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黃石邦柯科技股份有限公司預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 預(yù)算管理基本原則：全面編制，綜合平衡；增收節(jié)支，效益優(yōu)先，；全面預(yù)算，過(guò)程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。第三條 本辦法涉及的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理體制與職責(zé)、預(yù)算編制、部門(mén)和項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算審批和下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行和分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核和監(jiān)督檢查。第二章 預(yù)算管理體制與職責(zé)第四條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé)：（一）擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策；（二）制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；（三）審議、平衡預(yù)算方案；（四）組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；（五）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；（六）審議預(yù)算調(diào)整方案，依據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批；（七）組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況。第五條 財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的職能部門(mén)，履行預(yù)算管理委員會(huì)的日常管理職責(zé)，其主要職責(zé)：（一）擬定年度預(yù)算預(yù)算編制方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定；（二）組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算職能部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制工作；（三）預(yù)審各級(jí)預(yù)算職能部門(mén)申報(bào)的預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，并提出修改意見(jiàn)和建議；（四）匯總編制公司全面預(yù)算方案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定；（五）跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；（六）定期匯總、分析各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為委員會(huì)進(jìn)一步采取行動(dòng)擬定建議方案；（七）接受各預(yù)算職能部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，根據(jù)預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（八）提出預(yù)算考核指標(biāo)方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（九）預(yù)算執(zhí)行完后，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。第六條 公司總師辦、各事業(yè)部、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、供應(yīng)、綜合部等職能部門(mén)在預(yù)算委員會(huì)和財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)等工作。其主要職責(zé)：（一）提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；（二）負(fù)責(zé)本部門(mén)全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作；（三）將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位；（四）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；（五）及時(shí)分析、報(bào)告本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題；（六）根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；（七）組織實(shí)施本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；（八）配合財(cái)務(wù)部做好總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。第三章 預(yù)算編制第七條 公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。第八條 預(yù)算編制所依據(jù)的信息應(yīng)充分，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)環(huán)境、公司實(shí)際情況等相符合。第九條 按照“全員參與，誰(shuí)執(zhí)行預(yù)算，誰(shuí)編制預(yù)算”原則進(jìn)行預(yù)算編制。各部門(mén)預(yù)算編制責(zé)任分工如下：（一）市場(chǎng)部編制銷(xiāo)售預(yù)算、收款預(yù)算、標(biāo)書(shū)制作費(fèi)、本部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、本部門(mén)差旅費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算。（二）各事業(yè)部提供生產(chǎn)預(yù)算、各種消耗預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、更改大修預(yù)算、生產(chǎn)設(shè)備投資預(yù)算、本部門(mén)差旅費(fèi)預(yù)算、本部門(mén)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)費(fèi)預(yù)算、售后維修費(fèi)預(yù)算等。 （三）供應(yīng)部提供材料物資采購(gòu)成本預(yù)算、本部門(mén)差旅費(fèi)預(yù)算、本部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算。 （四）售后部提供售后業(yè)務(wù)的收入支出預(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算。 （五）綜合部提供公司辦公費(fèi)用（電話(huà)、水電、辦公耗材費(fèi)用等）、車(chē)輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、公司宣傳費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等管理費(fèi)用預(yù)算、非生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算。 （六）人力資源部提供員工工資、招聘、培訓(xùn)等費(fèi)用預(yù)算。（七）證券部提供對(duì)外投資預(yù)算、股東會(huì)、董（監(jiān)）事會(huì)相關(guān)的費(fèi)用預(yù)算。（八）研發(fā)部提供技術(shù)專(zhuān)利申報(bào)費(fèi)用預(yù)算、本部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、本部門(mén)差旅費(fèi)預(yù)算。（九）質(zhì)控部提供本部門(mén)差旅費(fèi)預(yù)算。（十）財(cái)務(wù)部提供本部門(mén)差旅費(fèi)、本部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算，編制公司現(xiàn)金收支平衡預(yù)算、籌措資金預(yù)算、折舊費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、匯總編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、現(xiàn)金預(yù)算表預(yù)算。第十條 預(yù)算編制一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。具體程序?yàn)椋海ㄒ唬┐_定預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算指標(biāo)公司預(yù)算委員會(huì)于上年11月確定公司本預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)和政策，確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的具體行動(dòng)方案。（二）下達(dá)預(yù)算編制的通知財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)和政策，于上年11月30日前下發(fā)年度預(yù)算編制通知。通知內(nèi)容包括年度預(yù)算編制的范圍、預(yù)算編制的原則和依據(jù)、預(yù)算編制的格式和內(nèi)容、預(yù)算編制時(shí)間要求等。（三）公司各職能部門(mén)申報(bào)預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按照年度預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況和工作目標(biāo)，按照統(tǒng)一格式和分工，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，于上年12月31日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 （四）平衡匯總，編制年度預(yù)算草案財(cái)務(wù)部預(yù)審各職能部門(mén)申報(bào)的預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，并根據(jù)預(yù)算編制的原則和要求進(jìn)行修改，修改后匯總編制公司全面預(yù)算方案。于預(yù)算年度1月31日前上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。第四章 部門(mén)預(yù)算第十一條 各部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況與部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的年度考核掛鉤。