云南省助理（初級(jí)）會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》真題B卷 含答案.doc

云南省助理（初級(jí)）會(huì)計(jì)師初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題B卷 含答案考試須知：1、 考試時(shí)間：120分鐘，滿分為100分。 2、 請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫(xiě)您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱(chēng)。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇。 4、不要在試卷上亂寫(xiě)亂畫(huà)，不要在標(biāo)封區(qū)填寫(xiě)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號(hào):_ 一、單選題（共24小題，每題1.5分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、下列關(guān)于交易或事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A.每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都必然會(huì)引起會(huì)計(jì)等式的兩邊有關(guān)項(xiàng)目相互聯(lián)系的發(fā)生等量變化B.當(dāng)涉及會(huì)計(jì)等式的兩邊時(shí)，有關(guān)項(xiàng)目的金額發(fā)生相同方向的等額變動(dòng)C.從銀行提取備用金，體現(xiàn)的是資產(chǎn)內(nèi)容的一增一減D.每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都不會(huì)影響會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系2、下列有關(guān)會(huì)計(jì)基本職能的敘述中，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ) B. 會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量保障C. 會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督是相互抵觸的 D. 會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督是相輔相成的3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（ ）。A支付購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)繳納的契稅B支付股東現(xiàn)金股利C購(gòu)買(mǎi)2個(gè)月內(nèi)到期國(guó)債投資D接受新的投資者投資4、某公司自2010年1月1日開(kāi)始采用新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，2011年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，自2012年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。2011年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元；(2)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入300萬(wàn)元。假定該公司2011年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。該公司2011年度所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。A600B150C495D3455、2017年12月10日甲公司購(gòu)入乙公司股票10萬(wàn)股，,作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款249萬(wàn)元(含已宣告尚未支付現(xiàn)金股利9萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用0.6萬(wàn)元，增值稅稅額0.036萬(wàn)元。12月31日，該股票的公允價(jià)值為258萬(wàn)元，2017年甲公司利潤(rùn)表中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”本年金額為（ ）萬(wàn)元。A、9B、9.6C、8.4D、0.66、A公司為增值稅一般納稅人，2018年1月5日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2700萬(wàn)元，稅率為6%。為推廣由該專(zhuān)利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，A公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)60萬(wàn)元。該專(zhuān)利權(quán)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷(xiāo)。假設(shè)不考慮其他因素，該專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A、2820B、2256C、2860D、27007、某事業(yè)單位2017年年末非財(cái)政補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金中留歸本單位使用的金額為25000元，“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額為31000元，“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目借方余額為1000元，則該事業(yè)單位2017年年末應(yīng)計(jì)入事業(yè)基金的金額為（ ）元。A.25000B.56000C.57000D.320008、某企業(yè)發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法進(jìn)行核算，1月初某種材料庫(kù)存60件，每件1000元，1月又購(gòu)進(jìn)兩批，第一批200件，單價(jià)960元，第二批100件，每件980元，1月沒(méi)有發(fā)出該種材料，2月5日發(fā)出該種材料100件，那么發(fā)出材料的成本為（ ）。A、100000 B、98400 C、96000 D、972229、2012年1月1日，甲公司取得A公司10%的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)2000萬(wàn)元，對(duì)A公司無(wú)重大影響，采用成本法核算。2012年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2013年1月1日，甲公司取得同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司45%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司付出一批存貨，合并且該批存貨的賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1700萬(wàn)元。合并日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)帳面價(jià)值為26000萬(wàn)元。進(jìn)一步取得投資后，甲公司能夠?qū)公司實(shí)施控制。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間均相同，則甲公司2013年1月1日進(jìn)一步取得股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（ ）萬(wàn)元。A600B2300C2600D430010、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)其他貨幣資金核算的是（ ）。A、信用證存款 B、備用金 C、信用卡存款 D、銀行本票存款11、事業(yè)單位的（ ）是指事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。A、上級(jí)補(bǔ)助收入B、事業(yè)收入C、財(cái)政補(bǔ)助收入D、其他收入12、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)借記（ ）科目。A、固定資產(chǎn)B、在建工程C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D、管理費(fèi)用13、盈虧平衡分析分線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。