第二章增值稅法習(xí)題.pdf

1 第二章 增值稅法 一 單項(xiàng)選擇題 1 下列行為中 屬于視同銷售行為征收增值稅的是 A 企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利 B 企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房 C 委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D 黃金經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金 2 某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市 總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手 續(xù) 其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是 A 在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B 不必申請(qǐng) 自動(dòng)被視為一般納稅人 C 在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) D 在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) 3 某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為 20 萬(wàn)元 耗用上月外購(gòu)材料 15 萬(wàn)元 的食品發(fā)給 職工 則下列說(shuō)法正確的是 A 應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額 3 74 萬(wàn)元 B 應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額 3 4 萬(wàn)元 C 應(yīng)反映應(yīng)納稅額 3 4 萬(wàn)元 D 應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 2 55 萬(wàn)元 4 某百貨商城 一般納稅人 采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾 舊首飾折價(jià) 23300 元 向消費(fèi)者收取現(xiàn)金 88700 元 該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為 元 A 12888 03 B 9855 56 C 16273 50 D 16274 50 5 下列關(guān)于油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理 表述錯(cuò)誤的是 A 油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間以及其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或者 提供應(yīng)稅勞務(wù) 不繳納增值稅 B 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù) 增值稅稅率為 17 C 油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油 天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù) 先開具發(fā)票的 為開具發(fā)票的當(dāng)天 D 油氣田企業(yè)跨省 自治區(qū) 直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù) 應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按 5 預(yù)征率計(jì) 算繳納增值稅 6 下列行為中 涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 A 將專門購(gòu)進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利 B 將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù) C 將外購(gòu)的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料 2 D 外購(gòu)貨物用于雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng) 7 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人 出口貨物的征稅稅率為 17 退稅稅率為 13 2009 年 8 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為 購(gòu)原材料一批 取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款 200 萬(wàn)元 外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 34 萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證 當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格 100 萬(wàn)元 上期末留抵稅款 6 萬(wàn)元 本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額 100 萬(wàn)元 收款 117 萬(wàn)元存 入銀行 本月出口貨物銷售額折合人民幣 200 萬(wàn)元 該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為 A 13 萬(wàn)元 B 10 萬(wàn)元 C 70 萬(wàn)元 D 0 萬(wàn)元 8 下列說(shuō)法不正確的是 A 古舊圖書銷售應(yīng)當(dāng)免征增值稅 B 金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù) 以其價(jià)格差額作為計(jì)稅銷售額 C 黃金冶煉企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃金免征增值稅 D 殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅 9 下列關(guān)于電力增值稅的陳述 正確的有 A 實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā) 供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的 一律按預(yù)征率計(jì)算就地補(bǔ) 繳稅金 B 實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā) 供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的 一律按適用稅率差額計(jì)算 就地補(bǔ)繳稅金 C 實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā) 供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的 一律按預(yù)征率計(jì)算就地補(bǔ) 繳稅金 對(duì)于預(yù)征環(huán)節(jié)補(bǔ)繳的稅金 不允許在匯總繳納增值稅時(shí)予以抵扣 D 實(shí)行預(yù)繳方式的發(fā) 供電企業(yè)假如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出申報(bào)不實(shí)的 一律按適用稅率計(jì)算就地 補(bǔ)繳稅金 對(duì)于預(yù)征環(huán)節(jié)查補(bǔ)補(bǔ)繳的稅金 允許在匯總繳納增值稅時(shí)予以抵扣 10 商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái) 