超市門店?duì)I運(yùn)成本的控制.ppt

超市門店?duì)I運(yùn)成本的控制 北京烽雅精英企業(yè)管理顧問有限公司二零零二年十月 2020 2 11 2 第一部分 門店店長(zhǎng)的使命 2020 2 11 3 為股東提供 良好的企業(yè)發(fā)展前景 持續(xù)穩(wěn)定的投資回報(bào) 長(zhǎng)期性高速的企業(yè)增長(zhǎng) 怎樣創(chuàng)造良好的發(fā)展前景 怎樣使資本收益率 ROCE 最大化 門店店長(zhǎng)的使命 2020 2 11 4 什么是資本收益率 ROCE 零售企業(yè)營(yíng)運(yùn)所必需的資源 2020 2 11 5 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 6 門店總資產(chǎn) 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 7 固定資產(chǎn) 存貨 資本 貸款 應(yīng)付賬款 門店總資產(chǎn) 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 8 我們必須提供至少10 的使用資本 資本 貸款 回報(bào)率 營(yíng)運(yùn)活動(dòng)必須產(chǎn)生至少10 的CE 使用資本 回報(bào)率 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 9 CE 固定資產(chǎn) 存貨 應(yīng)付賬款 100 企業(yè)用于產(chǎn)生投資回報(bào)的工具 利潤(rùn) EBIT 利潤(rùn)留成 EBIT除稅稅務(wù) 企業(yè)承包投資回報(bào)資本回收率 ROCE 企業(yè)投資回收率ROCE EBIT除稅 CE 怎樣提高ROCE 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 10 增加EBIT減少CE 增加應(yīng)付供應(yīng)商賬款減少固定資產(chǎn)減少存貨 怎樣提高ROCE ROCE EBIT除稅 CE 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 11 控制重點(diǎn) 銷售 成本 資金 2020 2 11 12 課程重點(diǎn) 投資分析 費(fèi)用控制 供應(yīng)商賬款管理 2020 2 11 13 第二部分 新開門店的財(cái)務(wù)控制 2020 2 11 14 2 1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目 工程開支 土地 現(xiàn)場(chǎng)改進(jìn) 建筑物 工程設(shè)計(jì)費(fèi) 監(jiān)理費(fèi) 地基 結(jié)構(gòu) 建筑 2020 2 11 15 2 1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目 機(jī)器及安裝 管道安裝 消防系統(tǒng) 電梯 自動(dòng)扶梯 制冷系統(tǒng) 空調(diào)系統(tǒng) 供電系統(tǒng) 2020 2 11 16 2 1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目 營(yíng)運(yùn)設(shè)備 收銀系統(tǒng) 稱重系統(tǒng) 監(jiān)控系統(tǒng) 貨架 購物車 購物籃 防盜設(shè)備 2020 2 11 17 2 1新店投資的資產(chǎn)項(xiàng)目 辦公及后勤設(shè)備 辦公家具 電腦設(shè)備 維修設(shè)備 通訊設(shè)備 裝飾設(shè)備 2020 2 11 18 2 2新店投資的財(cái)務(wù)分析 銷售預(yù)估 一 預(yù)測(cè)的食品銷售額 平均水平 商圈內(nèi)潛在顧客的人口 每人每年的食品消費(fèi)金額 商場(chǎng)食品市場(chǎng)占有率 平均水平 二 預(yù)測(cè)的總銷售額 食品銷售額 藥劑 化妝品及衛(wèi)生保健品的銷售額 總銷售的12 非食品類銷售額 總銷售的34 2020 2 11 19 2 2新店投資的財(cái)務(wù)分析 銷售預(yù)估 第一年銷售 利率 平均通漲率 所得稅率 平均增值稅率 2020 2 11 20 2 2新店投資的財(cái)務(wù)分析 投資預(yù)估 投資額 占比 土地 現(xiàn)場(chǎng)改進(jìn) 機(jī)器安裝 設(shè)備 建筑 現(xiàn)場(chǎng)改進(jìn) 總建筑成本 建筑成本 M2 機(jī)器安裝 M2 設(shè)備 銷售面積 2020 2 11 21 2 2新店投資的財(cái)務(wù)分析 利潤(rùn)預(yù)估 含稅銷售收入 凈銷售收入 毛利 總收入 人工 折舊 費(fèi)用 房租 財(cái)務(wù)費(fèi)用 EBIT稅前利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 2020 2 11 22 2 2新店投資的財(cái)務(wù)分析 投資回報(bào) ROCE 資本利潤(rùn)率 稅后利潤(rùn) 投入資金 第四年的資本利潤(rùn)率應(yīng)達(dá)到目12 以上 資本利潤(rùn)率 2001 2002 2003 2004 2020 2 11 23 2 2新店投資的財(cái)務(wù)分析 投資回報(bào) ROI 凈銷售 凈利潤(rùn) 投資現(xiàn)值 投資回收率 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量占投資比率 2001 2002 2003 2004 2020 2 11 24 2 3新店投資的資金準(zhǔn)備與付款控制 付款控制表 2020 2 11 25 2 3新店投資的資金準(zhǔn)備與付款控制 付款預(yù)計(jì)表 2020 2 11 26 2 4新店開辦費(fèi) 1 人力成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借款利息 店鋪?zhàn)饨?