用友T6成本管理.docx

用友軟件成本管理 一、 成本可算系統(tǒng)的功能與任務1、 主要功能成本費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗用。一般以產(chǎn)品為成本核算對象，核算企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的直接材料、直接人工和直接制造費用的總和。 成本核算功能主要是處理如何將由帳務處理系統(tǒng)中所歸集的費用在各種產(chǎn)品之間及個完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配，并進行產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)和產(chǎn)品銷售稅金提取等。2、 主要任務 要計算產(chǎn)品的成本，首要就要確定產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費用。帳務處理系統(tǒng)已經(jīng)將各項發(fā)生和需預提的費用通過制作記帳憑證或機制轉(zhuǎn)帳憑證完成了歸集 和匯總，而成本核算系統(tǒng)的主要任務就在于如何將由帳務處理系統(tǒng)所歸集的費用在個產(chǎn)品之間、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，并進行產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)和產(chǎn)品銷 售稅金提取等。在完成上述每一步處理工作的同時，還要將結(jié)果制作成機制轉(zhuǎn)帳憑證傳遞到帳務處理系統(tǒng)中。二、 用友成本核算系統(tǒng)的特點（1） 簡單明了。成本核算數(shù)據(jù)處理流程復雜，處理量較大。企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的費用較多，生產(chǎn)產(chǎn)品的品種復雜。企業(yè)在進行產(chǎn)品成本核算時，不僅要求計算每種產(chǎn) 品的成本，而且還要計算每個加工步驟中未成品的單位成本和總成本。在手工方法下，比較麻煩，用友成本管理系統(tǒng)通過“系統(tǒng)設置”、“數(shù)據(jù)錄入”、成本計算 “等模塊是問題簡單明了化，使用特別方便。 （2） 計算高度集成化、自動化，成本管理方便。計算產(chǎn)品成本，要結(jié)合個單位的生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)組織特點和管理要求，選擇相應的成本計算方法。用友提供了專門的集成模塊，使計算和管理方便快捷。（3） 與其他核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換頻率高。計算產(chǎn)品成本需要工資、材料、國定資產(chǎn)折舊、貨幣支出等生產(chǎn)費用的發(fā)生額，而這些數(shù)據(jù)分別需要由帳務處理、工資、材料、國定資產(chǎn)等核算系統(tǒng)來提供，而當產(chǎn)品成本計算出來后，還需要將成本數(shù)據(jù)向帳務處理、產(chǎn)品銷售等核算系統(tǒng)輸送。這些工作用友都是自動完成的。四、 用友成本核算系統(tǒng)業(yè)務處理流程成本核算步驟一般是按數(shù)據(jù)產(chǎn)生的先后次序進行的，通常經(jīng)過一下若干步驟：（1） 各項要素費用的歸集與分配。主要包括材料費用的歸集與分配、工資費用的歸集與分配、折舊費用的歸集與分配等。（2） 輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配。（3） 制造費用歸集與分配。（4） 生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配。經(jīng)過上述費用分配，便可以計算出產(chǎn)品的單位成本和總成本。如下圖：工資分配材料費用分析折舊費用及其他分配表產(chǎn)品單位成本表產(chǎn)品單位成本表產(chǎn)品成本計算表制造費用分配表產(chǎn)品成本計算單制造費用明細帳輔助生產(chǎn)明細表輔助生產(chǎn)費用分配表 五、 用友六、 成本系統(tǒng)功能模塊在系統(tǒng)功能分析的基礎(chǔ)上，將各項功能根據(jù)計算處理的特點進行歸類，劃分出系統(tǒng)功能模塊。