關(guān)稅完稅價(jià)格為 200 萬(wàn)元 假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20 支付國(guó) 內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用 0 2 萬(wàn)元 有貨票 本月售出 取得不含稅銷售額 350 萬(wàn)元 則本 月應(yīng)納增值稅額 萬(wàn)元 A 28 5 B 40 8 C 18 686 D 18 7 11 下列出口貨物 符合增值稅免稅并退稅政策的是 A 加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物 B 對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物 C 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物 D 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物 3 12 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物 2009 年 1 月末計(jì)算出的期末留抵稅款為 8 萬(wàn)元 當(dāng) 期免抵退稅額為 12 萬(wàn)元 則當(dāng)期免抵稅額為 A 0 B 6 萬(wàn)元 C 4 萬(wàn)元 D 15 萬(wàn)元 13 下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是 A 被盜 丟失專用發(fā)票的 處 5000 元以下罰款 B 被盜 丟失專用發(fā)票的 一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票 C 取得非法代開專用發(fā)票的 已抵扣的稅款應(yīng)追回 D 取得非法代開專用發(fā)票已抵扣稅金的 不按偷稅處理 14 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物 乙企業(yè)因資金緊張 無(wú)法支付貨幣資金 經(jīng)雙方友好協(xié) 商 乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償貨款 則下列表述正確的是 A 甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B 乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷售處理 不計(jì)算銷項(xiàng)稅額 C 在此業(yè)務(wù)中 甲 乙雙方應(yīng)當(dāng)分別按購(gòu)銷處理 但雙方因均不涉及增值稅問題 所以 不 得開具增值稅專用發(fā)票 D 甲 乙雙方分別作購(gòu)銷處理 乙方可以向甲方開具增值稅專用發(fā)票 甲方可以正常抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅額 15 按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式 可以將增值稅劃分為不同類型 我國(guó)從按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式 可以將增值稅劃分為不同類型 我國(guó)從 2009 年月年月 1 日起實(shí)行的增值稅屬于 A 消費(fèi)型增值稅 B 收入型增值稅 C 生產(chǎn)型增值稅 D 實(shí)耗型增值稅 16 根據(jù) 增值稅暫行條例 的規(guī)定 下列各項(xiàng)中不需要繳納增值稅的是 A 將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù) B 將購(gòu)買的貨物用于投資 C 將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓 D 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 17 下列經(jīng)營(yíng)單位銷售的貨物中 屬于增值稅免稅貨物的是 A 廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位銷售廢舊物資 B 舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨 C 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D 商業(yè)企業(yè)銷售水果蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品 18 下列各項(xiàng)中 不適用 13 稅率征收增值稅的是 A 商場(chǎng)超市 一般納稅人 銷售的各種蔬菜水果 4 B 自來(lái)水廠銷售的自來(lái)水 C 書店銷售的各類圖書 D 音像制品和電子出版物 19 下列各項(xiàng)表述中 符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是 A 印刷企業(yè)接受出版單位委托 自行購(gòu)買紙張印刷圖書 報(bào)紙和雜志 按提供加工勞務(wù)征收 增值稅 B 一般納稅人購(gòu)進(jìn)再生資源 應(yīng)當(dāng)憑取得的增值稅條例及其細(xì)則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額 C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓 征收增值稅 D 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品 著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅 20 按照現(xiàn)行規(guī)定 下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是 A 年不含稅銷售額在 60 萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的化工制造企業(yè) B 年不含稅銷售額 100 萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的個(gè)體工商戶 C 年不含稅銷售額為 80 萬(wàn)元以下 會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的超市 D 年不含稅銷售額為 50 萬(wàn)元以下 會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的空調(diào)制造廠 21 下列各項(xiàng)表述中 符合稅法有關(guān)規(guī)定的為 A 再生水的增值稅 實(shí)行即征即退 50 的政策 B 利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力 減半繳納增值稅 C 利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力 增值稅實(shí)行即征即退政策 D 對(duì)污水處理勞務(wù) 免征增值稅 22 甲企業(yè) 一般納稅人 銷售給乙公司 10000 件玩具 每件不含稅價(jià)格為 20 元 由于乙公 司購(gòu)買數(shù)量多 甲企業(yè)按原價(jià)的 8 折優(yōu)惠銷售 銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票 并提供 1 10 n 20 的銷售折扣 乙公司于 10 日內(nèi)付款 則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為 A 20800 元 B 27200 元 C 33660 元 D 34000 元 23 某金店 中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位 為增值稅一般納稅人 2008 年 7 月采 取 以舊換新 方式銷售 24K 純金項(xiàng)鏈 10 條 每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格 3000 元 舊項(xiàng)鏈 作價(jià) 1000 