預(yù)計(jì)數(shù) 實(shí)際數(shù) 2020 2 11 27 2 4新店開辦費(fèi) 2 11 1 工 1 開辦費(fèi)的劃分標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用歸屬標(biāo)準(zhǔn)2 借款費(fèi)用的處理只有為購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng) 即專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用才允許予以資本化 其他借款 如流動(dòng)資金借款 所發(fā)生的借款費(fèi)用 在開辦期計(jì)入開辦費(fèi) 2020 2 11 28 2 4新店開業(yè)贊助收入 1 簽訂相關(guān)合同 檢查供應(yīng)商簽章 檢查訂貨情況 預(yù)估入帳 開業(yè)贊助費(fèi)收入的確認(rèn) 2020 2 11 29 2 4新店開業(yè)贊助收入 1 外部財(cái)務(wù)賬以收到或扣回款項(xiàng)時(shí)記收入帳 以免提前納稅內(nèi)部核算賬以已確認(rèn)的合同數(shù)預(yù)估入帳 分清收益類型開業(yè)贊助費(fèi)應(yīng)與開辦費(fèi)對(duì)比分析 入帳時(shí)間 費(fèi)用收集與跟蹤 應(yīng)收 實(shí)收 未收 2020 2 11 30 第三部分 門店日常費(fèi)用控制 2020 2 11 31 人工成本 1 人工成本占總銷售額的3 4 外企 2 3 內(nèi)企 工資 含時(shí)薪 月薪 加班 外籍員工不含保安獎(jiǎng)金 促銷員工資占總?cè)斯こ杀?65 年終獎(jiǎng)計(jì)提 十三月工資年終獎(jiǎng)金占總?cè)斯こ杀?6 如何控制人事費(fèi)用 2020 2 11 32 人工成本 2 福利費(fèi) 根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)計(jì)提并支付給社會(huì)福利機(jī)構(gòu)它包含 住房公積金7 0 養(yǎng)老金22 5 醫(yī)療保險(xiǎn)12 0 失業(yè)保險(xiǎn)2 0 福利基金14 0 殘疾金1 6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)2 0 占月薪工工資的60 總工資成本的25 如何控制人事費(fèi)用 2020 2 11 33 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 概述 不包含店租金 折舊 連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán) 它們?cè)趽p益表單列 占總銷售的4 3 平均130萬 店 月 核算到店 費(fèi)用性稅金保險(xiǎn)水電費(fèi)通訊費(fèi)維修費(fèi)租金咨詢費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)廣告費(fèi)人事費(fèi)管理費(fèi) 核算到部門 包裝費(fèi)招待費(fèi)零星材料會(huì)務(wù)費(fèi)文具費(fèi)差旅費(fèi)清潔費(fèi) 2020 2 11 34 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 費(fèi)用性稅金 合同印花稅車船使用稅河道稅城建稅教育費(fèi)附加等附 印花稅率表 2020 2 11 35 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 水電費(fèi) 維修費(fèi) 水電氣費(fèi) 當(dāng)月計(jì)提 次月交納店維修費(fèi) 根據(jù)店維修合同或店預(yù)算 每月計(jì)提維修保養(yǎng)費(fèi)和維修材料其他直接維修費(fèi) 實(shí)際支付的由其他部門提供的維修服務(wù) 如汽車修理 電腦維修 如何控制水電費(fèi) 2020 2 11 36 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 咨詢費(fèi)等 律師費(fèi)審計(jì)費(fèi)市調(diào)費(fèi)政府檢查費(fèi)保安費(fèi)其他咨詢費(fèi) 2020 2 11 37 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 廣告費(fèi) 海報(bào)促銷費(fèi) 與收入配比 單店促銷費(fèi) 幸運(yùn)抽獎(jiǎng)等 店裝飾材料街道廣告牌 2020 2 11 38 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 租金 防盜設(shè)備租金公共汽車租金復(fù)印機(jī)租金存包柜租金臨時(shí)貨倉租金其他注意 不包括店租金 2020 2 11 39 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 包裝費(fèi) 收銀線使用的購物袋注意 可抵扣增值稅生鮮的包裝可計(jì)入成本 如何控制包裝費(fèi)用 2020 2 11 40 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 零星材料費(fèi) 價(jià)簽衣架收銀紙卷口罩手套 制服 圍裙貨架配件防盜系統(tǒng)配件 如何控制生鮮耗材 2020 2 11 41 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 清潔費(fèi) 清潔公司費(fèi)生鮮清潔用品生鮮制服清潔滅鼠費(fèi)綠化費(fèi)其他 2020 2 11 42 費(fèi)用成本檢查 1 人工成本檢查要點(diǎn) 員工人數(shù)加班工資VHP 每小時(shí)人工成本差異 對(duì)比預(yù)算 歷史數(shù)據(jù) 2020 2 11 43 費(fèi)用成本檢查 2 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是否包含所有本期已完成項(xiàng)目 已簽合同 已購材料是否包含所有本期應(yīng)預(yù)提的服務(wù)費(fèi)用大差異 對(duì)比預(yù)算 歷史數(shù)據(jù) 查明原因 2020 2 11 44 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 占比 2020 2 11 45 第四部分 供應(yīng)商賬款控制 2020 2 11 46 付款期限 月結(jié) 天貨到 天預(yù)付供應(yīng)商額度 2020 2 11 47 財(cái)務(wù)收益 1 財(cái)務(wù)收益 供應(yīng)商應(yīng)付賬款 庫存商品金額 含稅 銀行貸款利率 2020 2 11 48 財(cái)務(wù)收益 2 2020 2 11 49 應(yīng)付賬款控制