其中，線性盈虧平衡分析的前提條件之一是（ ）。A只生產(chǎn)單一產(chǎn)品，且生產(chǎn)量等于銷(xiāo)售量B單位可變成本隨生產(chǎn)量的增加成比例降低C生產(chǎn)量與銷(xiāo)售量之間成線性比例關(guān)系D銷(xiāo)售收入是銷(xiāo)售量的線性函數(shù)14、甲股份有限公司在2007年7月5日以500萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)某開(kāi)放式基金250萬(wàn)份確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)，2007年12月31日該基金凈值為1.5元，2008年6月20日在凈值1.80元時(shí)實(shí)施基金份額拆分，每一份基金拆分為1.8份，2008年12月31日該基金凈值為1.2元，甲公司2007年末和2008年末該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)計(jì)入資本公積的利得分別為（ ）萬(wàn)元。A125和165B125和90C125和200D200和5015、經(jīng)營(yíng)租賃租入辦公樓發(fā)生的改良支出，應(yīng)計(jì)入的科目是（ ）。A、固定資產(chǎn) B、在建工程 C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 D、無(wú)形資產(chǎn) 16、下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)助收入的說(shuō)法中，正確的是（ ）。A.期末財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余B.財(cái)政補(bǔ)助收入均為項(xiàng)目支出補(bǔ)助C.財(cái)政直接支付方式下，根據(jù)“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”登記零余額賬戶用款額度D.財(cái)政授權(quán)支付方式下，根據(jù)“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”登記財(cái)政補(bǔ)助收入17、207年1月1日，乙公司按面值從債券二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入丙公司公開(kāi)發(fā)行的債券100萬(wàn)元，剩余期限3年，票面年利率3%，每年末付息一次，到期還本，發(fā)生交易費(fèi)用2萬(wàn)元；公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。207年12月31日，該債券的市場(chǎng)價(jià)格為110萬(wàn)元。208年，丙公司因投資決策失誤，發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但仍可支付該債券當(dāng)年的票面利息。208年12月31日，該債券的公允價(jià)值下降為90萬(wàn)元。乙公司預(yù)計(jì)，如丙公司不采取措施，該債券的公允價(jià)值預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)下跌。假定乙公司初始確認(rèn)該債券時(shí)計(jì)算確定的債券實(shí)際利率為2.5%，且不考慮其他因素。乙公司于208年12月31日就該債券應(yīng)確認(rèn)的減值損失為（ ）元。A110887.5B120000C195387.5D20000018、下列關(guān)于交易或事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A、每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都必然會(huì)引起會(huì)計(jì)等式的兩邊有關(guān)項(xiàng)目相互聯(lián)系的發(fā)生等量變化B、當(dāng)涉及會(huì)計(jì)等式的兩邊時(shí)，有關(guān)項(xiàng)目的金額發(fā)生相同方向的等額變動(dòng)C、從銀行提取備用金，體現(xiàn)的是資產(chǎn)內(nèi)容的一增一減D、每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都不會(huì)影響會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系19、為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料安全，根據(jù)（ ）的要求，會(huì)計(jì)部門(mén)的所有人員必須進(jìn)行崗位分工和權(quán)限設(shè)置。A會(huì)計(jì)制度B電算化內(nèi)部管理制度C會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D會(huì)計(jì)行政法規(guī)20、月末完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本之間的關(guān)系是（ ）。A、本月發(fā)生成本=月初在產(chǎn)品成本+本月完工產(chǎn)品成本-月末在產(chǎn)品成本B、月末在產(chǎn)品成本=本月發(fā)生成本+月初在產(chǎn)品成本-本月完工產(chǎn)品成本C、月末在產(chǎn)品成本+月初在產(chǎn)品成本=本月發(fā)生成本+本月完工產(chǎn)品成本D、月初在產(chǎn)品成本+本月完工產(chǎn)品成本=本月發(fā)生成本+月末在產(chǎn)品成本21、甲公司2010年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；(2)計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；(3)持有的可供出售金額資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。假定當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異的表述中，正確的是（ ）。A預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異C可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異D固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異22、2014年年初某公司“壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款”科目貸方余額為3萬(wàn)元，3月20日收回已核銷(xiāo)的壞賬12萬(wàn)元并入賬，12月31日“應(yīng)收賬款”科目余額為220萬(wàn)元（所屬明細(xì)科目為借方余額），預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為200萬(wàn)元，不考慮其他因素，2014年末該公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（ ）萬(wàn)元。A17B29C20D523、甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品一批，商品已發(fā)出但不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。A、借記“應(yīng)收賬款”科目B、借記“預(yù)收賬款”科目C、借記“發(fā)出商品”科目D、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目24、下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位會(huì)計(jì)期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)記入“事業(yè)結(jié)余”科目的是（ ）。A“其他收入”科目本期發(fā)生額中的非專(zhuān)項(xiàng)資金收入B“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目本期發(fā)生額中的專(zhuān)項(xiàng)資金收入C“其他收入”科目本期發(fā)生額中的專(zhuān)項(xiàng)資金收入D“事業(yè)收入”科目本期發(fā)生額中的專(zhuān)項(xiàng)資金收入 二、多選題（共12小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（ ）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位2、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（ ）。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、收入支出表C、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表D、附注3、下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的表述中，正確的是（ ）。