1、 主控模塊 系統(tǒng)主控模塊的主要功能是顯示系統(tǒng)功能菜單，確定系統(tǒng)的處理順序，控制系統(tǒng)轉(zhuǎn)向各處理模塊的出口。如下圖所示：主控模塊編制費用分配表結(jié)轉(zhuǎn)間接費用完工和在產(chǎn)品費用分配表信息輸出系統(tǒng)維護結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本預測及成本分析查詢數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)費用二次歸集分配編制成產(chǎn)成本表 2、 數(shù)據(jù)輸入模塊數(shù)據(jù)輸入模塊是核算系統(tǒng)的二級控制模塊，它包括各項費用年計劃的輸入；各項定額資料的輸入，系統(tǒng)編碼的輸入，同時包括輸入后的核對與修改。3、 編制費用分配表 材料費用分配表已由材料核算系統(tǒng)產(chǎn)生，工資及附加費用分配表由工資核算系統(tǒng)產(chǎn)生，折舊費用分配表由國定資產(chǎn)核算系統(tǒng)產(chǎn)生。4、 結(jié)轉(zhuǎn)費用模塊 該模塊的功能是將其他系統(tǒng)產(chǎn)生的費用分配表和本系統(tǒng)產(chǎn)生的費用分配表，按其分配對象分別計入個明細帳中的對應成本欄目。5、 生產(chǎn)費用的第二次歸集和分配該模塊的功能包括編制輔助生產(chǎn)費用分配表，結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費用，編制制造費用分配表，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。直接材料間接材料分配調(diào)用完工產(chǎn)品成本計算單完工產(chǎn)品分配標準 標準6、 生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配 指月末有在產(chǎn)品時，應按在產(chǎn)品成本的核算方法，分別計算產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本。7、 查詢模塊 查詢模塊是為了用戶隨時掌握了解系統(tǒng)信息而設置的，它包括各類明細帳的查詢，系統(tǒng)中個資料的查詢。8、 成本預測模塊成本預測模塊系統(tǒng)提供成本預測功能，成本預測分為部門成本預測和產(chǎn)品成本預測兩類，系統(tǒng)采用一些數(shù)學模型方法，根據(jù)歷史成本資料或者是用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，自動進行成本的預測。還能對預測結(jié)果進行存儲，供以后查看。產(chǎn)品成本預測是利用用戶制定的產(chǎn)品計劃單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本預測任意產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本。提供用戶手工輸入預測產(chǎn)品名稱、批號和預測產(chǎn)量的功能。部門成本預測，是為了滿足用戶在成本管理中事前預測的需要而設計的。 系統(tǒng)根據(jù)用戶選擇的預測方法，運用系統(tǒng)內(nèi)相應的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學方法進行預測，并對預測結(jié)果具有保存、查詢、打印輸出的功能。本系 統(tǒng)為部門預測提供了三種預測方法：趨勢預測、歷史同期數(shù)據(jù)預測、年度平均增長率預測。以上三種方法采用不同的數(shù)學模型以滿足不同的要求，用戶根據(jù)需要進行 選擇。9、 成本分析模塊系統(tǒng)提供成本分析功能，成本分析分為：批次產(chǎn)品成本追蹤分析、部門內(nèi)部利潤 利潤分析、產(chǎn)品成本差異分析、成本項目構(gòu)成分析，系統(tǒng)采用一些數(shù)學模型方法，根據(jù)歷史（計劃）成本資料，自動進行成本的分析。