通信企業(yè)固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程.doc

11 固定資產(chǎn)修理業(yè)務(wù)流程11 固定資產(chǎn)修理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍固定資產(chǎn)日常修理、大修理的計(jì)劃及預(yù)算制定，維修項(xiàng)目實(shí)施和質(zhì)量控制，維修項(xiàng)目付款和相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。2 所涉及的部門(mén)范圍財(cái)務(wù)部、綜合部、所有固定資產(chǎn)使用部門(mén)二、 目標(biāo)1 確保資產(chǎn)的安全完整以及有效使用；2修理費(fèi)記錄的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。三、風(fēng)險(xiǎn)1虛假記錄不存在的費(fèi)用，其它不應(yīng)在維修費(fèi)中列支的費(fèi)用，影響費(fèi)用核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，導(dǎo)致報(bào)表不實(shí)；2未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在相應(yīng)會(huì)計(jì)期間列支費(fèi)用，影響費(fèi)用核算的完整性、準(zhǔn)確性，導(dǎo)致報(bào)表不實(shí)；3固定資產(chǎn)修理支出的資本性和費(fèi)用性沒(méi)有正確劃分，影響費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致報(bào)表不實(shí)；4 違反有關(guān)會(huì)計(jì)制度。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（日常修理費(fèi)和大修理費(fèi)）、管理費(fèi)用、待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款五、流程概述1 計(jì)劃與預(yù)算1.1 固定資產(chǎn)維修分類(lèi)固定資產(chǎn)維修分為大修理和日常維修。1.2固定資產(chǎn)維修計(jì)劃及預(yù)算的制定和上報(bào)每年第四季度，實(shí)物管理部門(mén)結(jié)合當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的修理費(fèi)支出、下一年將要進(jìn)行的大修理項(xiàng)目支出，以及下年計(jì)劃新增資產(chǎn)等資料編制維修費(fèi)用預(yù)算。該維修預(yù)算包含在年度全面預(yù)算報(bào)告中，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，上報(bào)省公司。財(cái)務(wù)部每季度對(duì)修理費(fèi)用的實(shí)際支出和預(yù)算進(jìn)行比較分析，如果項(xiàng)目維修過(guò)程中發(fā)現(xiàn)由于變更及未預(yù)見(jiàn)的因素，使維修費(fèi)用與預(yù)算有差異，超過(guò)一定比例的（5），實(shí)物管理部門(mén)必須提出調(diào)整費(fèi)用申請(qǐng)，并附有調(diào)整預(yù)算報(bào)告解釋具體原因，經(jīng)本部門(mén)主任同意并審核簽字或蓋章后，報(bào)送總經(jīng)理和省公司審批。1.3維修計(jì)劃的審批和立項(xiàng)維修維護(hù)計(jì)劃主要包括兩方面：日常修理和大修理。日常修理由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排，按照需要執(zhí)行。對(duì)于大修項(xiàng)目，由實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)人提出立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)本部門(mén)主任審核簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字審批后組織實(shí)施。2 項(xiàng)目實(shí)施和質(zhì)量監(jiān)測(cè)2.1固定資產(chǎn)維修的報(bào)批固定資產(chǎn)修理由實(shí)物管理部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)具體維修計(jì)劃合理安排。實(shí)際發(fā)生時(shí)，由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由實(shí)物管理部門(mén)主任審核報(bào)總經(jīng)理審批。2.3簽訂固定資產(chǎn)維修合同固定資產(chǎn)修理項(xiàng)目由實(shí)物管理部門(mén)與相關(guān)服務(wù)供應(yīng)商擬訂合同，填寫(xiě)合同會(huì)簽單，經(jīng)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理簽字審批，并授權(quán)實(shí)物管理部門(mén)主任與服務(wù)供應(yīng)商簽署維修合同，由經(jīng)辦人員將維修合同原件或復(fù)印件送綜合部備案。維修合同的內(nèi)容主要包括服務(wù)提供、合同金額、保修期、結(jié)算方式和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。合同原件由綜合部進(jìn)行保管存檔。2.4固定資產(chǎn)維修的實(shí)施及質(zhì)量監(jiān)測(cè)固定資產(chǎn)維修由實(shí)物管理部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)實(shí)施，保證項(xiàng)目按期完成。當(dāng)年立項(xiàng)的項(xiàng)目原則上應(yīng)在當(dāng)年完成。對(duì)由于特殊情況，不能在本年度完成的跨年度項(xiàng)目，由實(shí)物管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)部審核簽字，納入下年度預(yù)算范圍上報(bào)省公司。2.5固定資產(chǎn)維修的驗(yàn)收固定資產(chǎn)修理完成后，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)驗(yàn)收后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和維修合同，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.6固定資產(chǎn)維修費(fèi)用實(shí)際支出與預(yù)算的分析、考核實(shí)物管理部門(mén)分析人員根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的有關(guān)維修費(fèi)用的實(shí)際支出情況，對(duì)每月固定資產(chǎn)維修的實(shí)際支出與預(yù)算進(jìn)行比較，對(duì)跨月度的大修理項(xiàng)目進(jìn)行月度支出與預(yù)算的分析，以便及時(shí)調(diào)控后續(xù)的實(shí)際支出情況，確保全年預(yù)算的完成。