此外，還有幾點需要注意：a.原則上規(guī)定各店鋪為每兩月盤點一次，盤點時間為25日，具體時間由財務部于盤點月份20日之前通知到位。b.因各店鋪實際情況不同，若需更改盤點日期，應由各店鋪負責人提前5天申請更改并通知有關部門。c.店鋪盤點時間一般定為晚上營業(yè)結束后至次日凌晨，配貨中心為白天進行盤點，特殊情況除外。d.超市總部盤點小組有不定期對各店鋪、配貨中心進行突擊盤點檢查的權力。4盤點及帳務處理超市與便利商店由于商品種類繁多，各類商品的實際成本計算有一定的困難，所以一般采用“零售價法”來進行賬面盤點。其計算公式是：賬面金額=上期庫存零售額+本期進貨零售額-本期銷售金額+本期調整變價金額。此外還需注意：a.各店鋪必須做好盤點前的清帳工作，對有單無貨、有貨無單等情況應及時查明原因，保證在盤點前完成帳務處理，做到帳帳、帳單相符。b.各店鋪財務人員應于盤點前做出進銷存報表，并對變價、報損單據(jù)匯總結帳。c.盤點當天的營業(yè)額應全部結清，銷貨單據(jù)應全部入帳。d.到期不能退貨商品全部報損。5盤點人員的安排與培訓(1)盤點人員的安排1.人員安排的注意事項（1）分店樓面部門除必需的留守人員外，所有人員均應參加年度盤點，包括行政部門等，必須支援樓面進行盤點。（2）盤點前1個月，各個部門將參加盤點的人員進行排班，盤點前1周，原則上取消年假休息，盤點當日應停止任何休假。（3）各個部門將參加盤點的人員報盤點小組，必須注明哪些是點數(shù)人員，哪些是錄入人員。（4）盤點小組統(tǒng)一對全店的盤點人員進行安排，分庫存區(qū)盤點人員，陳列區(qū)盤點人員。（5）盤點小組安排盤點日陳列區(qū)的人員時，各個分區(qū)小組中必須包括本區(qū)營運部門的經(jīng)理、主管、熟練員工，其中經(jīng)理任本分區(qū)內設置的分控制臺臺長。（6）盤點小組在每一個分區(qū)小組的人員安排中，必須明確初點錄入人員、點數(shù)人員、復點錄入人員、點數(shù)人員等。2.人員安排的通告（1）盤點小組的人員安排盤點小組在接到部門上報的參加盤點人員的名單和排班后，將樓面所有盤點人員進行安排，于盤點前7天以書面通知、公告的方式通知各個部門。盤點人員按庫存區(qū)盤點和陳列區(qū)盤點兩次來安排。將超市的盤點區(qū)域分成不同的盤點分區(qū)，每個分區(qū)設置一個盤點分組和分控制臺，每個分控制臺設置一個分臺長，全面控制盤點工作的進行。（2）安全部復查人員的安排安全部根據(jù)盤點的情況，分別按庫存區(qū)盤點和陳列區(qū)盤點兩次來安排人員。要求每個分區(qū)都必須安排人員進行復查。重點是精品部、家電部。煙酒部以及比較容易出現(xiàn)點數(shù)錯誤的區(qū)域。(2)對盤點人員的培訓盤點小組在成立后，必須制定詳細的盤點計劃，包括對盤點小組人員的培訓，盤點管理層的培訓、點數(shù)員工的培訓、輸入員工的培訓等。建立培訓檔案，進行盤點培訓的考核，要求所有參加的盤點的人員均須通過考核。盤點培訓的具體內容主要有以下幾個方面。a.盤點表使用的培訓（1）盤點表是盤點庫存區(qū)時使用的。所有的庫存區(qū)域，盤點小組全部設置盤點表。（2）盤點表是編號的，在某一個編號下，盤點表的增加必須經(jīng)過盤點小組的登記審核后才可以增加。（3）盤點前到總控制臺領取盤點表，盤點完畢后，回歸總控制臺。（4）盤點表必須經(jīng)過安全部的盤點專員的抽查確認后，才能封存，等待輸入系統(tǒng)。（5）如果需要修改盤點表上的數(shù)字，如下：1、2、3、4、5、6、7、8、9、0.（6）如果需要修改盤點表上的數(shù)字，不能用涂改液或圈涂法，必須將原來的數(shù)據(jù)劃掉，重新書寫。