元 從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款 2000 元 該項(xiàng) 以舊換新 業(yè)務(wù) 7 月份應(yīng) 納增值稅銷項(xiàng)稅額為 A 2906 元 B 3400 元 C 4358 97 元 D 5100 元 24 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物 乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金 經(jīng)雙方協(xié)商 乙 企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款 則下列表述正確的是 A 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理 5 B 乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理 不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額 C 甲 乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理 但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額 D 甲 乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理 可對(duì)開增值稅專用發(fā)票 分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額 并計(jì)算 銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 25 某一般納稅人企業(yè)于 2009 年 1 月將一輛自己使用過(guò) 3 年的設(shè)備小轎車 未抵扣增值稅 以 10 萬(wàn)元的價(jià)格售出 其正確的稅務(wù)處理方法是 A 按 2 簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅 B 按 4 簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅 C 按 4 簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅 D 不交增值稅 26 某生產(chǎn)企業(yè) 一般納稅人 月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜 金額 50000 元 其中 含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用 4650 元 該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為 A 8013 7 元 B 8035 5 元 C 8059 5 元 D 8500 元 27 某制藥廠 增值稅一般納稅人 3 月份銷售抗生素藥品 117 萬(wàn)元 含稅 銷售免稅藥品 50 萬(wàn)元 當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批 取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款 6 8 萬(wàn)元 抗生素藥 品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況 則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為 A 14 73 萬(wàn)元 B 12 47 萬(wàn)元 C 10 20 萬(wàn)元 D 17 86 萬(wàn)元 28 下列屬于增值稅混合銷售行為的是 A 電話局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話 B 建材商店銷售建材的同時(shí) 也提供裝飾裝修服務(wù) C 塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品 并為客戶加工與安裝 D 汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車 又提供汽車修理服務(wù) 29 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物 2008 年 12 月末計(jì)算出的期末未抵扣完的增值稅為 15 萬(wàn)元 當(dāng)期免抵退稅額為 27 萬(wàn)元 則當(dāng)期免抵稅額為 A 0 B 12 萬(wàn)元 C 15 萬(wàn)元 D 27 萬(wàn)元 30 根據(jù) 增值稅暫行條例 及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物 增值稅納 稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是 A 銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天 B 銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天 C 銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 D 購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天 6 31 列各項(xiàng)中 關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定不正確的是 A 增值稅起征點(diǎn)僅限于個(gè)人使用 B 銷售貨物的 月銷售額起征點(diǎn)的幅度為 2000 5000 元 C 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的 月銷售額起征點(diǎn)的幅度為 1000 2000 元 D 按次納稅的 為每次 日 銷售額 150 200 元 二 多項(xiàng)選擇題 1 下列各項(xiàng)中 符合稅法規(guī)定的是 A 納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入不征收增值稅 B 納稅人受托開發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅 C 各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 不征收增值稅 D 對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅 2 按照增值稅的規(guī)定 下列行為應(yīng)征收增值稅的有 A 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造 B 將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣而免費(fèi)向消費(fèi)者發(fā)放 C 將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料 D 將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資 3 屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)的有 A 計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)所含的價(jià)款一次全部扣除 B 課稅對(duì)象不包括生產(chǎn)資料部分 C 會(huì)減少財(cái)政收入 D 有利于鼓勵(lì)投資 4 某電腦城為增值稅一般納稅人 2009 年 2 月銷售電腦 280 臺(tái) 每臺(tái)零售價(jià)格為 7020 元 1 月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回 2 臺(tái) 1 月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為 6786 元 已經(jīng)依法取得 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 