產(chǎn)品成本差異的分析提供用戶比較各產(chǎn)品各月份的實際單位成本同計劃單位成本的差異，或者各產(chǎn)品不同月份之間的單位成本差異的功能。分析的結(jié)果以差異額和差異率的方式表示。成本項目構(gòu)成分析采用圖形的方式對各產(chǎn)品的成本項目構(gòu)成比例進行分析，但只對系統(tǒng)已計算成本的月份進行分析。10、 信息輸出模塊 該模塊的功能是將系統(tǒng)處理的最終結(jié)果，或是用戶需要的中間結(jié)果，通過輸出設備給用戶，該模塊不光具有輸出功能，還有編制報表的功能。七、 選項設置用戶初次進入成本系統(tǒng)，首先要進行成本系統(tǒng)選項的定義，需要定義的成本系統(tǒng)選項包括：成本核算方法、數(shù)據(jù)精度、人工費用來源、制造費用來源、折舊費用來源、材料費用來源、其他費用來源。成本核算方法，用友有分類法，完全分批法，部分分批法，既不分批也不分類四種可供選擇。如果選擇“完全分批法”，是指企業(yè)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品，包括需要核算的工序產(chǎn)品都是按批號計算成本的，選擇了這種成本計算方法，需要在“成本資料錄 入”中輸入生產(chǎn)批號，在領(lǐng)用材料時需要輸入產(chǎn)品批號。系統(tǒng)提供“批產(chǎn)品成本追蹤分析”功能，可以完整的反映每批產(chǎn)品的整個生產(chǎn)過程。如果選擇“部分分批法”，是指企業(yè)有一部分產(chǎn)品采用分批法進行核算,同時也有不采用分批法核算的情況。采用這種成本計算方法，需要在“成本資料 錄入”中輸入生產(chǎn)批號，在分批核算成本的產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料時需要輸入產(chǎn)品批號。系統(tǒng)提供“批產(chǎn)品成本追蹤分析”功能，可以完整的反映每批產(chǎn)品的整個生產(chǎn)過 程。系統(tǒng)自動根據(jù)成本資料，計算出批產(chǎn)品和非批產(chǎn)品的成本。如果選擇“分類法”，是以產(chǎn)品類別作為成本核算對象,歸集生產(chǎn)費用,計算產(chǎn)品成本的方法。采用這種計算方法，在“定義產(chǎn)品屬性”時，可以為每種產(chǎn)品定義產(chǎn)品大類。如果選擇“既不分批也不分類”，是指產(chǎn)品成本核算過稱中不劃分批別與類別的，完全按產(chǎn)品品種歸集費用,核算成本的方法。八、 成本核算系統(tǒng)的使用 （一）初始設置 使用成本核算系統(tǒng)必須首先建立賬套并進行財務分工，如果使用了總帳系統(tǒng)、存貨系統(tǒng)、工資系統(tǒng)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)等，還需要首先起動這些系統(tǒng)，然后在進行成本核算系統(tǒng)的初始化。 成本核算系統(tǒng)的初始化包括：定義賬套屬性，設置工序、產(chǎn)品、定額、費用明細、分配率，輸入建賬期初余額等。只有這些內(nèi)容定義完后，才可以進行正常的 成本核算工作。初始值不許重復定義，也不容許隨意改動以免影響成本計算結(jié)果，進入新年度也不需要重新設置初始值。起始設置功能的操作權(quán)限應嚴格控制。1、 定義部門即對各成本核算部門進行劃分，確定成本核算系統(tǒng)中需要進行成本核算的部門類型。主要內(nèi)容包括：部門編碼、部門名稱、負責人、部門屬性等。2、 定義賬套屬性成本系統(tǒng)賬套屬性包括：成本核算方法，費用來源等。（1） 成本核算方法常用的的成本核算方法有品種法、分批法、分類法。 品種法是指以產(chǎn)品的品種作為成本核算對象來歸集生產(chǎn)費用計算產(chǎn)品成本的一種方法。 分批法是指以企業(yè)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品（包括需要核算的工序產(chǎn)品等），按照產(chǎn)品的批別或訂貨合同的訂單來歸集生存費用計算產(chǎn)品成本的一種方法。選擇這種成本計算方法，需要定義產(chǎn)品的批號，在領(lǐng)用材料時需要輸入產(chǎn)品批號。分類法是以產(chǎn)品類別作為成本核算對象來歸集生產(chǎn)費用，再按一定的分配方法計算確定出類內(nèi)各種成本的一種方法。