A、會(huì)計(jì)上的資本專(zhuān)指所有者權(quán)益中的投入資本包括實(shí)收資本（股本）和資本公積B、收入和費(fèi)用都是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加或減少，與所有者投入資本和與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入和流出C、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、對(duì)外捐贈(zèng)都屬于企業(yè)的費(fèi)用D、成本是企業(yè)為了生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，是對(duì)象化的費(fèi)用4、下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有（ ）。A、債券投資取得的利息B、出租固定資產(chǎn)取得的租金C、股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的有（ ）。A.收取客戶的購(gòu)貨訂金B(yǎng).本期從銀行借入的三年期借款C.賒購(gòu)材料應(yīng)支付的貨款D.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅6、某公司2016年12月某結(jié)存材料100件，總成本為225萬(wàn)元。期末材料的市場(chǎng)售價(jià)為2.5萬(wàn)元/件，預(yù)計(jì)發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)為0.2萬(wàn)元/件。月初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目的余額為20萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A、該批材料的可變現(xiàn)凈值為230萬(wàn)元B、本期期末應(yīng)該轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為5萬(wàn)元C、本期期末應(yīng)該計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為5萬(wàn)元D、本期期末應(yīng)該轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元7、下列各項(xiàng)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。A、印花稅B、耕地占用稅C、增值稅D、消費(fèi)稅8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的有()。A、經(jīng)營(yíng)租入的辦公樓B、融資租入的設(shè)備C、已投入使用但未辦理竣工決算的廠房D、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)9、下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)”其他貨幣資金”科目結(jié)算的有( )。A.用銀行本票采購(gòu)辦公用品的款項(xiàng)B.存入證券公司指定賬戶的款項(xiàng)C.匯往異地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)D.存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶的款項(xiàng)10、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目金額的有（ ）。A、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)取得的凈收益 B、出租機(jī)器設(shè)備取得的凈收益 C、出售原材料取得的凈收益 D、支付稅收滯納金 11、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（ ）。A、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用C、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 12、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（ ）。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、工傷保險(xiǎn)費(fèi)C、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、（ ）如果原始憑證已預(yù)先印定編號(hào)，在寫(xiě)壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。2、（ ）“累計(jì)折舊”科目屬于“無(wú)形資產(chǎn)”的備抵賬戶，核算企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)折舊。3、（ ）企業(yè)如果出現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的情況，都是由于未達(dá)賬項(xiàng)引起的。4、（ ）由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制作的支票、商業(yè)匯票等結(jié)算憑證屬于專(zhuān)用憑證。5、（ ）費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)當(dāng)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少。6、（ ）事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)收入是指事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，年終結(jié)賬時(shí)“經(jīng)營(yíng)收入”科目應(yīng)無(wú)余額。7、（ ）正在返修的廢品、未經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品以及等待返修的廢品均屬于在產(chǎn)品。8、（ ）短期投資持有期間收到的利息計(jì)入經(jīng)營(yíng)收入，出售短期投資的取得的投資收益計(jì)入其他收入。9、（ ）專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。10、（ ）年末，完成財(cái)政補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)后，按照有關(guān)規(guī)定將符合財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余。 四、不定項(xiàng)選擇（共3大題，每大題10分。多選、錯(cuò)選、不選不得分，全部選對(duì)得滿分，少選則得相應(yīng)分值。）1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，2016 年 12 月初，該公司“應(yīng)收賬款 -乙公司”科目借方余額為 30 萬(wàn)元，“應(yīng)收賬款-丙公司”科目貸方余額為20萬(wàn)元?！皦馁~準(zhǔn)備”科目貸方余額為 1.5 萬(wàn)元。該公司未設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。2016年12月，該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3 日，向乙公司銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品1000件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款 10 萬(wàn)元，增值稅稅額1.7萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出；銷(xiāo)售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，款項(xiàng)尚未收到。（2）13 日，向丙公司銷(xiāo)售一批H產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅稅額5.1萬(wàn)元。丙公司于上月預(yù)付20萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。（3）20 日，收回上年度已作壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)的丁公司應(yīng)收賬款2萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。（4）31 日，經(jīng)減值測(cè)試預(yù)計(jì)應(yīng)收乙公司賬款未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值為39.7萬(wàn)元。