使用信用證方式結(jié)算國(guó)際貿(mào)易貨款的基本程序利弊分析.doc

使用信用證方式結(jié)算國(guó)際貿(mào)易貨款的基本程序及利弊分析 李?lèi)倫?英文學(xué)院07級(jí)09班摘要 信用證是國(guó)際貿(mào)易的主要支付手段。本文將從信用證結(jié)算基本知識(shí)入手,探討信用證結(jié)算國(guó)際貿(mào)易貨款的基本程序,分析在此過(guò)程中信用證結(jié)算的利與弊,總結(jié)運(yùn)用信用證方式結(jié)算時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，從而達(dá)到進(jìn)一步學(xué)習(xí)和研究信用證方式結(jié)算國(guó)際貿(mào)易貨款的目的。關(guān)鍵詞 信用證 基本程序 利弊分析信用證是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)的支付方式。這種支付方式之所以在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛使用，是因?yàn)樗糟y行信用代替了商業(yè)信用，緩和了買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任的矛盾，降低了國(guó)際貿(mào)易中買(mǎi)賣(mài)雙方的風(fēng)險(xiǎn)，有利于促進(jìn)交易的順利進(jìn)行。因此，進(jìn)一步了解研究信用證結(jié)算的基本程序以及在其過(guò)程中的利與弊，分析總結(jié)防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)于國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的操作有著重要的意義。一、 信用證的的基本含義、特點(diǎn)(一) 信用證的含義信用證(簡(jiǎn)稱(chēng)L/C)是應(yīng)買(mǎi)方要求，銀行開(kāi)出的有條件的付款保證書(shū)。即銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開(kāi)具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件。而所謂“有條件”，即是指“單證相符” 、“單單一致” 。(二) 信用證的特點(diǎn) 信用證的特點(diǎn)是“一個(gè)原則,兩個(gè)憑證” 。“一個(gè)原則” 就是指嚴(yán)格相符的原則，“兩個(gè)憑證”就是指銀行只憑信用證，不問(wèn)合同,只憑單據(jù),不管貨物。二、 信用證方式結(jié)算國(guó)際貿(mào)易貨款的基本程序(一) 信用證的當(dāng)事人信用證的基本當(dāng)事人有三個(gè)：開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）、開(kāi)證行（lssuing Bank）和受益人（Beneficiary）。其他當(dāng)事人主要有：通知行（Advising Bank）、議付行（Negotiating Bank）、付款行（Paying Bank）、償付行（Reimbursing Bank）和保兌行（Confirming Bank）。 (二)基本程序在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證有不同的類(lèi)型，其業(yè)務(wù)程序也各有特點(diǎn)，但都要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)開(kāi)證、開(kāi)證、通知、交單、付款、贖單這幾個(gè)環(huán)節(jié)?，F(xiàn)以最常見(jiàn)的議付信用證為例，說(shuō)明其業(yè)務(wù)程序。 議付信用證業(yè)務(wù)程序，見(jiàn)圖： 進(jìn)出口雙方簽署買(mǎi)賣(mài)合同中規(guī)定以信用證方式支付貨款。于是： A. 申請(qǐng)開(kāi)證 a: 開(kāi)證申請(qǐng)人即為合同的進(jìn)口方，應(yīng)按合同規(guī)定的期限向所在地銀行申請(qǐng)開(kāi)證。申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)并向銀行遞交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，其內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是指示銀行開(kāi)立信用證的具體內(nèi)容；二是關(guān)于信用證業(yè)務(wù)中申請(qǐng)人和開(kāi)證行之間權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的聲明。b: 申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，應(yīng)向開(kāi)證行交付一定比例的押金或其他擔(dān)保品，押金高低由開(kāi)證行規(guī)定，與申請(qǐng)人的資信和市場(chǎng)行情有關(guān)。對(duì)于資信非常好的申請(qǐng)人，銀行會(huì)免收押金。 B.開(kāi)證行開(kāi)立信用證 開(kāi)證行接受申請(qǐng)人的開(kāi)證申請(qǐng)后，應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的指示擬定信用證條款。