采用這種方法，需要進行產(chǎn)品屬性的定義，為每種產(chǎn)品定義產(chǎn)品大類。（2） 定義費用來源 費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項耗費。它包括：材料費用（是指產(chǎn)品生產(chǎn)時直接為構(gòu)成產(chǎn)品主要實體而耗費的材料價值，需要計入產(chǎn)品成本且構(gòu)成產(chǎn)品成本的主要部分），人工費用（是指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資和按工資費用14記提得分福利費用等），制造費用（是指生產(chǎn)部門內(nèi)部為管理生產(chǎn)而發(fā)生的管理人員工資和福利費，折舊費，辦公費，修理費，勞動保護費，運輸費，差旅費等）其他費用（是指必須計入產(chǎn)品成本但又不屬于上述費用的費用）需要說明的是，折舊費用是制造費用的一部分，但它屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)帳費用，必須要經(jīng)計算才能歸集到有關(guān)費用中，因此需要單獨結(jié)轉(zhuǎn)。成本核算系統(tǒng)的費用來源定義包括：材料費用來源定義，人工費用來源定義，制造費用來源定義，折舊費喲來源定義及其他費用來源定義等。費用的來源主要包括手工輸入，從相應的核算系統(tǒng)的調(diào)入，從總帳系統(tǒng)調(diào)入三種。企業(yè)在以上三種來源選項中，只能選擇一種。若選擇手工輸入，則每月通過手工輸入成本核算所需的費用數(shù)據(jù)；若選擇從總帳系統(tǒng)調(diào)入，則在每各會計期 間，系統(tǒng)會自動從總帳系統(tǒng)讀取成本核算所需的相應費用數(shù)據(jù)，無需手工輸入；若選擇從相應核算系統(tǒng)調(diào)入，則在每個會計期間，系統(tǒng)會從相應系統(tǒng)讀取成本核算所 需的相關(guān)費用數(shù)據(jù)，無需手工輸入。其中，人工費用來源若選擇從工資系統(tǒng)調(diào)入，則必須同時定義人工費用的類型，人員類型以及費用的去向（計入產(chǎn)品成本還是計 入制造費用）需要說明的是，若費用來源選擇“從相應的系統(tǒng)調(diào)入”或“從總帳系統(tǒng)調(diào)入”時，則要先打開相應系統(tǒng)。3定義工序工序的定義，主要是為了方便對工序產(chǎn)品進行成本的核算。特別是輔助生產(chǎn)部門，不僅要定義工序，還要定義其所提供的服務，以便把其所提供的服務在相應的部門或產(chǎn)品中進行分配。對于基本生產(chǎn)部門，可以不定義工序，但成本只能核算到部門。定義的方法：首先要將產(chǎn)品直接定義到工序，以便生成工序的成本報表和定義工序的計劃人工費用率。注意，只有選擇為：“基本成本核算部門”，才能在成本系統(tǒng)內(nèi)核算其產(chǎn)品或服務成本，基本生產(chǎn)部門可以定義工序工序及工序生產(chǎn)的產(chǎn)品；輔助生產(chǎn)部門僅可以輔助服務（“如供電”等）。4、定義產(chǎn)品定義產(chǎn)品，包括定義產(chǎn)品大類、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品屬性等。（1） 定義產(chǎn)品大類。產(chǎn)品大類的定義，是為選擇“分類法”企業(yè)而設的。只有在成本核算方法中選擇“分類法“，才能使用此定義功能。（2） 定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即是定義產(chǎn)品的組成，以便在批次出庫、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、采購計劃、成本核算等中費用。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用的物料必須首先要在存貨系統(tǒng)的存貨檔案中有定義，然后才能被引用。多級結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品需要逐級自上而下輸入。（3） 定義產(chǎn)品屬性。對屬于成本核算范圍的計算器，應進行屬性定義。包括計產(chǎn)品所經(jīng)過的工序（如果生產(chǎn)部門定義了工序）、產(chǎn)品所屬大類等。