稅收學(xué)復(fù)習(xí)題.doc

稅收學(xué)復(fù)習(xí)題一、單項選擇1稅和稅的征收習(xí)慣上稱為稅收，并作為專有名詞使用，指哪種收入形式(國家財政收入)2按廣義稅基分析，稅種中屬于國民收入型稅基的是(所得稅)3在經(jīng)濟處于資源最優(yōu)配置時，征稅引起的資源重新配置會導(dǎo)致(效率損失)4在市場經(jīng)濟條件下，個人收入的初次分配是按(要素報酬)進行5在其他條件不變的情況下，征稅使稅后收益下降，為保持將來的正常消費，應(yīng)減少現(xiàn)期消費，增加將來消費儲蓄，即是所謂的征稅對儲蓄的(收入)效應(yīng)6稅收收入要反映一定時期的稅收規(guī)模，一般用(絕對值)表示7直接稅的是(財產(chǎn)稅)8我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅是(流轉(zhuǎn)稅) 9對于凡是從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在(50萬元)以下的為小規(guī)模納稅人10增值稅納稅人銷售和進口貨物適用的稅率一般是(17)11按照規(guī)定個人按市場價出租的居民住房暫減按(3)稅率征收12屬于關(guān)稅中正稅的是(優(yōu)惠稅)13企業(yè)所得稅一般適用于稅率是(比例稅率)14按稅法規(guī)定計算所得稅的依據(jù)是(應(yīng)稅所得)15稿酬所得勞務(wù)報酬所得等在計算個人所得稅時，按所列(20的比例稅率)16關(guān)于資源稅正確的是(對礦產(chǎn)品、鹽和土地資源征稅)17贈與稅屬于(財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅)這種財產(chǎn)稅18關(guān)于城市維護建設(shè)稅，是(以附加稅的形式出現(xiàn))19中央稅的是(消費稅)20土地增值稅屬于那類稅(行為目的稅)21我國的稅收產(chǎn)生于哪個社會發(fā)展階段(奴隸社會)22按廣義稅基分析，國消費型稅基的是(商品稅)23稅的稅收成本最低(營業(yè)稅)24對企業(yè)銷售商品所取得的收入，或?qū)€人購買商品所支付的金額征收的稅是(商品稅)25征稅會導(dǎo)致儲蓄的稅后收益減少，使當(dāng)前消費的機會成本降低，人們會增加當(dāng)前消費，即是所謂的征稅對儲蓄的什么效應(yīng)(替代)26稅收負擔(dān)要反映一定時期的稅負狀況，一般用什么表示(相對值)27屬于間接稅的是(流轉(zhuǎn)稅)28流轉(zhuǎn)稅是以什么為課稅對象而設(shè)計征收的稅種統(tǒng)稱(所得額)29對于凡是從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在多少以上的為一般納稅人(80萬元)30我國現(xiàn)行消費稅選擇部分消費品為課征對象，應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品包括用于生活消費的商品和用于生產(chǎn)消費的商品。具體分為煙酒及酒精等多少類(14)31營業(yè)稅按期納稅的，起征點的幅度規(guī)定為月營業(yè)額的(3000 10000元)32屬于關(guān)稅中附加稅的是(反補貼稅)33個人所得稅一般適用于哪種稅率(累進稅率)34稅種中屬于地方稅的是(房產(chǎn)稅)35工資薪金所得以個人每月收入額減除費用多少后的余額，為納稅所得額(2000元)36城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是(城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū))37屬于契稅的征稅對象(發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋)38耕地占用稅實行定額稅率從量征收。定額稅率設(shè)計的方法是以哪一級行政機關(guān)為單何，按人均耕地面積的多少，確定占用每平方米耕地的適用稅額(縣)39中央和地方共享的稅種是(營業(yè)稅)40在計征個人所得稅時，對外國居民和我國非居民的工資薪金所得每月定額扣除(4800元)41我國奴隸社會的財政收入不以哪種名稱出現(xiàn)(稅)42稅收的效率原則就哪方面而言的(資源配置)43稅收的公平原則就哪方面而言的(收入分配)44對資本利得征稅的是(財產(chǎn)稅)45稅收對哪項目影響較小(債券)46在稅負型國家，國內(nèi)生產(chǎn)總值的稅負率一般在多少以上(3 