1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司 3 日銷(xiāo)售 M 產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。A.確認(rèn)應(yīng)收賬款 11.5 萬(wàn)元 B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 萬(wàn)元 C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9.8 萬(wàn)元 D.確認(rèn)應(yīng)收賬款 11.7 萬(wàn)元2.根據(jù)期初資料和資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司 13 日銷(xiāo)售 H 產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的 是（ ）。A.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目貸方余額增加 5.1 萬(wàn)元 B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“科目貸方金額增加 30 萬(wàn)元C.“應(yīng)收賬款-丙公司”科目借方金額增加 35.1 萬(wàn)元 D.“應(yīng)收賬款-丙公司”科目借方金額為 15.1 萬(wàn)元3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于收回已作壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)的丁公司應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理表述 正確的是（ ）。A.“銀行存款”科目借方登記 2 萬(wàn)元 B.“壞賬準(zhǔn)備”科目借方登記 2 萬(wàn)元C.“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方登記 2 萬(wàn)元 D.“資產(chǎn)減值損失”科目貸方登記 2 萬(wàn)元4.根據(jù)期初資料，資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，甲公司相應(yīng)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是 （ ）。A.12 月末“應(yīng)收賬款-乙公司”賬面價(jià)值為 39.7 萬(wàn)元 B.12 月末“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為 2 萬(wàn)元C.12 月末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2 萬(wàn)元 D.12 月末“應(yīng)收賬款-乙公司”科目借方余額為 41.7 萬(wàn)元5.根據(jù)期初資料，資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，甲公司年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目年末余 額填列正確的是（ ）。A.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目為 15.1 萬(wàn)元 B.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目為 39.7 萬(wàn)元 C.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目為 20 萬(wàn)元 D.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目為 54.8 萬(wàn)元2、陳某是中國(guó)國(guó)內(nèi)某大學(xué)的教授，2014年陳某取得如下收入：(1)每月工資收入6800元;(2)保險(xiǎn)賠款26000元;(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬22000元;(4)出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入為5000元;(5)公司債券利息收入4200元;(6)在A國(guó)講學(xué)取得收入40000元，在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元和18000元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題1、陳某的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )。A.保險(xiǎn)賠款B.技術(shù)咨詢報(bào)酬C.出租住房的租金D.公司債券利息2、陳某的下列收入中，屬于應(yīng)當(dāng)加成征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )。A.保險(xiǎn)賠款B.技術(shù)咨詢報(bào)酬C.出租住房的租金D.公司債券利息3、對(duì)于陳某出租用于居住的住房，下列說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是( )。A.以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次B.適用10%的稅率C.應(yīng)納稅額=每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一修繕費(fèi)用D.自行居住5年以上的，租金收入免征個(gè)人所得稅4、按照我國(guó)稅法的規(guī)定，陳某在國(guó)外的收入應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款額是( )元。A.0B.600C.7600D.112003、甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷(xiāo)售M產(chǎn)品。M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。該公司2018年適用的增值稅稅率為16%，第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1) 10月10日，向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品200件并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元，M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為2/10 ，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。(2) 10月16日，委托丙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元。合同約定丙公司應(yīng)按每件110元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司按售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日，收到丙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙公司實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)2 200元、增值稅132元，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。(3) 11月29日，向丁公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品1000件并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元;由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，全部款項(xiàng)至月末尚未收到。(4) 12月3日，因上月29日售出商品存在質(zhì)量瑕疵，丁公司要求按實(shí)際售價(jià)總額給于10%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)坠就馄湔圩屛蟛㈤_(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)，全部折讓款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是( )。A.10月24日， 借記“銀行存款”科目25 520元B.10月10日， 貨記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目22 000元C.10月24日， 借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目2