第十二條 副總經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其分管的部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，其分管部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況與其年度考核掛鉤。第十三條 市場(chǎng)部對(duì)銷(xiāo)售收款預(yù)算，標(biāo)書(shū)費(fèi)用預(yù)算，本部門(mén)的招待費(fèi)、差旅費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。市場(chǎng)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)預(yù)算根據(jù)銷(xiāo)售合同金額和銷(xiāo)售收款金額按一定的方法和比例提取，以年度為單位進(jìn)行考核。第十四條 總經(jīng)理對(duì)市場(chǎng)業(yè)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，并與其年度考核掛鉤。第十五條 各事業(yè)部對(duì)本部門(mén)的生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算，本部門(mén)差旅費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)費(fèi)、售后維修費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各事業(yè)部差旅費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)費(fèi)、售后維修費(fèi)預(yù)算根據(jù)本事業(yè)部生產(chǎn)產(chǎn)值（以驗(yàn)收單為準(zhǔn)）按一定的方法和比例提取，以年度為單位進(jìn)行考核。第十六條 供應(yīng)部對(duì)本部門(mén)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。第十七條 售后部對(duì)售后業(yè)務(wù)的收入和成本預(yù)算、對(duì)公司運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。公司運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算根據(jù)公司生產(chǎn)產(chǎn)值（以驗(yàn)收單為準(zhǔn)）按一定的方法和比例提取，以年度為單位進(jìn)行考核。第十八條 綜合部對(duì)公司辦公費(fèi)用（電話(huà)、水電、辦公耗材費(fèi)用等）、車(chē)輛費(fèi)用、公司業(yè)務(wù)接待費(fèi)、公司宣傳費(fèi)、公司咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算、非生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算負(fù)責(zé)。第十九條 人力資源部對(duì)員工基本工資、招聘培訓(xùn)等費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。第二十條 質(zhì)控部對(duì)本部門(mén)差旅費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。第二十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)本部門(mén)差旅費(fèi)、本部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。第二十二條 研發(fā)部對(duì)技術(shù)專(zhuān)利申報(bào)費(fèi)用預(yù)算、本部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、本部門(mén)差旅費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。第四章 預(yù)算審批和下達(dá)第二十三條 預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算方案進(jìn)行研究討論，從公司整體經(jīng)營(yíng)角度審核預(yù)算科學(xué)性和可行性，對(duì)于不符合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。審核通過(guò)后提交董事會(huì)審批。 第二十四條 董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)預(yù)算管理委員提交的年度預(yù)算方案進(jìn)行審議，并作出決議。第二十五條 年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，以文件形式正式下達(dá)執(zhí)行。第五章 預(yù)算執(zhí)行和分析第二十六條 年度預(yù)算由董事會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)后，任何部門(mén)和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。第二十七五條 各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各個(gè)崗位和人員，預(yù)算執(zhí)行分配方案報(bào)社財(cái)務(wù)部備案。第二十八條 預(yù)算執(zhí)行部門(mén)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)本部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)。第二十九條 強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，履行特別的審批程序。 第三十條 嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)、成本費(fèi)用等預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算申報(bào)說(shuō)明，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行剛性預(yù)算控制。第三十一條 密切跟蹤工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和完成情況，對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第三十二條 在預(yù)算的日常控制中，推進(jìn)和實(shí)施預(yù)算管理的信息化來(lái)控制和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。第三十三條 財(cái)務(wù)部每月向預(yù)算管理委員會(huì)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告、反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異，及時(shí)、有效地傳輸預(yù)算執(zhí)行信息。第三十四條 財(cái)務(wù)部和預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期進(jìn)行預(yù)算分析。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)涉及的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析。第三十五條 預(yù)算分析的內(nèi)容包括預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度；預(yù)算執(zhí)行差異；執(zhí)行中存在的問(wèn)題以及對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響；解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；全年預(yù)算完成情況的預(yù)測(cè)等。第三十六條 預(yù)算管理委員會(huì)定期組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。 第三十七條 采取恰當(dāng)措施處理預(yù)算執(zhí)行偏差。應(yīng)針對(duì)造成預(yù)算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，與預(yù)算考評(píng)和獎(jiǎng)懲掛鉤；因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)將該變化作為下期預(yù)算編制時(shí)考慮的影響因素。第六章 預(yù)算調(diào)整第三十八條 出現(xiàn)以下情況時(shí)，需要對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制有重大差錯(cuò)，如繼續(xù)執(zhí)行將會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大不良影響；（二）在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，自然災(zāi)害等不可抗力因素，企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。（三）公司認(rèn)定的其他需要調(diào)整因素。第三十九條 調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，并提出調(diào)整建議方案。 第四十條 財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會(huì)和董事長(zhǎng)審議。重點(diǎn)審查調(diào)整是否符合預(yù)算調(diào)整條件，調(diào)整方案是否客觀、合理、可行。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第七章 預(yù)算考核第四十一條 公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格考核。根據(jù)公司的實(shí)際情況，確定預(yù)算考核指標(biāo)，預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有可控性、可達(dá)到性和明晰性。第四十二條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部編制年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。預(yù)算管理委員會(huì)組織預(yù)算會(huì)議，總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)各執(zhí)行部門(mén)年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。第四十三條 人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果，并根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果實(shí)施預(yù)算獎(jiǎng)懲。第八章 檢查監(jiān)督第四十四條 公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。第四十五條 對(duì)預(yù)算管理的檢查監(jiān)