5)47企業(yè)所得稅的基本稅率為(25)48對從事產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)和個人選擇少數(shù)商品，在產(chǎn)制或零售環(huán)節(jié)，從價或從量，按差別稅率課征的稅是(消費稅)49增值稅的起征點規(guī)定只適用于個人其中銷售貨物的起征點為月銷售額的(300010000元)范圍50消費稅的納稅人以一個月為一期納稅的，幾日內(nèi)申報納稅(15日)51個人將購買不足多少年的房對外銷售的全額征收營業(yè)稅(5年)52我國關(guān)稅以國際通行的商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度為基礎(chǔ)進行門類，把商品分為“活動物，動物產(chǎn)品”等(21大類)53在征收時采用扣繳、預(yù)估暫繳和結(jié)算申報等繳納方式(個人所得稅)二、多項選擇題1稅收在歷史上還被稱(稅)(租稅)(約)(賦稅)2在現(xiàn)代稅制中，主要有(商品稅)(所得稅)3稅收穩(wěn)定主要從哪些角度分析稅收對經(jīng)濟增長的影響和稅收對經(jīng)濟穩(wěn)定的影響(供給)(需求)4政府向納稅人征稅所引起的稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁，轉(zhuǎn)嫁多少，主要取決于(稅種形式)(定價方式)(定價方式)(征稅范圍)(反應(yīng)期限)因素5流轉(zhuǎn)稅稅制主要研究流轉(zhuǎn)稅哪些方面制度設(shè)計中所涉及的一些共同問題(稅種形式)(組合方式)(模式類型)(結(jié)構(gòu)特點)6對于銷售或進口貨物(糧食和食用植物油)(農(nóng)產(chǎn)品)按13的稅率計征增值稅。7營業(yè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)從事(提供加工、修理修配勞務(wù))(提供應(yīng)稅勞務(wù))(轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn))業(yè)務(wù)的單位和個人。8按關(guān)稅的計征依據(jù)或標準劃分可把關(guān)稅分為(從價關(guān)稅)(從量關(guān)稅)(復(fù)合關(guān)稅)。9世界各國的個人所得稅制大體可分為(分類所得稅制)(綜合所得稅制)(混合所得稅制)類型10我國現(xiàn)行財產(chǎn)稅制度包括稅種(房產(chǎn)稅)(城市房地產(chǎn)稅)(契稅)11稅收分析和稅收研究需要解決的基本問題稱為稅收基本要素主要有(稅基)(稅率)(納稅人)12在考慮稅收公平時，形成了對公平不同的理解和衡量標準，主要有(機會標準)(效率標準)(均等標準)13征稅對儲蓄同時產(chǎn)生效應(yīng)(帕累托效應(yīng))(收入效應(yīng))(替代效應(yīng))14按課稅性質(zhì)可以把稅收分(流轉(zhuǎn)稅)(所得稅)(財產(chǎn)稅)(資源稅)(行為稅)15根據(jù)流轉(zhuǎn)稅的課稅對象、征收范圍、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率形式等基本要素的不同政策選擇，大致可以把流轉(zhuǎn)稅范圍類型(周轉(zhuǎn)稅)(銷售稅)(增值稅)(消費稅)16屬于狹義消費稅的稅種是(煙稅)(貨物稅)(關(guān)稅)17營業(yè)稅的納稅期限，分別為多長時間(5日)(10日)(15日)(1個月)(1季度)18我國現(xiàn)行行為目的稅的稅種有(城市維護建設(shè)稅)(印花稅)(車輛購置稅)(土地增值稅)19我國現(xiàn)行的資源稅稅種(土地使用稅)(耕地占用稅)20按征稅商品的流向劃分，可把關(guān)稅分為幾種(進口稅)(出口稅) (過境稅)21資源配置最佳狀態(tài)稱為帕累托最優(yōu)，實現(xiàn)帕累托最優(yōu)必須同時符合條件有(交換最優(yōu))(生產(chǎn)最優(yōu))(交換生產(chǎn)結(jié)合最優(yōu))22反映個人納稅能力的指標主要有(收入)(支出)(財富)23一個國家的稅收負擔(dān)受制于多種因素，這些因素主要有(經(jīng)濟發(fā)展水平)(經(jīng)濟制度)(國家職能)(財政收入結(jié)構(gòu))(經(jīng)濟政策)24稅制結(jié)構(gòu)模式要求從經(jīng)濟社會發(fā)展變化趨勢，作出選擇(主體稅種)(稅種結(jié)合)(配置方式)25目前，我國增值稅對勞務(wù)征稅增值稅(加工)(修理)26我國現(xiàn)行消費稅的復(fù)合征稅僅對(卷煙)(白酒)征稅27稅務(wù)代理主要為委托人辦理哪些事務(wù)(納稅申報)(結(jié)算清繳)(納稅檢查)(稅務(wù)咨詢)28企業(yè)所得稅的納稅人是依據(jù)中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依據(jù)中國法律，行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的單位(事業(yè)單位)(社會團體)29我國現(xiàn)行資源稅開征范同包括項目(礦產(chǎn)品)(鹽)(土地資源)三、名詞解釋1納稅人：是享有法定權(quán)利負有納稅義務(wù)，直接繳納稅款的單位或個人。