并開具了紅字專用發(fā)票 電腦城已將 這兩臺(tái)電腦退給廠家 取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 11000 元 增 值稅稅額 1870 元 本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 35000 元 本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證 則以下說(shuō)法中正確的是 A 該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額 250498 B 該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額 250430 C 該電腦城因銷售退回 應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣除 D 該電腦城因購(gòu)貨退回 從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除 對(duì)不扣除 造成不納或少納稅的 按偷稅 行為論處 5 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有 A 外購(gòu)的小汽車 B 因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料 C 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 7 D 為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料 6 增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有 A 開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定 B 非國(guó)有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C 私營(yíng)運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu) D 自 2007 年 4 月 1 日起 舊版貨運(yùn)發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證抵扣 7 一般納稅人將原購(gòu)的已按 17 稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列各項(xiàng)時(shí) 應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 處理的有 A 免稅項(xiàng)目 B 用于 13 稅率的生產(chǎn) C 用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物 D 非應(yīng)稅項(xiàng)目 8 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定 下列說(shuō)法正確的有 A 不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電廠按供電量依 核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅 B 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè) 可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C 發(fā) 供電企業(yè)之間互供電力 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng) 天 D 供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的 當(dāng)天 9 某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) 一般納稅人 8 月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材 取得增值稅 專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 368000 元 已支付運(yùn)費(fèi) 5800 元 并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票 進(jìn) 料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為 13200 元人民幣 材料均已驗(yàn)收入庫(kù) 本月內(nèi)銷 貨物的銷售額為 150000 元 出口貨物的離岸價(jià)格為 42000 美元 下列表述正確的是 增值稅出口退稅率 13 匯率為 1 8 3 A 應(yīng)退增值稅 23967 元 B 應(yīng)退增值稅 24050 元 C 免抵增值稅額 0 元 D 免抵增值稅額 19552 元 10 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定 以下屬于增值稅征稅范圍的有 A 郵政部門銷售集郵商品 B 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓 D 生產(chǎn)銷售熱力 8 11 按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定 下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是 A 采取委托銀行收款結(jié)算方式的 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B 采取直接收款方式銷售貨物 不論貨物是否發(fā)出 均為收到銷售額或取得索取銷售額的 憑據(jù) 并將提貨單交給買方的當(dāng)天 C 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式 且無(wú)書面合同的 為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D 將貨物交付給他人代銷 為收到受托人送交貨款的當(dāng)天 12 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有 是正確的 A 采取直接收款方式銷售貨物的 為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B 委托商場(chǎng)銷售貨物 為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天 C 將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的 為貨物移送的當(dāng)天 D 進(jìn)口貨物 為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 13 下列企業(yè)出口的貨物 除另有規(guī)定外 給予免稅 但不予退稅的是 A 屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 B 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口 C 外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的 D 非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 14 下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有 A 來(lái)料加工復(fù)出口的貨物 B 某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購(gòu)工藝品對(duì)外出口 C 收購(gòu)免稅藥品并出口 D 企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物 15 根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定 