（7）盤點表上只記錄商品的品名，因此盤點表上的數(shù)據(jù)是該商品在該盤點位置下的所有庫存的總數(shù)。（8）盤點表上的數(shù)據(jù)只能用藍色、黑色簽字或圓珠筆書寫，不能用紅筆、鉛筆或彩色筆書寫。（9）盤點人員必須在盤點表上簽字，用中文正楷字體。b.盤點點數(shù)的培訓（1）點數(shù)的原則： 點數(shù)必須是銷售單位的數(shù)量，即是該商品盤點時的單位。如口香糖，如果超市是整盒銷售的，則盤點時的計數(shù)單位是盒。 庫存區(qū)的盤點是兩個人為一組，同時點數(shù)，當兩人的點數(shù)一致時，才將該數(shù)據(jù)作為盤點數(shù)據(jù)記錄在盤點表上。 陳列區(qū)的盤點則采取“互點法”，即商品A的初點作業(yè)人員與復點人員及三點人員不同，點數(shù)人員與記錄人員不同。 非供應商免費提供的樣品必須點數(shù)，樣品的配件不點數(shù)。 贈品不盤點。 不足一個銷售單位的商品，不計數(shù)。（2）陳列區(qū)的點數(shù) 初點規(guī)定盤點貨架或冷凍柜、冷藏柜時，依序由左而右，由上而下；兩人一組，一人點，將數(shù)量寫在自粘貼紙上，放置在商品價格卡的上邊，另一人用HHT（Hand-Held Terminal,一種數(shù)據(jù)采集器）輸入數(shù)字。盤點的數(shù)字書寫要清楚，不可潦草讓人混淆。數(shù)字寫錯，要按要求進行涂改。清點時，一定要按銷售單位清點，不夠一個銷售單位的不能計入，應取出歸入待處理品堆放處。盤點時，順便查看商品的有效期，過期商品不應點入，應歸入待處理品堆放處。對無法查知編號的商品，用紅色粘貼紙做標識，報告分控制臺進行處理。遇到非本部的散貨，將其送到分控制臺，歸入散貨區(qū)的堆放處。 復點規(guī)定復點時要首先確認需要復點的區(qū)域，是否已經(jīng)完成初點的錄入，有否遺漏區(qū)域。復點需要用不同顏色的自粘貼紅，以示區(qū)別。復點錄入的HHT,必須將其初點的數(shù)據(jù)全部清理完畢后，才能再輸入復點數(shù)據(jù)。復點時重復初點的流程，但人員不同。 抽點規(guī)定樓面需要抽點的商品是初點與復點有數(shù)量差異的商品、初點或復點中漏點的商品，或初點與復點中位置不正確的商品。 安全部的檢查則是選擇體積小、單價高、量多或容易點錯的商品。6盤點的環(huán)境準備盤點作業(yè)開始之前必須對盤點現(xiàn)場進行整理，以提高盤點服務業(yè)的效率和盤點結果的準確性，清理工作主要包括以下幾個方面的內容：1）盤點前對已驗收入庫的商品進行整理歸入儲位，對未驗收入庫屬于供貨商的商品，應區(qū)分清楚，避免混淆；對殘次品，應進行清理、歸類放齊；對退貨商品應及時處理，暫無法退貨的應進行標識；對贈品，則進行清理并單獨存放加以標識。2）盤點場關閉前，應提前通知，將需要出庫配送商品提前做好準備；3）帳卡、單據(jù)、資料均應整理后統(tǒng)一結清以便及時發(fā)現(xiàn)問題并加以預防；4）預先鑒別變質、損壞商品，及時從店鋪中清理出報廢品。對儲存場所堆碼的貨物進行整理，特別是對散亂貨物進行收集與整理，以方便盤點時計數(shù)。在此基礎上，由商品保管人員進行預盤，以提前發(fā)現(xiàn)問題并加以預防。5）整理內倉、貨架上的商品陳列。6）清除店鋪內的死角。7盤點表抄寫、復查及編號a.各店鋪陳列員應于盤點前1天按S型抄表法抄好一式三份的盤點報表。b.各店鋪盤點負責人或組長、處長應對已抄好貨架、內倉、堆裝、端頭陳列、精品柜、收銀臺周圍的商品進行品名、規(guī)格、單價、保質期限等項目的復查，注意重箱、空箱的漏抄、重抄現(xiàn)象。c.對已抄好盤點表后的到貨商品，應于盤點當天單獨抄表并注明附在所屬大類中。d.店鋪處長應對抄好的盤點表進行編號，并分出A、B、C表。8盤點工具準備a.對盤點所需的各類可重復使用的工具，由營運部負責一次配齊，各店鋪盤點負責人在盤點開始前發(fā)給盤點人員，盤點結束后負責收回保管，以后不應無故動用、增加。b.屬正常損耗的盤點工具缺失，可由店鋪盤點負責人提出申請后由營運部補發(fā)。c.常見盤點工具：若使用盤點機盤點，需先檢查盤點機是否可正常操作；如采用人員填寫方式，則需準備盤點表及紅、藍色圓珠筆。9停業(yè)通告及廠商通告a.若因特殊情況，確需進行停業(yè)盤點的，應由店鋪店長提出申請經(jīng)總經(jīng)理批準后進行，盤點前應在店外張貼停業(yè)通告。b.盤點前各有關部門應及時通知送貨廠商在盤點前1天不宜送貨。2盤點過程預盤預盤不限于倉庫人員，而應該擴大到生產(chǎn)現(xiàn)場，因為生產(chǎn)現(xiàn)場難免仍有在制品，原則上，半成品、余料以及成品，在盤點前最好已經(jīng)回繳倉庫（但是有些工廠則仍留在現(xiàn)場待盤點），當然也在一些“生財器具同樣要盤點”。此外，采購與托外加工主辦人員也不可能置身事外，因為很可能仍有一些模具等生財器具在外。當然，也有一些料品送出托外加工，仍留在托外工廠內，這也是我方的資產(chǎn)，同樣列入盤點范圍。預盤一般可分為以下3類：（1）傳統(tǒng)的表單盤點傳統(tǒng)的表單盤點在預盤階段，首先由盤點主持人以計算機或會計部門的“永續(xù)盤存賬”為基準作出“預盤明細表”,交給倉庫（或現(xiàn)場等直接責任對象），要求依之“點”出應有數(shù)量，同時依新儲位整頓存置定位，掛上盤點單，記錄預盤有關字段，并把預盤結果（包括盤盈，盤虧的差異）呈報盤點主持人。當然，也可以由盤點主持人直接作出“盤點單”交給預盤主辦者，而不用“預盤明細表”.盤點主持人一點也不閑著，除了要稽核預盤進行實況之外，仍要針對預盤的差異狀況進行分析與調查，并采取補救措施。預盤明細表預盤明細表品類：預盤期：年月 前期 本期本期本期應有料號品名規(guī)格單位盤存量入庫量出庫量盤存量在上表中，筆者建議每一品類打印一份，以利該品類（各料項）倉庫主辦員便捷使用于預盤作業(yè)（因為一般倉儲，都以同一品類存放同一儲位區(qū)為原則）。而字段中，“前期盤存量”輿“本期出庫量”可以略去。依據(jù)“預盤明細表”,倉庫人員在預盤階段逐一清點，再掛上“盤點單”,是最合理的方式。（1）盤點單盤點單物料盤點單NO品類代號簡稱料號品名規(guī)格計量應有預盤量預日期盤點人盤實盤量盤盈（虧）量復盤日期盤點人實盤量盤盈（虧）量存料 狀態(tài)良 品G不良品B呆 料D備 注“盤點單”基本上分三大部分：第一部分是總字段，包括“盤點單No.”、“料號”與“品名規(guī)格”及“單位”加上“應有盤點量”單位。其中最需要注意的是“盤點No.”,一般是在盤點前就已印妥，而且順序聯(lián)號控制，由盤點主持人管控。因為基本上盤點一定要把散存于儲位區(qū)的料品，一一回籠到同一儲位（區(qū)），因此一個料項一張盤點單是合理的。第二部分“預盤”有關字段，由預盤主辦人填入“預盤實際量”,以及“盤盈”或“盤虧”量，加上預盤者的簽名（含日期時間）。第三部分則是“復盤”有關字段，由復盤者填入，包括“復盤實際量”及“盤盈”或“盤虧”量，同時簽名?！氨P點單”或稱“盤點卡”,大多由稍硬卡紙印制，且有鐵絲可綁掛，絕大多數(shù)設計為三聯(lián)式，第一聯(lián)仍掛料架上（結算完成后再取消），第二聯(lián)由復盤者撕下交予盤點主持人，第三聯(lián)由預盤主辦人撕下呈交盤點主持人，以明責任，兼作回饋信息。