一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過(guò)程.doc

一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過(guò)程以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子，請(qǐng)各位會(huì)計(jì)高手指點(diǎn)指點(diǎn)，也為初出道的新手提供參考。0 n3 i) G7 L8 l公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）6 v, 7 ym a* E+ w! _: aABC公司從7月1日開(kāi)始籌建。+ P( G$ 1 _) Y, HC+ b* C B T6 b8 y0 1 7月3日老板A代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫(xiě)公司）! b; 7 a% I $ y5 O借：固定資產(chǎn) , , U3 C0 y, _8 e0 o6 d3 0 E* 貸：其他應(yīng)付款A(yù) ; m8 E4 N9 |! t8 n1 X N; 0 W4 W; V2 7月6日老板A代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品: J8 fl! u% C: w借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 & u1 + |- 3 q; B貸：其他應(yīng)付款 0 G- d. K2 U# e& C: n37月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金4 k2 C% C4 e3 N5 X2 借：銀行存款 500 a7 & . _4 H8 I# V貸：實(shí)收資本A 10& ) 0 d$ B B 201 b) y4 w. Q4 B# o* YU8 C 20* H6 u4 k* O 7 d/ Y X4月日老板代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元6 Q* W1 y* 3 S) u6 % % 3 _借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1萬(wàn)8 s$ X. i) 4 ?9 m3 4 H貸：其他應(yīng)付款 , l/ R7 Z: s* a3 l2 R6 a) d& x5月日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。, # z# ? ! X) L7 k: D5 q( G I6月日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)+ Z) - Z; _- 5 X+ n3 o: U根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開(kāi)辦費(fèi)于開(kāi)始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開(kāi)辦費(fèi)5 em, K% y2 |: h- b( i5 B o借：管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi) ) v9 b$ g5 q1 ; w% O貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 j* M, p- : d8 t; W: E79月2日，還款給股東A! q0 W8 , K+ e8 |, b/ u( m4 D* l& v9 h3 u借：現(xiàn)金 : s& v8 j9 D8 S$ * p x4 F9 ? 貸：銀行存款 8 i0 . D3 c/ X( C+ ?. G8 h借：其他應(yīng)付款 & J& s: r, o+ ) |2 2 e6 o 貸：現(xiàn)金 : X( R8 : 6 R0 R6 ! + L89月5日，ABC公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)8 * T: d1 Z. vV+ Z 借：應(yīng)付賬款甲 8 q+ 3 l q) v 貸：銀行存款 9 j0 z7 e8 f4 k% $ J99月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù) CN! E$ F 2 j/ K 借：庫(kù)存商品 2 O v O/ x j: g 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） a$ D/ s% + N. x 貸：應(yīng)付賬款 , y9 V, * z8 A5 X% l109月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到., q: d5 # t1 X1 |5 T0 借：應(yīng)收賬款乙公司 5 D+ r0 N* T$ r; 7 H 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 , K4 Y; H+ . Y7 k* X 應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)稅額） ; DY+ - t$ Q$ a$ M/ Z# e2 T1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本- 2 L) H* n# ! o& J3 kc借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 E7 & u, & A4 x9 C( f, c 貸：庫(kù)存商品 9 k7 h( ?% yf, ?/ m129月18日收到乙公司9月9日的欠款4 ?! b: D, w3 T9 g借：銀行存款 : e/ Z# / Y% G4 K 貸：應(yīng)收賬款乙公司 $ y$ u3 s9 X X b! w; I7 e3. 9月21日計(jì)提，本月工資9 S3 u/ i! P8 d2 d, t# r借：管理費(fèi)用 7 G7 J/ o( I: 0 M 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 - # N* Q1 B: Lg5 G) y8 貸：應(yīng)付工資 0 F& J7 t* T; i4 ( R借：應(yīng)付工資代扣個(gè)人所得稅 * F( R1 A; D0 j x 貸： 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 & k6 K+ H& ( B+ |計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬） R7 R2 s. e3 H4 a( w5 u$ w借：管理費(fèi)用! 1 , T3 P1 K/ k 營(yíng)業(yè)費(fèi)用0 G6 J( F7 TI 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2 K4 ?; 2 W& f# r4 3 D7 U: B計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬）3 k0 S9 o) C5 T7 Q W) i借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)6 1 w/ w& 5 p; |& U: # T 職工教育經(jīng)費(fèi)3 I5 i! w- G9 I8 5 % y( x 貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) * t0 x1 G a8 G0 h ?, J) S 職工教育經(jīng)費(fèi). t4 7 b# k! M) x$ u5 |# N8 ?。