開(kāi)證行應(yīng)將其所開(kāi)立的信用證送交出口地的聯(lián)行或代理行，請(qǐng)他們代為通知或轉(zhuǎn)交受益人。通知行的主要責(zé)任是鑒定信用證簽名或電傳密押的真實(shí)性，而且，受益人如有問(wèn)題也可通過(guò)這家銀行進(jìn)行查詢(xún)。 C.通知行通知受益人 通知行收到信用證后，經(jīng)核對(duì)簽字印鑒或密押無(wú)誤，應(yīng)立即將信用證轉(zhuǎn)知受益人，并留存一份副本備查。按跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，如通知行無(wú)法鑒別信用證的表面真實(shí)性，它必須毫不遲延地通知開(kāi)證行說(shuō)明它無(wú)法鑒別。 D.交單議付 a: 受益人收到信用證后，應(yīng)立即進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)信用證中所列條款內(nèi)容與買(mǎi)賣(mài)合同不相符合，或者不符合有關(guān)國(guó)際慣例（主要是國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則和跟單信用證統(tǒng)一慣例）中的規(guī)定，應(yīng)即通知申請(qǐng)人要求修改，申請(qǐng)人向開(kāi)證行提交修改申請(qǐng)書(shū)，開(kāi)證行做成修改通知書(shū)后交付通知行，經(jīng)通知行審核簽字密押無(wú)誤后轉(zhuǎn)知受益人。 b: 受益人對(duì)信用證的內(nèi)容審核無(wú)誤，即可根據(jù)信用證的規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，繕制并取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)，在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)，遞交給通知行或與自己有往來(lái)的銀行或信用證中指定的議付銀行辦理議付。 c: 議付是受益人利用信用證取得資金融通的一種方式。即由受益人向上述當(dāng)?shù)劂y行遞交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，銀行扣除了預(yù)付款的利息和手續(xù)費(fèi)后，購(gòu)進(jìn)受益人出具的全套單據(jù)。 E.寄單索償 議付行議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單據(jù)向開(kāi)證行或其指定銀行請(qǐng)求償付貨款。收到單據(jù)的開(kāi)證行或付款行，在審單無(wú)誤后，即應(yīng)將款項(xiàng)償付給議付行。如償付行拒絕償付，開(kāi)證行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。 F.申請(qǐng)人付款贖單 開(kāi)證行在向議付行償付后，即通知申請(qǐng)人付款贖單。開(kāi)證人應(yīng)到開(kāi)證行審核單據(jù)，若單據(jù)無(wú)誤，即應(yīng)付清全部貨款與有關(guān)費(fèi)用，若單據(jù)和信用證不符，申請(qǐng)人有權(quán)拒付。申請(qǐng)人付款后，即可從開(kāi)證行取得全套單據(jù)。 三、使用信用證方式結(jié)算國(guó)際貿(mào)易貨款的利弊分析(一) 使用信用證的優(yōu)點(diǎn)：1、讓買(mǎi)賣(mài)雙方有安全感，解決雙方矛盾信用證首次使不在交貨現(xiàn)場(chǎng)的買(mǎi)賣(mài)雙方在履行合同時(shí)處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢(qián)，一手交貨”的現(xiàn)場(chǎng)交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。2、貨款的支付有保證由于開(kāi)證行是第一性付款人，貨款的支付有銀行的信譽(yù)作為保證，因此從理論上講，只要出口商履行了信用證規(guī)定的條款，那么銀行就一定要付款，也就是說(shuō)出口商通常能夠收回貨款。3、有利于拓展對(duì)外貿(mào)易因?yàn)橛辛碎_(kāi)證銀行所作的付款保證，進(jìn)、出口商在與他們有關(guān)銀行打交道時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能得到銀行的資金融通。例如，出口商在收到信用證后可以做“打包貸款”，交單議付時(shí)可以做“押匯”等。此貿(mào)易融資，在一定程度上解決了資金周轉(zhuǎn)的困難，促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易的拓展。4、簡(jiǎn)化程序，提高效率有的國(guó)家存在著外匯管制，該國(guó)的一切進(jìn)出口業(yè)務(wù)都必須報(bào)請(qǐng)外匯當(dāng)局的批準(zhǔn)，如果是信用證結(jié)算，則有可能有效地解決這一問(wèn)題。因?yàn)殂y行在開(kāi)出信用證之前，必須征得外匯當(dāng)局的批準(zhǔn)，這也就意味著該項(xiàng)外匯管制政策已經(jīng)通過(guò)外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)。 (二) 信用證結(jié)算的缺點(diǎn)從（一）我們可以看到，信用證結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)是十分明顯的。但是任何一種結(jié)算方式都不是完美無(wú)缺的，信用證結(jié)算也不例外，其主要缺點(diǎn)有：1、來(lái)自進(jìn)出口商、銀行以及信用證本身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)：（1）、由于信用證結(jié)算方式純粹是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)行為，只要“單證相符”，開(kāi)證行就必須付款，進(jìn)口商也必須付款贖單。因此，進(jìn)口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，但是并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物。（2）、由于合同中的說(shuō)明有限，進(jìn)口商可能會(huì)在信用證的條款中加列一些合同沒(méi)有的條款，這就是“軟條款“。出口商有可能會(huì)在收到信用證后才發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法提供符合信用證要求的單據(jù)，使得出口商遭受損失。（3）、信用證業(yè)務(wù)中可能存在著欺詐。不良商人可能利用信用證進(jìn)行不法活動(dòng)，例如提供無(wú)貨單據(jù)、假冒單據(jù)。 （4）、進(jìn)口商和開(kāi)證銀行可能無(wú)意不付款、無(wú)理拒付或者無(wú)力支付。（5）、在信用證業(yè)務(wù)中，通知行相當(dāng)于出口商和開(kāi)證行之間的信息傳遞員，若通知行在通知信用證和信用證修改書(shū)時(shí)出現(xiàn)任何差錯(cuò)，都可能導(dǎo)致出口商無(wú)法結(jié)匯。（7）、出口商在履行信用證條款時(shí)，有時(shí)由于種種原因，使得單證不符，導(dǎo)致開(kāi)證行的拒付，出口商蒙受損失。2、費(fèi)用支出多（1）、開(kāi)證手續(xù)過(guò)繁，收費(fèi)過(guò)高等等。（2）、開(kāi)證行為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求向開(kāi)證人收取一定數(shù)量的押金，由于信用證結(jié)算周期比較長(zhǎng)，該資金被銀行長(zhǎng)期占用。3、期限長(zhǎng)由于整個(gè)信用證結(jié)算要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)開(kāi)證、開(kāi)證、通知、交單、付款、贖單這幾個(gè)環(huán)節(jié)，而且涉及的當(dāng)事人多，所以資金到帳的期限會(huì)比較長(zhǎng)。信用證結(jié)算方式雖然有上述不足之處，但是由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式，也為各國(guó)商人所普遍接受。四、如何化弊為利，防范風(fēng)險(xiǎn)（一）、加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，重視資信調(diào)查。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶(hù)信息檔案，在交易前仔細(xì)審查客戶(hù)的基本情況，選擇資信良好的客戶(hù)作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務(wù)員溝通交流，對(duì)業(yè)務(wù)員在交易過(guò)程中產(chǎn)生的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題給予指導(dǎo)幫助。（二）、努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)不斷提高業(yè)務(wù)水平，如果業(yè)務(wù)上不熟，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少充分的估計(jì)，很容易造成巨大損失。（三）、信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)決定了單據(jù)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)完成的重要性。作為進(jìn)口方，可在信用證中加列自我保護(hù)條款，以保證獲得滿(mǎn)意的進(jìn)口貨物。作為受益人，加強(qiáng)催證、審證、改證工作，認(rèn)真審核信用證，并向客戶(hù)提出改證要求。在制單過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守“單證相符” 、“單單一致”原則。 （四）、開(kāi)證行應(yīng)認(rèn)真審查開(kāi)證申請(qǐng)人的付款能力，對(duì)資信不高的申請(qǐng)人要提高保證金比例，落實(shí)有效擔(dān)保。通知行應(yīng)認(rèn)真核對(duì)L/C的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)?。議付行應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)審核議付單證，確保安全及時(shí)收匯。 總之，信用