此為最佳順序。預盤的注意事項：預盤是最基礎的工作，也最要求“細膩”與“確實”,否則整體盤點就不易落實有效率。首先，要依據(jù)“預盤時程計劃表”去進行，而且依序找定儲位區(qū)與儲位逐一進行，最好把散落在其它儲位（區(qū)）的存量找到，回歸固定的儲位。同時依照倉儲整頓的觀念，分辨出呆料與不良品（如有呆料與不良品必須移倉，則要求另立盤點單），把容器中的零星數(shù)整理補齊，棄區(qū)空容器，如此才有利于復盤作業(yè)。盤點主持人也要每日盯緊“預盤時程計劃表”,與呈上來的“盤點單”第3聯(lián)互相勾稽，以控制進度，千萬不可以“放牛吃草”.必要時要到倉庫現(xiàn)場去察看確認。（2）數(shù)據(jù)采集器（盤點機）的盤點使用數(shù)據(jù)采集器（盤點機）的前提條件是所有貨品都必須有必須有條碼，一個條碼唯一地代表了一種貨品，條碼重復和沒有條碼都是不行的。盤點機就是通過掃描條碼來對貨品進行清點的。將貨物條碼導入數(shù)據(jù)采集器（盤點機），而后經(jīng)數(shù)據(jù)采集器（盤點機）整理導出為一個txt文檔或其他格式文檔，此文檔即相當于傳統(tǒng)盤點的盤點單，之后的復盤也可據(jù)此文檔進行復查。（3）無線掃描槍（有線條碼掃描器+無線條碼適配器）的盤點傳統(tǒng)的掃描槍跟數(shù)據(jù)采集器（盤點機）的盤點方式很相近，主要的區(qū)別在于前者自身不帶內存，只是實現(xiàn)即時傳輸，連接上電腦后，掃描所得的數(shù)據(jù)直接顯示在光標定位的地方。后者自身就有內存，可以在不連接電腦的情況下工作，所以與電腦的距離不受限制。掃描所得的數(shù)據(jù)是首先存儲在采集器的內存里面的，然后通過傳輸?shù)鬃鶎?shù)據(jù)傳輸上電腦實現(xiàn)批處理。但無線的掃描槍就可以實現(xiàn)在不連接電腦的情況下進行數(shù)據(jù)的采集，可以完成對貨物的盤點，但是缺點是受到距離的限制，而且價格上也不便宜。如：Symbol,Metrologic等。目前出現(xiàn)了一種新的盤點方案，那就是將傳統(tǒng)的有線掃描槍升級為無線槍，再配合電腦端、手機端等的使用，以實現(xiàn)實時的數(shù)據(jù)傳輸和信息匯總。有線條碼掃描器+無線條碼適配器的搭配效果并不比無線掃描槍差，價格也不貴，性價比很高。如：SUMLUNG等。復盤預盤既已完成就緒，就可進入復盤階段。復盤工作多由盤點主持人指派與被盤點部門權責比較不相干的部門人士所擔任。例如物料倉庫，大多由人事、營業(yè)、設計等部門人員去擔任乘堅策肥工作，而不會由采購或品管去擔任，因為后兩者與物料倉庫關系較為密切，有“瓜田李下”之嫌。復盤工作較為單純，是根據(jù)預盤階段的“盤點單”去復查。復盤者可以要求被盤者逐項將料品卸下，深入清點，再記入實際狀況，填入“復盤”有關字段內。平常是撕下“盤點單”一聯(lián)，回報予盤點主持人。更負責任的復盤人員，還會更進一步復查料品的質量狀況（甚至存置時間呆料狀況），呈報反應，這當然值得鼓勵。復盤的注意事項復盤時比較單純的，一般是采取“抽樣”詳查、每項全盤的觀念。意即，每一個料項都要“盤”到，即使略盤（依容器標準內裝數(shù)乘以容器數(shù)，可得總數(shù)，但要檢查容器是否“落實”整頓）亦可。但每隔若干料項，一定要詳盤，也就是要求預盤人把該料項從儲位上卸下，逐一數(shù)，以確認其預盤的確實度。如發(fā)現(xiàn)有不少的“不落實”之處，可以向盤點主持人呈報，要求重新做一次預盤的工作。