下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票 A 在日本提供加工勞務(wù) B 輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠 一般納稅人 C 酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒 D 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 16 下列各項(xiàng)中 屬于視同銷售行為需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有 下列各項(xiàng)中 屬于視同銷售行為需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有 A 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B 將購(gòu)買的貨物委托外單位加工 C 將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D 將購(gòu)買的貨物用于集體福利 17 增值稅納稅人下列項(xiàng)目中 應(yīng)繳納增值稅的有 A 代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用 B 隨同貨物銷售收取的包裝物租金 C 逾期的白酒包裝物押金 9 D 收取的白酒包裝物押金 18 增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù) 適用 17 稅率征收增值稅的有 A 銷售銅礦砂及其精礦 B 舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車 C 銷售報(bào)刊 D 修理汽車 19 下列項(xiàng)目中 可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有 A 折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B 銷售折扣額 C 銷售折讓額 D 銷售退貨額 20 對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金 其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有 A 單獨(dú)記賬核算的 一律不并入銷售額征稅 對(duì)逾期收取的包裝物押金 均并入銷售額征稅 B 酒類包裝物押金 一律并入銷售額計(jì)稅 其他貨物押金 單獨(dú)記賬核算的 不并入銷售額 征稅 C 無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算 均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅 D 對(duì)銷售除啤酒 黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金 均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 其 他貨物押金 單獨(dú)記賬且未逾期者 不計(jì)算繳納增值稅 21 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 2009 年 3 月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行 處理 銷售已經(jīng)使用 1 年的機(jī)器設(shè)備 取得收入 9200 元 銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓 貨物 取得收入 20000 元 對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括 A 銷售已使用過(guò)的設(shè)備 應(yīng)納增值稅 176 92 元 B 銷售已使用過(guò)的設(shè)備 免納增值稅 C 銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物 應(yīng)納增值稅 582 52 元 D 銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物 應(yīng)納增值稅 2905 98 元 22 增值稅納稅人 取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售 額的有 A 混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 B 商業(yè)企業(yè)零售收入 C 逾期包裝物押金收入 D 向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入 23 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定 關(guān)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限 下列說(shuō)法正確的有 A 一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 在開具之日起 60 日內(nèi)到稅 務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 否則不予抵扣 B 一般納稅人申請(qǐng)抵扣的海關(guān)完稅憑證 應(yīng)在開具之日起 60 天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束 前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣 逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C 一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 在開具之日起 90 日內(nèi)到稅 務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 否則不予抵扣 10 D 一般納稅人申請(qǐng)抵扣的運(yùn)輸發(fā)票 應(yīng)在開具之日起 90 天后第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣 逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 24 按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定 下列各項(xiàng)中表述不正確的有 A 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè) 向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè) 具有一般納稅人資格 生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 向其銷售地的主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè) 不具有一般納稅人資格 生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 向供電企業(yè)所在地 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 25 可以退 免 稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有 A 必須是增值稅征稅范圍的貨物 B 必須是外匯結(jié)算的貨物 C 必須是報(bào)關(guān)離境的貨物 D 必須是出口收匯并已核銷的貨物 26 某企業(yè) 2009 年 3 月 10 日進(jìn)口一批工業(yè)品 海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證 關(guān)稅完稅價(jià) 格 40 萬(wàn)元 關(guān)稅稅率為 10 進(jìn)口增值稅稅額和最遲納稅期限分別是 A 進(jìn)口增值稅為 6 8 萬(wàn)元 B 進(jìn)口增值稅為 7 48 萬(wàn)元 C 最遲期限為 3 月 18 日 D 最遲期限為 3 月 24 日 27 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定 說(shuō)法正確的有 A 以物易物方式銷售貨物 由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 B 以舊換新方式銷售貨物 以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅 金銀首飾除外 C 還本銷售方式銷售貨物 以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅 D 銷售折扣方式銷售貨物 不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額 28 下列各項(xiàng)中 不符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有 A 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán) B 納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng) 報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 C 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起 12 個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅 D 符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán) 應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人 29 下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過(guò)的物品 說(shuō)法正確的有 A 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的 2009 年 2 月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備 按照 17 征收增值稅 B 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的 2007 年 2 月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備 按照 2 征收率征收增值稅 C 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的 2008 年 2 月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備 減按 4 征收率減半征收增 11 值稅 D 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的 2009 年 2 月購(gòu)進(jìn)的商品 應(yīng)按 3 的征收率征收增值稅 三 計(jì)算題 1 藍(lán)星百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人 2009 年 1 月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù) 1 銷售 A 型空調(diào)機(jī) 300 臺(tái) 每臺(tái) 3000 元零售價(jià) 商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝 每臺(tái)收取安裝費(fèi) 200 元 2 采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱 100 臺(tái) 每臺(tái)零售價(jià) 2800 元 含增值稅 獎(jiǎng)品為電子 石英手表 市場(chǎng)零售價(jià) 200 元 含增值稅 共計(jì)送出 100 只電子石英手表 3 將本商場(chǎng)自用 2 年的小汽車一輛 以 140000 元 含稅 的價(jià)格出售 4 銷售空調(diào)機(jī) 10 臺(tái) 開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 27000 元 5 購(gòu)進(jìn) B 型空調(diào)機(jī) 100 臺(tái) 價(jià)款 200000 元 尚未取得增值稅專用發(fā)票 6 購(gòu)進(jìn)電冰箱 150 臺(tái) 取得未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注 明價(jià)款 300000 元 因質(zhì)量原因 退回某電冰箱廠上期購(gòu)進(jìn)電冰箱 20 臺(tái) 每臺(tái)單價(jià) 2000 元 不含稅 并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單 7 購(gòu)進(jìn) A 型空調(diào)機(jī) 200 臺(tái) 取得已經(jīng)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票增 值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 420000 元 貨款已付 要求 計(jì)算該商場(chǎng) 2009 年 1 月份應(yīng)納增值稅稅額 2 某農(nóng)機(jī)廠是增值稅一般納稅人 2009 年 1 月發(fā)生下列業(yè)務(wù) 1 購(gòu)入農(nóng)機(jī)專用零件一批 取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票 注明不含稅價(jià)款 10 萬(wàn)元 2 向小規(guī)模納稅人購(gòu)入電吹風(fēng) 200 個(gè) 取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票一張 注明價(jià)款 4000 元 增值稅 240 元 將 100 個(gè)電吹風(fēng)獎(jiǎng)勵(lì)單位工會(huì)先進(jìn)分子 100 個(gè)作為禮品贈(zèng)送采購(gòu) 方人員 3 接受其他農(nóng)機(jī)廠委托代加工專用農(nóng)機(jī)一臺(tái) 對(duì)方提供材料價(jià)值 4000 元 本廠開具普通 發(fā)票收取加工費(fèi) 2340 元 4 銷售農(nóng)機(jī)取得不含稅收入 12 萬(wàn)元 5 轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)兩年的舊設(shè)備 原價(jià) 15 萬(wàn)元 轉(zhuǎn)讓價(jià) 10 萬(wàn)元 上述取得專用發(fā)票都已經(jīng)過(guò)認(rèn)證 要求計(jì)算 1 該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 2 該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 3 該企業(yè)當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納增值稅 4 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅 3 某服裝廠為增值稅一般納稅人位于市區(qū) 2009 年 6 月發(fā)生下列業(yè)務(wù) 1 購(gòu)入 A 面料 取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款 50000 元 稅額 8500 元 支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi) 500 元 2 進(jìn)口 B 面料 對(duì)方報(bào)價(jià)折合人民幣 30000 元 防潮包裝費(fèi) 3000 元 進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)和保 險(xiǎn)費(fèi) 3000 元 關(guān)稅稅率 5 3 用 B 面料生產(chǎn) 300 件連衣裙 單位成本每件 40 元 將 200 件委托某商場(chǎng)代銷 代銷 12 價(jià) 150 元每件 含稅 當(dāng)月月末收到商廈代銷清單 售出 100 件 商廈與該廠結(jié)算 15000 元 另向商廈支付結(jié)算金額 20 的銷售手續(xù)費(fèi) 用 100 件送給協(xié)作單位作為禮品 4 用 A 面料生產(chǎn) 600 件西裝 單位成本每件 100 元 成本中外購(gòu)比例為 60 將其中 400 件以 180 元每件的不含稅批發(fā)價(jià)批發(fā)給某集團(tuán)企業(yè) 將其中 100 件發(fā)給本廠職工作為福 利 30 件因保管不善毀損 上述發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證 要求計(jì)算 1 該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅額 2 該企業(yè)當(dāng)期可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅 3 該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷項(xiàng)稅額 4 該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額 4 某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人 某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人 2009 年年 1 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入 160000 元 同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi) 20000 元 2 銷售電視機(jī) 80 臺(tái) 每臺(tái)含稅零售單價(jià)為 2400 元 每售出一臺(tái)可取得廠家給與的返利 收入 200 元 3 代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票 企業(yè)按含稅銷售總額的 5 提取代銷手續(xù)費(fèi) 15000 元 當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方 4 當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為 175500 元 5 購(gòu)進(jìn)熱水器 50 臺(tái) 不含稅單價(jià) 800 元 貨款已付 購(gòu)進(jìn) DVD 播放機(jī) 100 臺(tái) 不含稅 單價(jià) 600 元 兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 還有 40 臺(tái) DVD 播放 機(jī)未向廠家付款 6 購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái) 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 70000 元 增值稅稅額 11900 元 7 另知該商場(chǎng)上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 6000 元 當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣 要求 依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑 l 計(jì)算該商場(chǎng) 1 月份的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2 計(jì)算該商場(chǎng) 1 月份的銷項(xiàng)稅額 3 計(jì)算該商場(chǎng) 1 月份的應(yīng)納增值稅稅額 5 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率 17 退稅率 15 2009 年 1 月和 2 月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下 1 1 月份 外購(gòu)原材料 燃料取得增值稅專用發(fā)票 注明支付價(jià)款 850 萬(wàn)元 增值稅額 144 5 萬(wàn)元 材料 燃料已驗(yàn)收入庫(kù) 外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票 注明支付價(jià)款 150 萬(wàn) 元 增值稅額 25 5 萬(wàn)元 其中 20 用于企業(yè)基建工程 以外購(gòu)原材料 80 萬(wàn)元委托某公司加 工貨物 支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票 注明價(jià)款 30 萬(wàn)元 增值稅額 5 1 萬(wàn)元 支付加 工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票 內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300 萬(wàn)元 支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用 18 萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票 出口銷售貨物取得 銷售額 500 萬(wàn)元 2 2 月份 免稅進(jìn)口料件一批 支付國(guó)外買價(jià) 300 萬(wàn)元 運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用 保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用 50 萬(wàn)元 該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率 20 料件已驗(yàn)收入庫(kù) 出口貨物銷售取 得銷售額 600 萬(wàn)元 內(nèi)銷貨物 600 件 開具普通發(fā)票 取得含稅銷售額 140 4 萬(wàn)元 將與內(nèi) 13 銷貨物相同的自產(chǎn)貨物 200 件用于本企業(yè)基建工程 貨物已移送 要求 1 采用 免 抵 退 法計(jì)算企業(yè) 2009 年 1 月份應(yīng)納 或應(yīng)退 的增值稅 2 采用 免 抵 退 法計(jì)算企業(yè) 2009 年 2 月份應(yīng)納 或應(yīng)退 的增值稅 6 某縣城煤礦 09 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù) 1 進(jìn)口原煤 100 噸 每噸 0 5 萬(wàn)元 洗煤 50 噸 每噸 0 7 萬(wàn)元 同時(shí)支付從海關(guān)到煤礦 所在地的運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元 2 當(dāng)月該煤礦開采原煤 1000 噸 使用自己開采的原煤 200 噸制作洗煤 160 噸 3 當(dāng)月銷售原煤 400 噸 每噸含稅價(jià)格 1 萬(wàn)元 銷售洗煤 160 噸 每噸含稅價(jià)格 1 2 萬(wàn) 元 4 當(dāng)月從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原煤 50 噸 每噸支付不含稅價(jià)格 0 4 萬(wàn)元 同時(shí)支付運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元 經(jīng) 檢查發(fā)現(xiàn)有 3 噸發(fā)生損失 其中 2 噸因管理不善而損失 另外 1 噸因因自然災(zāi)害而損失 提示 進(jìn)口支付了關(guān)稅 17 萬(wàn)元 要求 根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑和以上資料 1 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 