融資租賃公司存在的問題及對策建議

融資租賃公司存在的問題及對策建議 據(jù)有關(guān)資料顯示，小微企業(yè)占現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的比例達(dá)到 90% 以上。小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有越來越重要地位，對地方經(jīng)濟(jì)增長、社會就業(yè)、人民生活水平提高、稅收與出口的增加等方面都作出了巨大貢獻(xiàn)。然而，我國大部分小微企業(yè)機(jī)器設(shè)備落后，技術(shù)水平低下，設(shè)備更新和技術(shù)改造刻不容緩，這就需要大量資金支持。就我國小微企業(yè)目前的信用狀況和融資能力而言，完全依靠銀行信用或從資本市場融資，是不切實際和有相當(dāng)困難的。融資租賃作為一種簡便快捷、信用要求較低的融資方式對于解決小微企業(yè)融資難題具有獨(dú)特優(yōu)勢。雖然，融資租賃公司已經(jīng)具備了快速發(fā)展的基本要素，但發(fā)展中存在的問題和障礙不容忽視?，F(xiàn)在試對這一問題作一些探討。一、融資租賃概念及主要特征(一)融資租賃概念融資租賃，又稱為設(shè)備租賃或現(xiàn)代租賃，是指出租人根據(jù)承租人對供貨人和租賃標(biāo)的物的選擇，由出租人向供貨人購買租賃標(biāo)的物，然后租給承租人使用的一種租賃方式。融資租賃方式，手續(xù)方便易行，對融資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況要求不高，信用欠佳，缺乏擔(dān)保單位或者抵押物，長期資金來源比較困難的小微企業(yè)也可以采用。此外，融資租賃是將融資功能與融物功能結(jié)合在一起的融資方式，它不僅便于企業(yè)盡快取得技術(shù)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備或生產(chǎn)經(jīng)營急需的機(jī)械，而且便于企業(yè)在短期內(nèi)形成生產(chǎn)能力，有利于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，及時取得經(jīng)濟(jì)效益，所以非常適合小微企業(yè)融資。因此，融資租賃已成為當(dāng)今企業(yè)更新設(shè)備的主要融資手段之一，在支持小微企業(yè)發(fā)展方面有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢。(二)融資租賃的主要特征1在融資租賃中，出租人對租賃物件的所有權(quán)只是一種形式所有權(quán)， 是為了控制承租人償還租金的風(fēng)險而采取的合同形式上的所有權(quán)，在租賃合同結(jié)束時它最終有可能轉(zhuǎn)移給承租人，因此，租賃物件的購買由承租人選擇，維修保養(yǎng)也由承租人負(fù)責(zé)，出租人只提供融資服務(wù)。2由于傳統(tǒng)租賃，與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬在實質(zhì)上并沒有轉(zhuǎn)移，因此，傳統(tǒng)租賃與融資租賃兩者計算租金方式不同。前者以承租人租賃使用物件的時間計算租金，而后者以承租人占用融資成本的時間計算租金。二、融資租賃業(yè)發(fā)展概況目前，我國有兩類機(jī)構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)：一類是由商務(wù)部審批成立的融資租賃公司，另一類則是由銀監(jiān)會審批成立的金融租賃公司。由于由銀監(jiān)會審批成立的金融租賃公司可開展吸收股東定期存款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券等金融業(yè)務(wù)，因而屬于非銀行類金融機(jī)構(gòu)。根據(jù)中國租賃業(yè)研究中心發(fā)布的2011中國融資租賃業(yè)發(fā)展報告，至2011年底，全國在冊運(yùn)營的各類融資租賃公司共約296家，比年初的182家增加約114家，其中，金融租賃20家，比上年增加3家；內(nèi)資租賃66家，比上年增加21家；外商租賃約21家，比上年增加約90家。注冊資金總計約1022億人民幣，比上年增加23.3%。從業(yè)務(wù)發(fā)展情況看，到2011年底，全國融資租賃合同余額約9300億元人民幣，比年初7000億元增加約2300億元，增長幅度為32.9%。其中，金融租賃約3900億元，增長11.4%；內(nèi)資租賃約3200億元，增長45.5%；外商租賃約2200億元，增長69.2%。雖然，我國融資租賃業(yè)已經(jīng)具備了快速發(fā)展的基本要素，但發(fā)展中存在的問題和障礙不容忽視。三、融資租賃公司發(fā)展中存在的問題(一)缺乏社會認(rèn)知度融資租賃公司自開辦以來，在國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了明顯作用，但是目前它在社會經(jīng)濟(jì)中尚未“家喻戶曉”。國內(nèi)許多企業(yè)缺乏對融資租賃的認(rèn)知，“設(shè)備的價值在于創(chuàng)造價值而不在于擁有” 這樣的觀念在我國不能被廣泛接受，許多企業(yè)還停留在一次性買斷設(shè)備的傳統(tǒng)觀念上，限制了融資租賃業(yè)務(wù)的廣泛開展，影響了租賃產(chǎn)業(yè)的成長。此外， 由于我國目前缺乏統(tǒng)一的行業(yè)組織，對融資租賃行業(yè)的宣傳力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，也致使全社會對這一新型的融資方式還不太熟悉。(二)政策扶持力度有限在國外，融資租賃業(yè)發(fā)展速度很快，成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式，與政府的大力倡導(dǎo)和一系列的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策密不可分。雖然，從2000 年開始，隨著新合同法金融租賃公司管理辦法租賃會計準(zhǔn)則等相繼出臺，稅收制度也有所改善，我國租賃業(yè)方面的政策法規(guī)在與國際接軌上得到了加強(qiáng)。但與發(fā)達(dá)國家相比，我國政策環(huán)境不夠?qū)捤桑叻龀至Χ炔粔?。比? 在會計制度方面，現(xiàn)行會計制度把以融資租賃方式租入的資產(chǎn)，在會計處理方法上，比照自有固定資產(chǎn)入賬，同時按最低租賃付款額確認(rèn)為負(fù)債，租賃費(fèi)不予列支成本; 在稅收方面，租賃享受的稅收優(yōu)惠幅度及額度還很小，僅有很小的減免稅; 在信貸政策方面，國家也沒有制定向租賃業(yè)傾斜的政策， 也沒有建立相應(yīng)的租賃信用保險體制，租賃企業(yè)自身承受著較大的信用風(fēng)險。同時，由于承租企業(yè)所得的實質(zhì)性優(yōu)惠不大，通過融資租賃方式來新增設(shè)備并不合算，企業(yè)在改變傳統(tǒng)的設(shè)備購置方法上缺乏積極性，因此也影響了租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展和行業(yè)發(fā)展。(三)中長期資金來源困難我國融資租賃機(jī)構(gòu)性質(zhì)屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)。隨著修訂后的金融租賃公司管理辦法的頒布實施，金融機(jī)構(gòu)入股金融租賃公司，使得金融租賃公司煥發(fā)新的生機(jī)。但是沒有銀行入股的租賃公司，其中長期資金來源嚴(yán)重不足，加之租賃公司內(nèi)部管理水平得不到改善、資金預(yù)算能力差等原因，造成融資租賃公司擁有的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，持續(xù)發(fā)展動力不足。(四)經(jīng)營管理能力欠佳，市場拓展面不足我國融資租賃公司并沒有走上一條自我積累、自我發(fā)展之路，原因是多方面的，其自身也存在主要原因。其一，融資租賃公司治理結(jié)構(gòu)不健全，缺乏內(nèi)控機(jī)制，經(jīng)營管理混亂。國有租賃公司受個別內(nèi)部人控制嚴(yán)重，他們引導(dǎo)公司盲目投資和放貸; 其二，公司員工具有金融或財務(wù)專業(yè)知識的很多，但缺乏具有工程機(jī)械領(lǐng)域及法律專業(yè)知識人才，所能提供的租賃業(yè)務(wù)很多其實還是變相借貸，還處在與銀行信貸拼利率的層面，不能為客戶提供滿足切身需要的組合產(chǎn)品，難以對客戶產(chǎn)生吸引力; 其三，由于既沒有銀行廣闊的客戶背景和銷售渠道， 又沒有制造廠商的支持，導(dǎo)致租賃公司客戶群很小， 而且不穩(wěn)定， 市場開拓?zé)o方。(五)信用環(huán)境差，承租方拖欠租金嚴(yán)重首先，我國國民整體法律意識較為淡薄，信用環(huán)境較差，承租方拖欠租賃現(xiàn)象嚴(yán)重。據(jù)不完全統(tǒng)計，我國租賃企業(yè)平均被拖欠金額占其資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%，嚴(yán)重的甚至高達(dá)60% -70%。由于租金不能及時收回，導(dǎo)致部分租賃公司資不抵債而破產(chǎn); 其次，個別融資租賃公司機(jī)構(gòu)投資人投資目的不純，惡意關(guān)聯(lián)交易，違法、違規(guī)經(jīng)營。他們把租賃公司當(dāng)作融資平臺，以各種手段在拖垮融資租賃公司的同時，也敗壞了整個租賃行業(yè)聲譽(yù)。四、促進(jìn)融資租賃公司發(fā)展的對策建議(一)加強(qiáng)行業(yè)管理，加大宣傳力度第一，借鑒國外經(jīng)驗，公司借助融資租賃行業(yè)協(xié)會和租賃協(xié)會進(jìn)行業(yè)務(wù)提高和行業(yè)了解。通過協(xié)會協(xié)調(diào)與其他租賃機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)信息溝通與交流，組織從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)行行業(yè)理論研究與宣傳，“走出去”、“請進(jìn)來”，“取人之長，補(bǔ)己之短”，以期促進(jìn)公司的繁榮與發(fā)展; 第二，加大社會宣傳力度，提高公眾對融資租賃的認(rèn)知度; 改變企業(yè)經(jīng)營觀念，鼓勵小微企業(yè)利用融資租賃方式解決融資困難。公司本身也要注意運(yùn)用各種新聞媒體和各種宣傳手段對公司進(jìn)行宣傳報道，介紹融資租賃業(yè)務(wù)知識，推廣融資租賃新成果。