3 付款3.1付款申請(qǐng)和審批實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)合同要求準(zhǔn)備付款申請(qǐng)，并附上合同、有效發(fā)票等證明文件。付款申請(qǐng)單由實(shí)物管理部門(mén)審核簽字，按照資金支出的審批權(quán)限由部門(mén)主任或總經(jīng)理簽字審批；財(cái)務(wù)部核對(duì)付款手續(xù)后付款。3.2 賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部根據(jù)合同和批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理，出納依據(jù)付款憑證付款。六、 控制點(diǎn)及監(jiān)督檢查方法控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法1計(jì)劃與預(yù)算1.1固定資產(chǎn)維修分類(lèi)1.2固定資產(chǎn)維修計(jì)劃及預(yù)算的制定和上報(bào)1.2.1年度維修預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分由總經(jīng)理審批后，上報(bào)省公司。1.2.1檢查年度全面預(yù)算是否包含維修維護(hù)預(yù)算。1.2.2維修費(fèi)用實(shí)際支出與預(yù)算有差異并超過(guò)一定比例（5%）的，實(shí)物管理部門(mén)必須提出調(diào)整費(fèi)用申請(qǐng)，并附有調(diào)整預(yù)算報(bào)告解釋具體原因，經(jīng)本部門(mén)主任同意并審核簽字或蓋章后，報(bào)省公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。1.2.3檢查維修費(fèi)用調(diào)整時(shí)資產(chǎn)使用部門(mén)是否提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)并報(bào)部門(mén)主任、省公司預(yù)算委員會(huì)審批。1.3維修計(jì)劃的審批和立項(xiàng)1.3.1日常修理由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排，按照需要執(zhí)行。1.3.1檢查維修是否按進(jìn)度安排。1.3.2對(duì)于大修項(xiàng)目，由實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)人提出立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)本部門(mén)主任審核簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字審批后組織實(shí)施。1.3.2檢查項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)是否經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。2項(xiàng)目實(shí)施和質(zhì)量監(jiān)測(cè)2.1固定資產(chǎn)維修的報(bào)批2.2.1修理由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)主任審核后報(bào)總經(jīng)理審批執(zhí)行。2.2.1檢查修理是否由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)并履行相關(guān)手續(xù)。2.3簽訂固定資產(chǎn)維修合同2.3.1實(shí)物管理部門(mén)與相關(guān)服務(wù)供應(yīng)商擬訂合同，填寫(xiě)合同會(huì)簽單，經(jīng)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理簽字審批，并授權(quán)實(shí)物管理部門(mén)主任與服務(wù)供應(yīng)商簽署維修合同。2.3.1檢查修理項(xiàng)目是否按規(guī)定經(jīng)相關(guān)人員審核簽字并簽署合同。2.3.2合同原件由綜合部保管存檔。2.3.2檢查目合同原件是否按規(guī)定保管存檔。2.4固定資產(chǎn)維修的實(shí)施及質(zhì)量監(jiān)測(cè)2.4.1實(shí)物管理部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)實(shí)施，保證項(xiàng)目按期完成。當(dāng)年立項(xiàng)的項(xiàng)目原則上應(yīng)在當(dāng)年完成。對(duì)由于特殊情況，不能在本年度完成的跨年度項(xiàng)目，由實(shí)物管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)部審核簽字，納入下年度預(yù)算范圍上報(bào)省公司。2.4.1檢查是有跨年度項(xiàng)目，是否審核簽字。2.5固定資產(chǎn)維修的驗(yàn)收2.5.1修理完成后，使用部門(mén)驗(yàn)收后簽字確認(rèn)。2.5.1檢查修理完成后是否由使用部門(mén)驗(yàn)收并簽字確認(rèn)。2.6固定資產(chǎn)維修費(fèi)用實(shí)際支出與預(yù)算的分析、考核2.6.1實(shí)物管理部門(mén)分析人員根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的有關(guān)維修費(fèi)用的實(shí)際支出情況，對(duì)每月固定資產(chǎn)維修的實(shí)際支出與預(yù)算進(jìn)行比較，對(duì)跨月度的大修理項(xiàng)目進(jìn)行月度支出與預(yù)算的分析，以便及時(shí)調(diào)控后續(xù)的實(shí)際支出情況，確保全年預(yù)算的完成。2.6.1檢查實(shí)物管理部門(mén)是否有對(duì)固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目的分析報(bào)告。3付款3.1付款申請(qǐng)和審批3.1.1付款申請(qǐng)單需要依據(jù)資金支出的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.1.1檢查付款申請(qǐng)單是否依據(jù)資金支出的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.2賬務(wù)處理3.2.1財(cái)務(wù)