9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用7 M& _9 N q- p9 - g Q 借：管理費(fèi)用公司繳納社保費(fèi)! P! z- 9 4 Wt* Q7 Qi 其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積$ j+ V+ X# a% I5 E8 e$ / u 貸：銀行存款 0 P; P! m! : - , n。9月31日發(fā)放本月工資時(shí)0 Fd0 D* c: X/ f. 6 N# n; h/ N 借：現(xiàn)金, U- sT/ V$ Tf( n/ E% M; p 貸：銀行存款1 m9 w* $ l. s& A- L 借：應(yīng)付工資1 6 S5 % m) | 貸：現(xiàn)金3 D8 s X& p8 g! Y7 v$ K 其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積) B4 s& q: z, Z. V6。本月發(fā)生管理費(fèi)用4 X; c7 q+ s5 D5 W) W) x 借：管理費(fèi)用 Z5 w/ e- L% 5 _& E9 Q$ g 貸：現(xiàn)金 4 Q0 b0 : |1 G l( h 計(jì)算本月應(yīng)交增值稅: Q- K6 L1 m+ w- p借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金）; u4 h y/ F; 0 J1 X 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅, f1 Bd! Q1 % S17計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)! g0 V& v- O0 DH4 f借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8 w2 e! n- R; 9 s& H 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅! W; Q5 V2 , K 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加1 m& |* o. w5 Z3 F 防洪費(fèi) 8 f7 k2 e* 7 8 E0 h; P4 o) h) n8。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)6 R G( f2 e- K借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ E C# Z8 R0 P1 f0 y$ i: B! x2 其他業(yè)務(wù)收入/ D4 P: K& e6 % + | t營(yíng)業(yè)外收入 j( 1 G2 ; Y, k2 C財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 % 1 y3 X5 t/ K貸：本年利潤(rùn) 3 M1 ?9 ( P. N+ M7 s5 P借：本年利潤(rùn)! Q+ l* x- G& v! t4 |; 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0 B: xD$ fk$ r* v* V 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加% + X! 6 t) A; c( u- J- - b& w其他業(yè)務(wù)成本3 c, Z% D! e( ; W3 L# O/ T7 b營(yíng)業(yè)外支出/ s0 c9 s: u6 O6 b財(cái)務(wù)費(fèi)用5 D+ w4 f* o, H+ , D7 管理費(fèi)用& W* & u1 a- U+ A1 W! G: L營(yíng)業(yè)費(fèi)用5 q0 Q3 9 G Y! r, G6 D19預(yù)繳企業(yè)所得稅, N5 6 G1 8 F% ; 1 借：所得稅7 a* |: g* h( # n( i: 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅3 J( ; R2 d , We5 y借：本年利潤(rùn)) |( G1 Q2 W0 8 T: 貸：所得稅 5 Q7 Z# w5 Q3 3 f* vt20。轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)8 U8 x! N! ! B% m4 e2 _ 借：本年利潤(rùn)3 x! P1 i! C$ X, a. _, k3 3 C- ? 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)& e7 y2 x+ V21。提取法定盈余公積9 R) P+ & e6 u8 j) K$ g借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)! . G6 n7 E; h貸：盈余公積法定盈余公積( Z: a# ?. o7 r 7 I& u. U, H! p法定公積金5 K, R8 V0 a, K0 h( O; T ( W最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損6 p2 Z7 x# y5 w22ABC本月分配利潤(rùn), l+ b- b/ O7 H6 |& t r5 c- j% P$ H借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)7 j: P( b, x8 i 貸：應(yīng)付利潤(rùn)A1 E# X x 4 c- i4 W- D% E B1 d4 e7 8 c: 7 F( j2 # W C: _4 A9 J7 h4 N7 o R發(fā)放利潤(rùn)：8 k5 I( q$ Z* 8 I% B) o1 a y! g/ q% m借：現(xiàn)金( A0 W8 d( L: x 貸：銀行存款( v! H4 s% n0 |/ E借：應(yīng)付股利A2 j+ b6 O/ n! M5 S8 ?# x B. M3 0 2 _ E4 n8 T0 X9 j, Q 4 e s9 d+ m+ I 貸：現(xiàn)金 E: |3 g& N+ h+ e7 O. I 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 K% T# # 6 M1 T1 n! e0 D下月10月5 ?: n3 r$ 9 a: Y10月11日，銀行劃扣稅金1 Z1 e! O7 , c借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅8 k) n1 B9 V- y1 R9 E- s 應(yīng)交企業(yè)所得稅: