企業(yè)資金管理辦法.doc

XXXX公司貨幣資金管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范、中國人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例實施細則和中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法所稱貨幣資金指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本辦法適用于公司貨幣資金的管理。第四條 財務(wù)審計部負責(zé)公司貨幣資金管理辦法的制定、修訂和有效實施，以及貨幣資金的安全。第二章 崗位分工及授權(quán)標準第五條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。第七條 規(guī)范貨幣資金業(yè)務(wù)建立授權(quán)審批制度，明確審批人（見附表1）對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第八條 審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第九條 財務(wù)審計部按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。一、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，需提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。二、支付審批。審批人根據(jù)其權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準。三、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。四、辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。第十條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，實行責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十一條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。附表1 資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項 有關(guān)部門財務(wù)審計部分管副總經(jīng)理總會計師總經(jīng)理計劃內(nèi)固定資產(chǎn)購置審核審核審核審批審批生產(chǎn)及非生產(chǎn)性支出1萬 以下審核審批1萬-5萬審核審核審核審批5萬以上審核審核審批審批審批業(yè)務(wù)招待費計劃內(nèi)審核審核審批計劃外審核審核審核審批審批工資及獎勵計劃內(nèi)審核審核審核審批審批計劃外審核審核審核審批審批專項使用資 金審核審核審批審批審批對外擔(dān)保及 投 資 審核審核審批審批（一）審（核）批權(quán)限1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)經(jīng)理辦公會議討論通過。（二）審批順序：按“附表1”中所標的順序?qū)徟?，若遇有關(guān)審批人員出差在外，可由其授權(quán)人代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。（三）計劃外固定資產(chǎn)購置，專項資金和對外擔(dān)保的使用須經(jīng)董事會通過。第三章 現(xiàn)金管理第十二條 現(xiàn)金開支范圍現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍。由于現(xiàn)金具有使用廣泛、便利的優(yōu)點，同時又具有使用不安全、費用較高的缺點，因此除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)按規(guī)定通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。具體只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金：（一）工資、各種工資性津貼。（二）個人勞動報酬。指由于個人向公司提供勞務(wù)而由公司向個人支付的勞務(wù)報酬，包括支付給作者的稿費，支付給外聘教師的講課費，以及設(shè)計費、裝璜費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務(wù)費、咨詢費、各種演出費與表演費、技術(shù)服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等。（三）支付給個人的各種獎金。包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出，如學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補助費等。（五）公司預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（六）結(jié)算起點以下的零星支出。結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（七）需要現(xiàn)金支付的其他支出，如采購地點不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。第十三條 庫存現(xiàn)金限額的核定根據(jù)零星開支的實際需要，核定3000元作為公司的庫存現(xiàn)金限額。第十四條 禁止坐支所謂坐支是指從現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。支付現(xiàn)金，可以從公司的庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支出。第十五條 現(xiàn)金采購?fù)獾夭少彛匆?guī)定通過銀行將款項匯往采購地點，接受采購地銀行管理與監(jiān)督，不準攜帶現(xiàn)金直接到外地采購或者以化整為零的形式套取現(xiàn)金。在某些特殊情況必須攜帶現(xiàn)金進行采購的，由總會計師簽字后可攜帶現(xiàn)金到外地采購。公司購置規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第十六條 現(xiàn)金管理“六不準”（一）不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（二）不準單位之間相互借用現(xiàn)金；（三）不準謊報用途套取現(xiàn)金；（四）不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；（五）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；（六）不準保留帳外公款（小金庫）；第十七條 定期(每月檢查)和不定期(抽查)進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第四章 銀行存款管理第十八條 公司對銀行帳戶實行集中統(tǒng)一管理，由財務(wù)審計部統(tǒng)一辦理銀行帳戶的開立、變更和撤銷手續(xù)。第十九條 銀行帳戶的設(shè)置公司開立一個基本收入帳戶、一個基本支出帳戶?；臼杖霂糁荒苡糜谵k理公司收入業(yè)務(wù)，其支出只能轉(zhuǎn)入基本支出帳戶；基本支出帳戶只能辦理支出業(yè)務(wù)，其收入只能由基本收入帳戶轉(zhuǎn)入。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要可選擇商業(yè)銀行開立輔助帳戶，輔助帳戶只能辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，不得提取現(xiàn)金。第二十條 銀行帳戶的開立公司需要增加開立銀行帳戶的，須報總會計師審批后辦理。財務(wù)審計部根據(jù)總會計師的批準，按照中國人民銀行帳戶管理的相關(guān)規(guī)定，到相關(guān)商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。第二十一條 銀行帳戶變更與撤消 公司按規(guī)定發(fā)生的下列變更事項，需報總會計師審批后進行辦理：（一）變更名稱，但不變更銀行及帳號的；（二）主要負責(zé)人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；（三）因開戶銀行原因變更銀行帳號，但不變開戶銀行的；（四）其他按需要變更的事項。 公司開立的銀行帳戶原則保持穩(wěn)定，確因特殊需要變更開戶銀行的，按規(guī)定將原帳戶撤消，并將原帳戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開帳戶。第二十二條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十三條 指定專人定期核對銀行賬戶(銀行出納員與銀行對賬人不能是一人)，每月至少核對一次，并按月編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。對超出一個月的未達帳項，應(yīng)查明原因并及時處理，未達帳項不得超過兩個月。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)定期報主管領(lǐng)導(dǎo)審查。第五章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十四條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失的被盜用。第二十五條 結(jié)算中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第六章 監(jiān)督檢查第二十六條 加強貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)需定期和不定期地對貨幣資金情況進行檢查。第二十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第二十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。第七章罰則第十八條 有下列情形之一的，給予單位行政正職“黃牌”處罰（一）用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（二）單位之間相互借用現(xiàn)金的；（三）謊報用途套取現(xiàn)金的；（四）利