納稅人主要解決向準征稅或由準納稅的問題。納稅人可分為自然人和法人兩類。2稅收負擔(dān)：是指納稅人或負稅人，因稅收而承受的福利損失或經(jīng)濟利益的犧牲。3銷項稅額：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。4關(guān)稅：是主權(quán)國家根據(jù)其政治、經(jīng)濟需要，有設(shè)置在邊境、沿?？诎痘蚓硟?nèi)的水、陸、空國際交往通道的海關(guān)機關(guān)依據(jù)國家規(guī)定，對進出口國境(或關(guān)境)的貨物和物品征收的一種稅。5工資薪金所得：是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。6稅收中性：是指稅收應(yīng)采取不偏不倚的姿態(tài)，不干預(yù)市場經(jīng)濟的決策，使超額負擔(dān)極小化。7稅制結(jié)構(gòu)：是指實行復(fù)合稅制的國家，在按一定標志進行稅收分類的基礎(chǔ)上所形成的稅收發(fā)布格局及其相互關(guān)系。8消費稅：消費稅是以消費品的消費為課稅對象的一種稅的統(tǒng)稱，在實際運用中有廣義消費稅利狹義消費稅之分。9所得稅：所得稅是對企業(yè)和個人因從事勞動、經(jīng)營和投資而取得的各種所得所課征的稅種的統(tǒng)稱，或者說是以所得額為課稅對象而課征的稅種統(tǒng)稱。10自然資源：是指天然存在的自然物質(zhì)資源，包括土地資源、礦藏資源、森林資源、草原資源、野生生物資源、海洋資源及陽光、空氣、風(fēng)能等資源。11稅收公平：是主要分析在生產(chǎn)所決定的個人收入分配前提下，稅收對個人收入分配的影響，以及如何通過所得稅、商品稅、社會保險稅和財產(chǎn)稅來改善市場所決定的個人收入分配狀況。12，稅務(wù)行政處罰：是依法享有稅務(wù)行政處罰權(quán)的稅務(wù)機關(guān)，對違反稅收法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章，尚未構(gòu)成犯罪的稅收當(dāng)事人，給予行政制裁的具體行政行為。13，營業(yè)稅：是對銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及從事各種應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的單位和個人，就其營業(yè)額計算征收的一種稅。14不征稅收入：是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營業(yè)性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。15稅收管理：是國家稅收立法及執(zhí)行機關(guān)通過稅收政策、法令、制度對稅收分配全過程進行決策、計劃、協(xié)調(diào)和監(jiān)督控制的一種管理活動。四、簡答題1財產(chǎn)稅對收入分配會產(chǎn)生影響財產(chǎn)稅可分為財產(chǎn)收益稅、財產(chǎn)占有稅和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅。對財產(chǎn)征稅一般會產(chǎn)生調(diào)協(xié)財產(chǎn)所有者和非財產(chǎn)所有者之間的收入再分配效果。(1)財產(chǎn)收益稅。他是對財產(chǎn)出租取得收入征稅，對財產(chǎn)收益征稅會產(chǎn)生與所得稅相近的收入分配效果，縮小財產(chǎn)所有者和非財產(chǎn)所有者之間的收入差異。(2)財產(chǎn)占有稅。他是對財產(chǎn)所有或占有征稅，一般是對不動產(chǎn)從量定額征稅，如十地稅、房產(chǎn)稅。由于一般不能用財產(chǎn)來抵繳稅款，財產(chǎn)占有稅也會縮小財產(chǎn)所有者和非財產(chǎn)所有者之間的收入差異。 (3)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅。他主要是指遺產(chǎn)贈與稅，財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅如果用收入繳稅，會縮小財產(chǎn)繼承或受贈者與非繼承受贈者的收入差異。財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅如果用財產(chǎn)抵稅，會起到減少財產(chǎn)集中程度的作用。2什么是稅制結(jié)構(gòu)模式?主要有哪幾種模式類型?稅制結(jié)構(gòu)模式是指由主體稅特征所決定的稅制結(jié)構(gòu)類型主要有以下三種類型：(1)以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式還可進一步分為以一般商品稅和選擇性商品稅為主體兩種類型。(2)以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式，還可進一步分為以個人所得稅、企業(yè)所得稅和社會保險稅為主體三種類型。(3)流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式。3出口退稅管理主要包括內(nèi)容?答：出口退稅管理主要內(nèi)容有(1)出口退稅登記(2)出口退稅認定(3)出口退稅申報(4)出口退稅受理(5)出口退稅審批(6)出口退稅日常管理。4關(guān)稅主要從哪些方面進行管理?答：關(guān)稅主要從以下方面進行管理(1)繳納(2)強制執(zhí)行(3)退稅(4)補征和追征(5)繳納期限(6)保稅制度5我國現(xiàn)行的個人所得稅主要有什么特點 答：我國現(xiàn)行的個人所得稅主要有以下特點：(1)實行分類征收(2)累進比例并用(3)定額定率扣除(4)按月按次計算(5)分類分率課征(6)課源申報結(jié)合6稅收政策抉擇有哪些局限性?答：(1)認識時滯。從某種經(jīng)濟行為發(fā)生到政府決策這段時問稱為認識時滯，他包括發(fā)現(xiàn)問題、統(tǒng)一認識、爭取行政和立法部門的支持等。(2)執(zhí)行時滯。在統(tǒng)一認識之后，從決策到實施，有一段過程，包括立法機關(guān)的審議與通過，行政機關(guān)的安排與準備，這段過程所經(jīng)過的時間稱為執(zhí)行時滯。如果遇有政治阻力或行政上缺乏效率，執(zhí)行時滯會更長。(3)反映時滯。既外部時滯，指從政策執(zhí)行到經(jīng)濟效應(yīng)發(fā)生的一段時間。各種政策反映的時滯不同，即使是提高所得稅率這種極簡單的措施，納稅人有時也要花好幾個月時間去調(diào)整自己的支出水平。7什么是流轉(zhuǎn)稅?流轉(zhuǎn)稅有哪些主要特點?答：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象而設(shè)計征收的稅種統(tǒng)稱。流轉(zhuǎn)稅是整個稅收體系中的重要組成部分，具有不同于其他大類稅收的特點，主要有以幾點：(1)稅收負擔(dān)的間接性(2)稅收分配的累退性(3)稅收征收的隱蔽性(4)稅收管理的便利性(5)稅收收入的穩(wěn)定性。8營業(yè)稅法定免稅項目主要包括哪些方面?答：營業(yè)稅法定免稅項目主要包括： (1)育養(yǎng)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)項目(2)醫(yī)療服務(wù)項目(3)教育服務(wù)項目(4)農(nóng)業(yè)服務(wù)項目(5)文化活動項目(6)行政性收費項目。9經(jīng)營性支出稅前扣除的確認一般應(yīng)遵循哪些原則?答：(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則(2)相關(guān)性原則(3)確定性原則(4)合理性原則(5)配比原則(6)歷史成本原則。10稅收負擔(dān)類型有哪幾種?其稅率區(qū)間各為多少?答：(1)重稅負型。這是指國內(nèi)生產(chǎn)總值的稅負率一般在35以上(2)中等稅負型。這是指國內(nèi)生產(chǎn)總值的稅負率一般介于2030之間；(3)輕稅負型。這是指國內(nèi)生產(chǎn)總值的稅負率在25以下，大多在15左右，有的還不及10。11什么是稅負轉(zhuǎn)嫁，有哪些主要轉(zhuǎn)嫁方式?答：稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人將繳納的稅款，通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負擔(dān)的過程，是稅負運動的一種方式。