2 計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅 3 計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 4 本月應(yīng)繳納的增值稅 四 綜合題 1 某綜合性貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人 2009 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務(wù) 1 進(jìn)口一批貨物 關(guān)稅完稅價(jià)格 180 萬(wàn)元 關(guān)稅稅率 10 支付海關(guān)地運(yùn)往本公司運(yùn)費(fèi) 8 萬(wàn)元 裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用 3 萬(wàn)元 取得運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票 本月售出 70 取得不含稅銷售 收入 200 萬(wàn)元 2 接受甲企業(yè)投資一批經(jīng)營(yíng)用鋼材 收到增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為 30 萬(wàn)元 發(fā)票已 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 3 銷售代銷貨物一批 開具普通發(fā)票上注明銷售額 23 萬(wàn)元 向購(gòu)買方收取送貨運(yùn)費(fèi) 0 4 萬(wàn)元 向委托方收取代銷手續(xù)費(fèi) 2 萬(wàn)元 4 將上月購(gòu)進(jìn)的一批經(jīng)營(yíng)性建筑材料 專用發(fā)票上價(jià)款 30 萬(wàn)元 贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè) 20 另有 10 用于本企業(yè)辦公樓裝修改造 該種材料本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成 本利潤(rùn)率 10 5 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水 電取得各銷售單位增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款分別為 15 萬(wàn)元 18 萬(wàn)元 購(gòu)入生產(chǎn)用煤 增值稅專用發(fā)票上稅款為 0 78 萬(wàn)元 發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 6 賒銷方式銷售產(chǎn)品一批 不含稅價(jià)款 50 萬(wàn)元 合同約定 15 天后購(gòu)貨方付款 逾期一 天違約金為 1000 元 購(gòu)買方逾期 7 天才付款 并按合同約定已付違約金 7000 元 7 因管理不善 上月從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的原木成本為 25 萬(wàn)元 全部被盜 成本中運(yùn)費(fèi)占成本 的 8 8 半年前售出一批貨物 因購(gòu)貨方 某農(nóng)機(jī)廠 一直拖欠貨款 雙方同意債務(wù)重組 本 企業(yè)應(yīng)收貨物價(jià)款 30 萬(wàn)元 增值稅 5 1 萬(wàn)元 債務(wù)重組中 農(nóng)機(jī)廠以兩臺(tái)總價(jià)值 28 萬(wàn)的收 割機(jī)抵償債務(wù) 并開具了普通發(fā)票 本企業(yè)又這將兩臺(tái)農(nóng)機(jī)轉(zhuǎn)售給乙企業(yè) 取得全部轉(zhuǎn)售收 入 29 萬(wàn)元 14 9 從某經(jīng)銷商處取得上月已銷紡織品的返利收入 10 萬(wàn)元 10 銷售一臺(tái) 2009 年 1 月購(gòu)入的設(shè)備 原值 15 萬(wàn)元 已提折舊 0 3 萬(wàn)元 銷售時(shí)開具普 通發(fā)票上注明價(jià)款 14 萬(wàn)元 要求 1 計(jì)算進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 2 計(jì)算當(dāng)月發(fā)生的十項(xiàng)業(yè)務(wù)各自的銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 3 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額 2 北京某電器專賣店 一般納稅人 北京某電器專賣店 一般納稅人 2009 年年 2 月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù) 月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù) 1 銷售空調(diào)機(jī) 300 臺(tái) 每臺(tái)零售價(jià)格 3000 元 商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝 每臺(tái)收取安裝費(fèi) 200 元 2 采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱 100 臺(tái) 每臺(tái)零售價(jià)格 2800 元 獎(jiǎng)品為電子石英手表 市場(chǎng)零售價(jià)格 200 元 共計(jì)送出 50 只電子石英手表 3 收取客戶購(gòu)買 20 臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款 40000 元 每臺(tái) 3000 元 含增值稅 按 60000 元金額開具普通發(fā)票 因供貨商的原因本期未能向客戶交貨 4 將本專賣店自用 2 年的固定資產(chǎn) 賬面原價(jià) 130000 元 已提折舊 30000 元 以 140000 元的價(jià)格售出 5 購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī) 200 臺(tái) 取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 420000 元 已通過(guò)認(rèn)證 貨款已支 付 另支付運(yùn)輸費(fèi) 20000 元 運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注 明運(yùn)費(fèi) 15000 元 建設(shè)基金 1000 元 裝卸費(fèi) 2000 元 保險(xiǎn)費(fèi) 2000 元 6 購(gòu)進(jìn)電冰箱 150 臺(tái) 取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 300000 元 已通過(guò)認(rèn)證 因資金周 轉(zhuǎn)困難只支付廠商 70 的貨款 余款在下月初支付 因質(zhì)量問題 退回從某冰箱廠上期購(gòu) 進(jìn)電冰箱 20 臺(tái) 每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì) 2340 元 并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的 證明單 要求 計(jì)算該商場(chǎng) 2009 年 2 月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的所涉及的稅額 并計(jì)算應(yīng)納的增值稅額 3 某酒廠為增值稅一般納稅人 主要生產(chǎn)銷售各類白酒 2009 年 2 月經(jīng)營(yíng)情況如下 1 從某紙箱廠購(gòu)進(jìn)包裝紙箱 取得專用發(fā)票 注明價(jià)款 21 40 萬(wàn)元 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中 收購(gòu)糧食 600000 斤 支付收購(gòu)價(jià)款 30 萬(wàn)元 支付運(yùn)輸費(fèi)用 2 萬(wàn)元 裝卸費(fèi) 0 5 萬(wàn)元 運(yùn)輸 途中非正常損失 6000