庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實(shí)訓(xùn).doc

.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實(shí)訓(xùn)一、目的：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。二、要求：登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額(附現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬頁各一張)。三、資料：1甲企業(yè)2002年12月初現(xiàn)金和銀行存款日記賬上的余額分別為2 000元和100 000元。2該企業(yè)6月份115 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)12月1日，提取現(xiàn)金，以備零星使用。憑證編號：1出納編號 付 字第 1 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金100000附件 共 1 張合 計￥100000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（2）12月1日，向工商銀行借入短期借款10萬元。憑證編號：2出納編號 收 字第 1 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分借入短期借款短期借款流動資金1000000附件 共 1 張合 計￥1000000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（3）12月2日，向滄江公司采購乙材料1000千克，每千克20元，合計20000元，增值稅進(jìn)項稅額3400元，貨款以銀行存款支付。憑證編號：3出納編號 付 字第 2 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分采購乙材料材料采購乙材料2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅340000附件 共 3 張合 計￥2340000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（4）12月2日，收取信達(dá)公司包裝物押金8000元，存入銀行。憑證編號：4出納編號 收 字第 2 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收取包裝物押金其他應(yīng)付款信達(dá)公司 800000附件 共 1 張合 計￥800000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（5）12月3日，支付公司本月的電話費(fèi)3200元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。憑證編號：5出納編號 付 字第 3 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付電話費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)320000附件 共 2 張合 計￥320000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（6）12月3日，用現(xiàn)金購買辦公用品300元。憑證編號：6出納編號 付 字第 4 號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)30000附件 共 2 張合 計￥30000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（7）12月4日，出售廢舊報刊雜志230元，收到現(xiàn)金。憑證編號：7出納編號 收 字第3 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月4日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分出售廢舊報刊雜志管理費(fèi)用辦公費(fèi) 23000附件 共 1 張合 計￥23000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（8）12月5日，職工林宇出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。憑證編號：8出納編號 付 字第 5 號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分辦公用品其他應(yīng)收款林宇80000附件 共 1 張合 計￥80000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（9）12月5日，向新大公司銷售B產(chǎn)品200件，每件150元，貨款30000元，增值稅銷項稅額5100元，貨款收到存入銀行。憑證編號：9出納編號 收 字第 4 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月5日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅510000附件 共 3 張合 計￥3510000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（10）12月6日，林宇出差回來報銷差旅費(fèi)700元，收回現(xiàn)金100元。憑證編號：10出納編號 收 字第 5 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月6日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分林宇報銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款林宇10000退回余款附件 共 3 張合 計￥10000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（11）12月7日，職工鄧欣報銷醫(yī)藥費(fèi)750元，以現(xiàn)金支付。憑證編號：11出納編號 付 字第 6 號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分鄧欣報醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)75000附件 共 5 張合 計￥75000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（12）12月7日，退還新雅公司的包裝物押金5000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。憑證編號：12出納編號 付 字第 7 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分退回包裝物押金其他應(yīng)付款新雅公司500000附件 共 1 張合 計￥500000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（13）12月7日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付經(jīng)濟(jì)電視臺的廣告費(fèi)20000元。憑證編號：13出納編號 付 字第 8 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分電視廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)2000000附件 共 2 張合 計￥2000000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（14）12月8日，開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)15000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。憑證編號：14出納編號 付 字第 9 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月8日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分提現(xiàn)備發(fā)工資庫存現(xiàn)金1500000附件 共 2 張合 計￥1500000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（15）12月9日，以銀行存款支付財產(chǎn)保險費(fèi)1500元。憑證編號：15出納編號 付 字第10號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付保險費(fèi)管理費(fèi)用保險費(fèi)150000附件 共 2 張合 計￥150000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（16）12月9日，發(fā)放本月職工工資15000元。憑證編號：16出納編號 付 字第11號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付職工工資應(yīng)付職工薪酬工資1500000附件 共 2 張合 計￥1500000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（17）12月10日，收回職工劉茜的借款1400元，收到現(xiàn)金。憑證編號：17出納編號 收 字第 6 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月10日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收回劉茜的借款其他應(yīng)收款劉茜140000附件 共 3 張合 計￥140000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（18）12月11日，企業(yè)利用閑置的資金購入A公司的股票10000股，每股10元，手續(xù)費(fèi)450元，均以銀行存款支付。憑證編號：18出納編號 付 字第12號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月11日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分購進(jìn)A公司股票交易性金融資產(chǎn)成本10045000附件 共 2 張合 計10045000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（19）12月12日，以銀行存款支付短期借款24000元。憑證編號：19出納編號 付 字第13號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月12日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分歸還銀行借款短期借款流動資金2400000附件 共 2 張合 計￥2400000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（20）12月13日，收到職工李曉寶的罰款350元，收到現(xiàn)金。憑證編號：20出納編號 收 字第 7 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月13日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分李曉寶的罰款營業(yè)外收入罰款收入35000附件 共 3 張合 計￥35000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（21）12月14日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張10000元，系達(dá)克公司歸還的前欠貨款。憑證編號：21出納編號 收 字第 8 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月14日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收回貨款應(yīng)收賬款達(dá)克公司1000000附件 共 2 張合 計￥1000000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（22）12月15日，收到倉庫的租金收入現(xiàn)金1600元。憑證編號：22出納編號 收 字第9 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月15日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分倉庫租金其他業(yè)務(wù)收入租金收入160000附件 共 2 張合 計￥160000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（23）12月15日，將多余的現(xiàn)金2000元存入銀行。憑證編號：23出納編號 付 字第14號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月15日 摘 要借