根據(jù)稅收負擔(dān)運動方向特點，我們可以把稅負轉(zhuǎn)嫁分為前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)和稅收資本化三種方式：(1)稅負前轉(zhuǎn)或順轉(zhuǎn)(2)稅負后轉(zhuǎn)或逆轉(zhuǎn)(3)稅收資本化。12增值稅在理論上有哪些優(yōu)點?答：因為他比周轉(zhuǎn)稅有更多的優(yōu)點：(1)消除重疊征稅(2)促進專業(yè)化協(xié)作(3)穩(wěn)定財政收入(4)激勵國際貿(mào)易(5)減少稅收扭曲(6)強化稅收制約。13關(guān)稅減免主要有幾種情況?其中第一種情況下減免有哪幾類?答：主要有以下三種情況(1)法定減免(2)特定減免(3)臨時減免。其中第一種法定減免商品又分為以下三類： (1)特定對象的減免稅(2)損害貨物的酌情減免稅(3)暫時進出境貨物減免稅。14不同方式取得的固定資產(chǎn)應(yīng)如何確定計稅基礎(chǔ)?答：(1)外購的固定資產(chǎn)(2)自行建造的固定資產(chǎn)(3)融資租入的固定資產(chǎn)(4)盤盈的固定資產(chǎn)(5)通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)(6)改建的固定資產(chǎn)。15印花稅的性質(zhì)如何?印花稅應(yīng)稅憑證的具體范圍包括哪些方面?答：印花稅屬行為課稅，其征收對象為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。印花稅應(yīng)稅憑證的包括：(1)各類經(jīng)濟技術(shù)合同(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(3)營業(yè)賬簿(4)權(quán)利、許可證照(5)股份轉(zhuǎn)讓書據(jù)。五、計算題 1甲企業(yè)向乙企業(yè)出售一臺設(shè)備，并同時術(shù)轉(zhuǎn)讓，設(shè)備款含稅價l230萬元(設(shè)備生產(chǎn)原材料和零部件購入不含稅價630萬元)，專有技術(shù)費450萬元，技術(shù)輔導(dǎo)費75萬元，合計總價款為含稅價l755萬元。答：(1)按混合銷售計算：應(yīng)納增值稅=1755(1+17)17-63017=1479(萬元)(2)按兼營計算：應(yīng)納增值稅=1230(1+17)x 17-63017=7162(萬元)應(yīng)納營業(yè)稅=(450+75)5=2625(萬元)2甲酒廠10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入糧食2250噸，共計支付收購價款450萬元。甲酒廠將收購的糧食委托乙酒廠生產(chǎn)加工成白酒，乙酒廠在加工過程中代墊輔助材料款1335萬元，收取加工費375萬元。加工的白酒計1500噸，當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。甲酒廠將收回的白酒1350噸出售，取得不含稅銷售額1350萬元。另外150噸加工成藥酒出售，藥酒銷售額600萬元。甲酒廠外購材料發(fā)生的進項稅75萬元。糧食白酒消費稅比例稅率24，定額稅率0.5元斤，藥酒消費稅稅率l0。答：乙酒廠應(yīng)代收代繳消費稅=450 X(1-13)+1335+375(1-25)X 25+01 X 1500=450(萬元)乙酒廠應(yīng)納增值稅=(1335+375)17=86445(萬元)甲酒廠應(yīng)納消費稅=60010=60(萬元)甲酒廠應(yīng)納增值稅=(1350+600)17-75-45013-86445=11156(萬元)3某建筑工程公司l0月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)承包某商務(wù)樓工程，價款3600萬元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其他工程隊承包，價款l380萬元，已付款：(2)銷售一座別墅5250萬元，已預(yù)收款4500萬元，其余款按協(xié)議于移交所有權(quán)時結(jié)清：(3)自建兩幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動產(chǎn)銷售收入3750萬元，另一幢自用。兩幢房屋建設(shè)成本合計3000萬元，核定成本利潤率l0。答：(1)承包應(yīng)納營業(yè)稅=(3600-1380)3=666(萬元)代扣代繳營業(yè)稅=1380 X 3=414(萬元)(2)不動產(chǎn)銷售應(yīng)納營業(yè)稅=45005=225(萬元)(3)自建和不動產(chǎn)銷售應(yīng)納營業(yè)稅=37505+300050(1+