產(chǎn)品屬性定義是在產(chǎn)品 結(jié)構(gòu)定義的基礎(chǔ)上進行的，通過調(diào)用產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中父子項目，對項目的工序編碼、工序名稱進行定義。5、定額管理如果在成本計算中，材料費用分配使用按定額工時、定額材料的核算方法，則就需要定義產(chǎn)品的定額工時和定額工時和定額材料。6、定義分配率對成本計算所涉及的分配方法都要定義合格率。企業(yè)需要根據(jù)實際情況選擇合適的分配率。這些分配率包括：共用材料費用、直接人工費用、制造費用、在產(chǎn)品成本、輔助費用、輔助部門內(nèi)部分配率等。（1） 構(gòu)用材料費用。是指由部門領(lǐng)用而為多種產(chǎn)品所共用耗用的材料，也就是在存貨系統(tǒng)填制的領(lǐng)料單上“成本對象”為空的那些材料。這些材料費用必須要在幾種產(chǎn)品之間進行分配。（2） 直接人工費用。是指部門中從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資和福利費用等。由于直接人工費用是按照部門匯總的，所以要在產(chǎn)品之間進行分配。（3） 制造費用。是指部門內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，需要在部門內(nèi)各產(chǎn)品之間進行分配。（4） 在產(chǎn)品成本。在產(chǎn)品是指沒有完成全部生產(chǎn)過程，不能作為商品銷售的產(chǎn)品。由于在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品所占的成本比例不同，在計算出某產(chǎn)品的總費用后，還要把產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進行分配。（5） 輔助費用。輔助費用是指輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間和管理部門等提供服務與產(chǎn)品時所發(fā)生的費用。它通常是按輔助生產(chǎn)車間進行歸集的。計算出服務的總費用之 后，要根據(jù)各部門的耗用量分配到各部門。在進行輔助生產(chǎn)費用分配之膠，應首先對輔助生產(chǎn)部門內(nèi)部互相提供的服務進行分配。7、輸入初始余額系統(tǒng)初始使用前，還要首先完成由手工賬向電算賬的交接工作，即需要手工輸入成本的初始余額。為完成從手工賬向計算機的轉(zhuǎn)接，首先要結(jié)合手工賬認真特盤點好在產(chǎn)品數(shù)據(jù)，把正確數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。需要人工輸入的主要內(nèi)容有：產(chǎn)品批號、直接人工費用、材料費用、制造費用、輔助費用及其他費用的期初余額等。采用“分批法”進行核算時，若在產(chǎn)品有分批號核算的情況，必須要輸入批號。當所有的初始余額輸入完畢并啟用系統(tǒng)后，初始額不再允許修改。而在系統(tǒng)啟用后，進入新年時，上年度的初始余額由計算機自動結(jié)轉(zhuǎn)，不必再由人工輸入。注意：（1） 在建立寢余額前，還需要進行一些準備工作。它包括將車間所有不能歸入在產(chǎn)品成本的剩余原材料做退庫處理，而在以后的年度里，系統(tǒng)將自動把上年末的材料余額轉(zhuǎn)入本年度，不必再做退料處理。（2） 成本系統(tǒng)一般要在存貨系統(tǒng)啟用才能啟用。（二）日常處理 成本核算系統(tǒng)的日常處理工作主要包括有：輸入成本資料、進行成本計算和成本報表管理等。1、 輸入成本資料初始設置完成后，為了計算成本，需要在每個會計期間輸入相關(guān)的成本資料，它包括各種有關(guān)料、工、旨等數(shù)據(jù)。按照定義，這些數(shù)據(jù)都有不同的來源， 但每個會計期間都要求運行這些功能才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的（自動）輸入。成本資料的錄入包括：生產(chǎn)批號，工序產(chǎn)品耗用情況，工時情況，人工費用，折舊費用，制造費 用，完工產(chǎn)品情況，月末在產(chǎn)品盤點情況，在產(chǎn)品每月變動約當系統(tǒng)數(shù)。