盤點方法（1）賬面盤點法帳幕面盤點法是將每一種商品分別設立存貨帳卡然后將每一種商品的出入庫數(shù)量及有關信息記錄在賬面上，逐筆匯總出賬面庫存結余量。（2）現(xiàn)貨盤點法現(xiàn)貨盤點法是對庫存商品進行實物盤點方法。按盤點時間頻率的不同，現(xiàn)貨盤點又分為期末盤點和循環(huán)盤點。a.期末盤點法期末盤點是指在會計計算期末統(tǒng)一清點所有商品數(shù)量的方法。由于期末盤點是將所有商品一次點完因此工作量大、要求嚴格。通常采取分區(qū)、分組的方式進行。分區(qū)即將整個儲存區(qū)域劃分成一個一個的責任區(qū)，不同的區(qū)由專門的小組負責點數(shù)、復核和監(jiān)督，因此，一個小組通常至少需要本人分別負責清點數(shù)量并填寫盤存單，復查數(shù)量并登記復查結果，第三人核對前二次盤點數(shù)量是否一致，對不一致的結果進行檢查。等所有盤點結束后，再與計算機或賬冊上反映的賬面數(shù)核對。b.定期盤點法又稱閉庫式盤點，即將倉庫其他活動停止一定時間，對存貨實施盤點。一般采用與會計審核相同的時間跨度。c.循環(huán)盤點法循環(huán)盤點是指在每天、每周銷點一部分商品，一個循環(huán)周期將每種商品至少清點一次的方法。循環(huán)盤點通常對價值高或重要的商品檢查的次數(shù)多，而且監(jiān)督也嚴密一些，而對價值低或不太重要的商品盤點的次數(shù)可以盡量少。循環(huán)盤點一次只對少量商品盤點，所以通常只需保管人員自行對照庫存數(shù)據(jù)進行點數(shù)檢查，發(fā)現(xiàn)問題按盤點程序進行復核，并查明原因，然后調整。也可以采用專門的循環(huán)盤點單登記盤點情況。d.抽樣盤點由審查單位或其他管理單位所發(fā)起的突擊性質的盤點,目的在對倉儲管理單位是否落實管理工作進行審核。抽樣盤點可針對倉庫、料件屬性、倉庫管理員等不同方向進行。e.臨時盤點因為特定目的對特定料件進行的盤點等。要得到最正確的庫存情況并確保盤點無誤，可以采限賬面盤點與現(xiàn)貨盤點平等的方法，以查清誤差出現(xiàn)的實際原因。盤點具體操作過程l盤點表的A表一般由該大類的陳列員自行盤點，A表盤完后，由店鋪盤點負責人安排非直接責任人盤B表，B表盤點應與A表錯開。l B表盤點過程中記錄、點數(shù)、復核人員應在盤點表上簽上全名。l B表盤點完畢后上交到店鋪盤點負責人處，店鋪盤點負責人應以B表為基準，核對A、B表的商品實存數(shù)，檢查不相符的應立即安排盤A、B表人員同時復盤，核清準確數(shù)據(jù)后，填入C表。l C表完成后，由店鋪盤點負責人、總部監(jiān)盤人簽字確認交給輸表員及時登錄并打印收銀單粘貼于C表上并簽字確認。l 應對C表輸入完畢得出結果需復查一次，確認無誤后統(tǒng)計出店鋪實際庫存額，不應擅自涂改原盤點表。l 各店鋪、配貨中心均應以商品零售價進行盤點核算，加工部以進價進行盤點核算。各店鋪財務人員應在盤點結束后4天內將匯總計算完畢的盤點報表報送有關部門。注：當天營業(yè)額處理：盤點當天的營業(yè)額應全部結清，銷貨單據(jù)應全部入帳。監(jiān)盤規(guī)定l 總部盤點小組負責組織人員對部分店鋪盤點實行重點監(jiān)查；l 監(jiān)盤人員具體指導盤點工作，制止和糾正盤點工作中出現(xiàn)的失誤；l 對內倉、精品柜進行全面復盤，貨架商品抽查率應在20%以上；l 分析庫存結構、指出庫存結構的不合理之處，出具書面總結報告。