《結(jié)算方式》PPT課件.ppt

第四節(jié)結(jié)算方式 主講人 孫文靜amandaswj 結(jié)算方式 我國傳統(tǒng)的結(jié)算方式包括匯兌 托收承付和委托收款三種 此外還包括國內(nèi)信用證結(jié)算方式等 1 匯兌 2 托收承付 3 委托收款 4 國內(nèi)信用證 匯兌 1 匯兌一般在異地結(jié)算中使用 2 匯兌分為信匯和電匯兩種 單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算 均可使用匯兌結(jié)算方式 3 匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知 經(jīng)過2個月無法交付的匯款 應(yīng)主動辦理退匯 重點(diǎn) 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式 包括信匯 電匯 3 匯兌程序 匯兌 匯款人 收款人 匯入銀行 匯出銀行 2 填寫匯兌憑證 4 審查后匯款 5 通知收款或取款 1 選擇匯兌結(jié)算方式 3 受理回單 6 銀行間結(jié)算 匯兌 1 匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù) 不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明 2 收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù) 關(guān)注 匯兌 2008年判斷 采用匯兌結(jié)算方式的 匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明 錯 托收承付 托收承付含義 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng) 由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式 托收承付 考點(diǎn) 結(jié)算起點(diǎn) 托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)為10000元 新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元 結(jié)算業(yè)務(wù) 1 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) 代銷 寄銷 賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算 2 收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合 合同法 規(guī)定的購銷合同 并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式 托收承付 3 使用單位 單位之間異地商品交易使用使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位 必須是國有企業(yè) 供銷合作社以及經(jīng)營管理較好 并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) 注意 托收承付 商業(yè)匯票 國內(nèi)信用證僅限于單位使用 個體工商戶和個人不得使用 匯兌 委托收款 銀行匯票 銀行本票 支票 單位和個人均可使用 4 承付期 1 驗(yàn)單付款的承付期為3天 自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計(jì)算 2 驗(yàn)貨付款的承付期為10天 自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算 托收承付 托收承付 5 付款人拒絕付款的理由 1 沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng) 2 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議 收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng) 3 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng) 4 代銷 寄銷 賒銷商品的款項(xiàng) 5 驗(yàn)單付款 發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種 規(guī)格 數(shù)量 價(jià)格與合同規(guī)定不符 或者貨物已到 經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng) 6 驗(yàn)貨付款 經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng) 7 貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯誤的款項(xiàng) 多選題 托收承付 6 重辦托收收款人對被無理拒絕付款的托收款項(xiàng) 在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后 需要委托銀行重辦托收 經(jīng)開戶銀行審查 確屬無理拒絕付款 可以重辦托收 7 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的 收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收 付款人累計(jì)3次提出無理拒付的 付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收 托收承付 2010年單選 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中 不正確的是 A 托收承付只能用于異地結(jié)算B 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同C 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的 收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)D 付款人累計(jì)3次提出無理拒付的 付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收 C 托收承付 2009年單選 2009年3月1日 甲公司銷售給乙公司一批化肥 雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算 3月4日 運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單 乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款 已知3月7日 8日 14日和15日為法定休假日 則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為 A 3月6日B 3月9日C 3月13日D 3月16日 D 托收承付 2008年單選 甲 乙均為國有企業(yè) 甲向乙購買一批貨物 約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式 2008年3月1日 乙辦理完發(fā)貨手續(xù) 發(fā)出貨物 3月2日 乙到開戶行辦理托收手續(xù) 3月10日 鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知 3月14日 甲向開戶行表示承付 通知銀行付款 則承付期的起算時(shí)間是 A 3月2日B 3月3日C 3月11日D 3月15日 C 委托收款 1 委托收款單位 個人 在同城 異地均可以使用 2 辦理委托收款的程序 1 收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明 2 以付款銀行為付款人的 銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人 3 付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款 如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的 視為同意付款 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式 考點(diǎn) 國內(nèi)信用證 國內(nèi)信用證是指開證銀行依照申請人 購貨方 的申請向受益人 銷貨方 開出一定金額 并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾 國內(nèi)信用證 1 只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算 信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨(dú)立 銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí) 不受購銷合同的約束 2 只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 不得支取現(xiàn)金 3 我國信用證為不可撤銷 不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證 解析 不可撤銷信用證 是指信用證開具后在有效期內(nèi) 非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人 即開證銀行 開證申請人和受益人 的同意 開證銀行不得修改或者撤銷的信用證 不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證 國內(nèi)信用證 國內(nèi)信用證 4 基本程序中關(guān)注的要點(diǎn) 1 開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí) 應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20 的保證金 并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押 質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函 2 信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限 最長不得超過6個月 3 議付 僅限于延期付款信用證 4 申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的 開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款 對不足支付的部分作逾期貸款處理 國內(nèi)信用證 2010年判斷 國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 不得支取現(xiàn)金 國內(nèi)信用證 2007年判斷 我國國內(nèi)信用證開具后 在有效期內(nèi) 非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意 開證銀行不得修改或者撤銷 國內(nèi)信用證 2009年單選 下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中 符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是 A 信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬 也可以支取現(xiàn)金B(yǎng) 開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30 的保證金C 信用證到期不獲付款的 議付行可從受益人賬戶收取議付金額D 申請人交存的保證金和存款賬戶余