鼓勵企業(yè)運(yùn)用融資租賃方式進(jìn)行設(shè)備改造，使用租賃設(shè)備創(chuàng)造利潤，提高有限資金利用效率。(二)爭取政府扶持和鼓勵行業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠經(jīng)濟(jì)政策，特別在公司發(fā)展初期得到政府的稅收和資金等方面的優(yōu)惠政策。第一，采取優(yōu)惠稅收政策。爭取政府給融資租賃公司適當(dāng)稅收優(yōu)惠，鼓勵其降低利差收入，開展面向小微企業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù); 第二，在會計處理方法上，允許承租人將所支付租金、設(shè)備維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)計入經(jīng)營成本; 第三，對于公共設(shè)施、戰(zhàn)略工業(yè)以及高科技技術(shù)設(shè)備租賃項目，爭取政策性銀行向提供該類項目融資的租賃公司提供相應(yīng)中長期貸款，以扶持和鼓勵融資租賃行業(yè)發(fā)展。(三) 拓寬融資租賃資金來源渠道，通過與金融機(jī)構(gòu)多方位合作，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者或者民間資本等，以解決融資租賃公司資金困難?，F(xiàn)代融資租賃業(yè)一個最顯著特點就是融資租賃業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，缺乏資金的融資租賃業(yè)是不可能做大做強(qiáng)的。世界融資租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，銀行辦租賃是租賃業(yè)發(fā)展壯大的中堅力量。金融租賃公司資金來源充足，公司治理構(gòu)架較完善、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)范、創(chuàng)新意識較強(qiáng)，代表著融資租賃行業(yè)的發(fā)展方向。希望政府放寬限制：允許金融機(jī)構(gòu)入股融資租賃公司，適當(dāng)放寬金融業(yè)與融資租賃業(yè)之間融通資金限制;允許融資租賃公司吸收對公定期存款;允許其吸收各種基金組織的暫時閑置資金;對于某些經(jīng)營管理水平較高、效益較好的融資租賃公司，允許其從資本市場上籌資，發(fā)行租賃基金或金融債券;（四）依法完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照公司法制定完善的融資租賃公司的法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)、合理、高效、規(guī)范的公司組織結(jié)構(gòu)是保證公司健康發(fā)展、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)工作和組織保障。（五）因需設(shè)置經(jīng)營組織結(jié)構(gòu)，融資租賃公司經(jīng)營管理層面的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，除辦公室、人力資源、財務(wù)等管理部門外，其業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險控制、資金籌措機(jī)構(gòu)的設(shè)置則與公司本身所具備的優(yōu)勢以及市場功能定位、客戶群體和主要的運(yùn)作模式有很強(qiáng)的關(guān)系。融資租賃公司必須根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)開拓、資金籌措的方式、風(fēng)險控制的特點和企業(yè)不同的發(fā)展階段，設(shè)立和調(diào)整公司的經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)。（六）根據(jù)功能定位配置人力資源，融資租賃公司的人力資源配置除了必須的高管、財務(wù)、行政管理人員之外，還有產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)開拓、項目管理、租賃服務(wù)、資金籌措、風(fēng)險管理、信息管理等專業(yè)人員。這些人員的配置與機(jī)構(gòu)設(shè)置一樣，同樣與公司的功能定位和主要的業(yè)務(wù)模式相關(guān)聯(lián)。不同的功能定位和業(yè)務(wù)模式，人力資源的需求和配置也大不相同。(七)加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)，提高從業(yè)人員素質(zhì)具有合格的高級管理人員以及必要的專業(yè)人才，這是事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。融資租賃涉及合同簽訂、產(chǎn)品買賣、殘值評估等，租賃公司除了要求其從業(yè)人員具有相應(yīng)金融業(yè)務(wù)知識，也需要具有法律、貿(mào)易、產(chǎn)品方面專業(yè)人才。因此，租賃公司應(yīng)開展正規(guī)的從業(yè)人員在職培訓(xùn)，從基礎(chǔ)上提高從業(yè)人員的