盤點報告和商品檢查盤點報告各店鋪盤點負責人和財務人員在盤點結束后及時總結盤點全過程，填寫有關盤點報告，出具書面盤點總結；盤點報告上所列內容應填寫齊全、清晰明了，不應隨意省略、涂改和出現(xiàn)串行、漏行；盤點報告一般由財務人員、店鋪盤點負責人、盤點小組成員共同簽字確認后上交有關部門。商品檢查盤點過程中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)定要求及近保質期的商品應及時處理、上報，按采購部有關要求在盤點表上記錄。3盤后工作盤后整理a.商品整理：將貨架上因盤點時排列的商品按照原先的陳列方式或陳列原則進行整理。b.環(huán)境整理：對環(huán)境進行清潔、清掃工作。查清差異原因盤點會將一段時間以來積累的作業(yè)誤差，及其它原因引起的帳物不符暴露出來，發(fā)現(xiàn)帳物不符，而且差異超過容許誤差時，應立即追查產(chǎn)生差異原因。一般而言，產(chǎn)生盤點差異的原因主要有如下幾個方面：1.計帳員素質不高，登錄數(shù)據(jù)時發(fā)生錯登、漏登等情況；2.帳務處理系統(tǒng)管理制度和流程不完善，導致貨品數(shù)據(jù)不準確；3.盤點時發(fā)生漏盤、重盤、錯盤現(xiàn)象，導致盤點結果出現(xiàn)錯誤；4.盤點前數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)未結清，使賬面數(shù)不準確；5.出入作業(yè)時產(chǎn)生誤差；6.由于盤點人員不盡責導致貨物損壞、丟失等后果。盤點結果處理查清原因后，為了通過盤點使賬面數(shù)與實物數(shù)保持一致，需要對盤點盈虧和報廢品一并進行調整。除了數(shù)量上的盈虧，有些商品還將會通過盤點進行價格的調整，這些差異的處理，可以經(jīng)主管審核后，用下表所示的更正表進行更正。盤點改善與提升管理績效盤點不應該僅只限于資產(chǎn)的結算及財務報表的用途，而應該有更高層次的目標，那就是改善物料管理問題，提升物料管理水準；尤其“實地盤點”勞師動從，產(chǎn)銷活動甚至不得不停下來，沒有精打細算是不行的。為了更深入地敘述這個觀念，筆者謹先就“倉儲規(guī)劃”、“倉儲整頓”以及“發(fā)掘與分析問題”三個大方向加以討論，也希望借此“拋磚引玉”，給從事倉庫管理的實務人士更多反思檢討。（1）倉儲規(guī)劃對一般加工裝配業(yè)而言，銷售狀況必然是變動的，生產(chǎn)當然也跟著變動，當然生產(chǎn)用料也一定是變動的。以往半年一年需求很旺的產(chǎn)品，現(xiàn)在可能已是強弩之末，甚至是“聊備一格”，故采取低庫存或無庫存策略才是正確做法。因此它的儲位絕對不可以如往常地占用，甚至這種料品多項合并起來放一個儲位都有可能。我們還可以同樣的想象，經(jīng)過設計變更以后變成的舊料，當然它的儲位也應該減少，甚至移到待處理區(qū)域如呆料區(qū)才是正途，而不應該如往昔一樣占領偌大主料儲位。還有，依產(chǎn)品的壽命周期已預測到末期的產(chǎn)品，則它所關連的料品因為產(chǎn)品的需求提高而大增或經(jīng)過設計變更的新料，這些一定要給予更大空間的儲位，使它們能有足夠庫存容量，而且還要放置在顯目易取的儲位區(qū)內（此即Fast Moving的觀念）。由于這種變動的緣故，定期的儲位規(guī)劃變得極有意義，而且對倉庫的使用效率，以及用料生產(chǎn)備料的水準，都有很大幫助。當然，如果是產(chǎn)品生產(chǎn)計劃很穩(wěn)定，變化很少的工廠，以及料品通用性很高的工廠，那又另當別論了。