營改增繼續(xù)教育題目及答案.docx

1.組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析2.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)有自己的經(jīng)營機構(gòu)，以經(jīng)營機構(gòu)為增值稅納稅人。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析3.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：B解析4.適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給非試點納稅人的價款不可以扣除。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：B解析5.增值稅小規(guī)模納稅人填報的納稅申報表沒有調(diào)整。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：B解析6.適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給試點納稅人的價款不可以扣除。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：B解析7.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：A解析8.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析9.土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)，實際按次征收。（）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析10.個人取得按次計稅的收入，應稅所得超過2萬元，使用加成征收辦法計算個人所得稅。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，應按（ ）計算繳納增值稅。A. 經(jīng)營性租賃B. 融資性租賃C. 交通運輸服務D. 其他正確答案：C我的答案：C解析2.應稅行為的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。財政部和國家稅務總局規(guī)定標準為年應稅銷售額（ ）萬元。A. 50B. 500C. 80D. 180正確答案：B我的答案：B解析3.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照（ ）的征收率計算應納稅額。A.3%B.2%C.5%D.6%正確答案：C我的答案：C解析4.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的范圍是（ ）。A銷售報關(guān)出口的貨物B向消費者銷售貨物C向商店銷售貨物D銷售免稅的貨物正確答案：C我的答案：B解析5.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是（ ）。A發(fā)出代銷產(chǎn)品的當天B代銷方收到代銷產(chǎn)品的當天C按合同約定的收款日期的當天D收到代銷單位銷售的代銷清單的當天正確答案：D我的答案：D解析6.營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務總局規(guī)定的標準是（ ）。A500萬元B100萬元C180萬元D50萬元正確答案：A我的答案：A解析7.增值稅條例中的貨物，是指（ ）。A有形動產(chǎn)B有形資產(chǎn)C不動產(chǎn)D無形資產(chǎn)正確答案：A我的答案：B解析8.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是（ ）。A發(fā)出代銷產(chǎn)品的當天B代銷方收到代銷產(chǎn)品的當天C按合同約定的收款日期的當天D收到代銷單位銷售的代銷清單的當天正確答案：D我的答案：D解析9.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應視同增值稅銷售貨物的行為是（ ）。A將購買的貨物用于非應稅方面B將購買的貨物用于職工福利或個人消費C將購買的貨物用于對外投資D將購買的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品。正確答案：C我的答案：C解析10.下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費用的有（）。A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B個人兼職取得的收入C個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入D出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入正確答案：A我的答案：A解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指（ ）。A. 所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)B. 境外單位向個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C. 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D. 境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)正確答案：AC我的答案：ACD解析2.金融服務包括（ ）。A.貸款服務B.直接收費金融服務C.保險服務D.金融商品轉(zhuǎn)讓正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析3.納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務機關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（ ）。A. 按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定B. 市場上的平均價格確定C. 按照組成計稅價格確定D. 按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定正確答案：ACD我的答案：ACD解析4.一般納稅人提供的下列服務中，（ ）可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A.以清包工方式提供的建筑服務B.公共交通運輸服務C.為甲供工程提供的建筑服務D.為建筑工程老項目提供的建筑服務正確答案：ABCD我的答案：ACD解析5.本次營業(yè)稅改增值稅的適用行業(yè)有（ ）。A建筑業(yè)B交通運輸業(yè)C金融保險業(yè)D部分現(xiàn)代服務業(yè)正確答案：BD我的答案：ABC解析6.營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為（ ）兩類。A一般納稅人B普通納稅人C小規(guī)模納稅人D特殊納稅人正確答案：AC我的答案：AC解析7.下列情況中，納稅人支付的進項稅額不能從銷項稅中抵扣的是（）。A購進固定資產(chǎn)B用于個人消費C用于應稅項目D用于集體福利正確答案：BD我的答案：BD解析8.下列項目屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A以房地產(chǎn)抵押到期用于清償債務B.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C存量房地產(chǎn)買賣D以房地產(chǎn)作價入股進行投資正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.納稅人有取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅（ ）。A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的B取得應納稅所得而沒有扣繳義務人的C取得應納稅所得而扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的D取得