倉儲儲位的規(guī)劃的基本觀念，其架構為先做好次半年（或一年）的產(chǎn)銷預測，由預測的各產(chǎn)品月產(chǎn)量基準，循“作料標準”（BOM）展開各需用料項的“平均月需用料量”，再比對“購備期間”（Lead Time），得到適當?shù)摹皫齑媪克疁省?。最后依各料項的庫存量水準，換算其容器容量及排置方式，終身儲位的單位數(shù)，作各儲位區(qū)的配置參考。由于倉儲工作規(guī)劃具有Reengineering（再造）的意味，儲位移置很需要時間，因此筆者多建議利用實地盤點，在預盤階段一并完成。經(jīng)過倉儲規(guī)劃的執(zhí)行之后其具體的效益，首先是主料儲位區(qū)更具“生產(chǎn)導向”的效益，因為呆料與不用料已經(jīng)移開，完全是以“生產(chǎn)需用料”為主體。其次，是料賬不準的困擾會降低。因為需用量較大的料項，已經(jīng)配置給它充分的儲位空間，倉庫人員自然比較不會亂放。（2）倉儲整頓前面已經(jīng)討論過倉儲整頓，我們整頓的目標，在于料與帳的核對調整，以及容器儲位的精實化（避免虛胖，而致不易判定真正存量），再加上呆料的移倉處理、不良料的發(fā)掘與處理。這種倉儲整頓，固然也可以透過日常工作忙碌，使每天應該執(zhí)行的整頓工作，變成不易落實；況且有不少工廠仍未具備這種自主盤點的觀念和制度要求。因此，索性透過半年一次的實地盤點來具體一并執(zhí)行，也是必要的補救之道。此外，即使平日已作循環(huán)盤點，趁著實地盤點時一并為之，不是更好嗎？（3）問題發(fā)展與分析物料管理是一個既古老又傳統(tǒng)的管理工作，然而它卻是“歷久而彌新”，永遠有問題，而原有的問題及困擾常常都沒法“根治”。由于物料管理良劣嚴重關系到產(chǎn)銷和利潤，我們不得不花很大心力去做好物料管理。很少有管理人員能預估問題發(fā)生的所在，又能深入追蹤分析問題的原因，以謀求對策。因此，利用實際盤點的機會，同時深入查核其問題點，也追蹤分析其原因，是絕對有其必要的。因為這樣才可能籌謀有效對策，提升物料管理水準。根據(jù)筆者的經(jīng)驗，在實地盤點的過程中，細心的盤點主持人可以發(fā)現(xiàn)下列問題：1.預盤時發(fā)現(xiàn)庫存料不足賬面數(shù)，再追蹤知悉為存置于非主料倉的外倉。這是一個警訊，即入庫作業(yè)已經(jīng)不確實了。如果被“有心人”利用，就會變成不該發(fā)生的損失。2.設變后的“舊料”的呆料率很高這是制度上的問題，也是“先進先出”執(zhí)行面的問題。要立即檢討設變的舊料處理規(guī)定，以及落實度必要時強化“先進先出”的技巧。3.現(xiàn)變質不良料比率高這也是一大警訊，表示倉儲環(huán)境已經(jīng)有問題了，也可能是“進料檢驗”的條件不夠嚴謹，才會讓“很容易變質”的料品進入倉庫。4.一般性的呆料比例高這表示經(jīng)常性的儲位整頓和常時盤點有執(zhí)行的必要。5.某些局部料項（或倉庫主辦人員）料賬不準情況嚴重這似乎在告訴我們一些訊息，或者是倉庫主辦人員的落實性已經(jīng)偏失了，或者標準容器有必要運用了。當然，不會只是以上所列五種狀況。只要是老經(jīng)驗的資材主管，加上心細有邏輯理念，一定還可以找出更多的問題及原因。現(xiàn)在我們關心的是，如何去更深入分析，找出對策，可運用哪些技巧。這是更值得我們充分發(fā)揮的領域。（4）盤點提升物料管理水準為了達到料帳準，以及順暢供應生產(chǎn)排程所需用料這兩項目的，僅靠半年一次的實地盤點，在“時機”上是絕對不夠的，我們必須謀求更高頻率、更靈活的方式，這就是常時盤點法。a.循環(huán)盤點的做法基本上，這是倉庫內部自主性的管理輔助作業(yè)，目的在于倉儲整頓以及料賬維護。雖然稱為自主性作業(yè)，但筆者仍建議納入物料管理制度準則之中，明確地要求倉庫人員要依循執(zhí)行，同時還要由高階主管者設法稽查其執(zhí)行狀況。首先，要確立循環(huán)的周程時間，筆者建議以每個月循環(huán)一次為最好，意即每個月都有一次被盤點到的機會。當然這只是原則，不妨再長短調整之。比如說，在“存貨式生產(chǎn)工廠”，料品的通用性很高，安全存量水準比較高，則兩三個月才循環(huán)一次，也未必不可，尤其平日料帳都還蠻準的話。其次，要有循環(huán)盤點的執(zhí)行計劃，這一般都由倉庫該“品類”主辦人員擬行，由倉庫主管核定即可。在這項計劃下，主要是以各儲位為單位（等于是各料項）的盤點預定時程，意即哪一天到哪一些儲位（或料項），作執(zhí)行與稽核的依據(jù)。至于執(zhí)行盤點的時間，大多在每天現(xiàn)場作業(yè)（正班作業(yè)）結束的前后一小時內，或在下班后一小時內為最佳，但在下班前一小時（例如下午四點鐘）開始執(zhí)行也很好。因為在一般情況下，這時候很少進行“正常發(fā)料”工作的，正好可供整理整頓之用。執(zhí)行該儲位（料項）的常時盤點大多采用“略盤”方式，以容器（盒、袋、包）數(shù)乘以包裝標準，得到“實盤量”，再與庫存管制卡（或管制帳簿）比對，如有異狀，再深入分析追查。最后再用“庫存調整單”形式予以呈準調整。此外，還可能更深入做倉儲整頓的工作，例如呆料檢核與移倉，變質與不良料品的檢出處理，容器化零為整等功能，則更能提升倉儲管理水準。這以裝配業(yè)尤為必要。b.生產(chǎn)排程用料的常時盤點筆者一直強調“倉儲物料的目的在生產(chǎn)使用，而非庫存資產(chǎn)本身”。在此時，完全看出這點理念的注解。只要生產(chǎn)排程所需用料不能順暢供應，那么倉庫有多少存料，倉庫整理整頓多么了不起，都已經(jīng)沒有太大意義。常時盤點要如何去做？不妨從生管的立場先做考慮，尤其生管的“細排程”（Detail Production Schedule）完成后，立即展算它所需的用料項目以及需用量，到倉庫儲位上去核查這些需用料項的料帳準確否，質量狀況如何，是否夠用。如此專注與排程需用料之盤點，豈不比所有料項的盤點，更具效率更有意義嗎？當然，還可以擴大處理范圍，把細排程從一周延伸為一個月，則更具效率。有些公司則以訂單或生產(chǎn)批的需用料作為常時盤點對象。至于“誰”來執(zhí)行這項工作呢？筆者建議由生管排程人員介入?yún)⑴c，甚至主導。有些工廠則允許生產(chǎn)現(xiàn)場主管到倉庫內“關切”排程用料實況，這點相當實際有些工廠規(guī)定人員不準進入倉庫，似乎不必太堅持。盤點處理(1).盤點盈虧責任對店鋪（配貨中心）已進行帳務處理的報廢、殘次品（含在途商品損失、有質量問題無法退貨的商品）的金額應計入盤點盈虧。a.配貨中心盈虧責任制l 配貨中心允許的盈虧率為萬分之三，正常盈虧額計算方法為：正常盈虧額=當月發(fā)貨總額萬分之三。l 對超出正常盈虧額度的部分從配貨中心人員的月績效工資總額中予以扣除。l 對配貨中心負責人按其他員工平均賠款額的2倍在績效工資中扣除，其他崗位參照店鋪有關規(guī)定執(zhí)行。b.店鋪盈虧責任制l 店鋪允許的盈虧（含報損）率規(guī)定為千分之四，其計算方法為：正常盈虧額=當期銷售總額盈虧率。l 店鋪盤點虧空總額減去正常盈虧額即為該店鋪應承擔的虧空責任金額，在該店鋪工作的實際上崗人員（工作不滿半月以半月計算，超過半月以全月計算）平均承擔，分兩月從績效工資中扣除。l 店鋪主要責任人按一般員工平均賠款額的系數(shù)在績效工資中扣除，具體為(一般正式員工為1)：實習及代理店長1.5倍、正式店長2倍；實習及代理店助