完工產(chǎn)品處理，廢品回收情況，輔助費用，其他費用，材料及外購半成品耗用等。（1） 生產(chǎn)批號表的填制如果成本計算方法選用“分批法”，則需要首先填制生產(chǎn)批號表。其內(nèi)容包括：生產(chǎn)批號，批號中包括的產(chǎn)品，以及生產(chǎn)原因、生產(chǎn)數(shù)量、投產(chǎn)日期等信息。（2） 人工費用表填制人工費用表，用于輸入在一個會計期間部門所耗的直接人工費用和計入制造費用的管理人員工資。根據(jù)賬套屬性中的定義,這些數(shù)據(jù)可以來源于總賬系 統(tǒng)、工資系統(tǒng)和由手工直接錄入。當“人工費用來源”選擇工資系統(tǒng)時，系統(tǒng)自動從工資系統(tǒng)取數(shù)，并用新數(shù)據(jù)覆蓋原有數(shù)據(jù)，并顯示相應結(jié)果；當“人工費用來 源”選擇總賬系統(tǒng)時，系統(tǒng)自動從總賬系統(tǒng)取數(shù)（使用“人工費用來源”的接口公式），并用新數(shù)據(jù)覆蓋原有數(shù)據(jù)，顯示結(jié)果。注意：當人工費用選擇來源于工資系統(tǒng)時，如果企業(yè)同時在使用總賬系統(tǒng)，則只有工資系統(tǒng)中的工資分攤數(shù)據(jù)被生成憑證后，才能被成本系統(tǒng)讀取。（）折舊分配表填制折舊分配表，用于輸入在一個會計期間部門所耗費用。其數(shù)據(jù)可以來源于總賬系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)或由手工直接錄入。當“折舊來源”選擇手工錄入 時，在進入折舊分配表的填制功能后，要根據(jù)上期或當期折舊資料輸入。若折舊沒有發(fā)生變化，則可選擇將歷史數(shù)據(jù)調(diào)入當期；當“折舊來源”選擇固定資產(chǎn)系統(tǒng) 時，系統(tǒng)自動從固定資產(chǎn)系統(tǒng)取數(shù)，新數(shù)據(jù)將覆蓋原有數(shù)據(jù)，并顯示結(jié)果。 （）制造費用表填制制造費用表，用于輸入在一個會計期間部門所耗用的制造費用。根據(jù)定義，數(shù)據(jù)可以來源于總賬系統(tǒng)或由手工直接錄入。如果制造費用有明細，則分 別要按明細輸入各部門的制造費用。當“制造費用來源”選擇總帳系統(tǒng)，系統(tǒng)自動從總賬系統(tǒng)取數(shù)（使用“制造費用與總賬”的接口公式），并顯示結(jié)果。 （）完工產(chǎn)品日報表填制用于統(tǒng)計在一個會計期間內(nèi)各個基本生產(chǎn)部門所生產(chǎn)完工的產(chǎn)品數(shù)量及每種產(chǎn)品的廢品數(shù)，此表是日報表，將由系統(tǒng)自動匯總生成月報表。 注意：如果成本核算為分批法，則本表操作前需首先定義批號表。本表需要填制的項目有：產(chǎn)量、廢品數(shù)（輸入大于零且小于產(chǎn)量的數(shù)）、凈產(chǎn)量（由系統(tǒng)根據(jù)產(chǎn)量和廢品數(shù)之差自動計算結(jié)果）。（）月末在產(chǎn)品盤點表填制在產(chǎn)品盤點表，用于統(tǒng)計在一個會計期間內(nèi)各個基本部門的月末在產(chǎn)品盤點數(shù)據(jù)。需輸入的內(nèi)容如下：部門（即想查看的部門）、領(lǐng)用類別（分為共 用或?qū)Ｓ貌牧蟽身椷x擇，共用材料是部門領(lǐng)用的材料，專用材料是產(chǎn)品直接領(lǐng)用的材料。選擇“專用材料”，可以對各項目進行輸入，在原材料數(shù)量欄，可輸入產(chǎn)品 直接領(lǐng)用的材料的盤點數(shù)據(jù)；選擇“共用材料”，可以輸入部門領(lǐng)用材料的盤點數(shù)據(jù)）、期間（即當前會計期間）、材料編碼及材料名稱（不允許為空）、規(guī)格及單 位（可由系統(tǒng)根據(jù)材料編碼自動生成）、數(shù)量（必須輸入，不能為空）（）完工產(chǎn)品處理表填制根據(jù)核算需要，每個會計期間都要輸入產(chǎn)品完工入庫數(shù)量及盤點損失的產(chǎn)品數(shù)量，另外，還要輸入對損失的處理數(shù)據(jù)。輸入內(nèi)容包括：部門（即輸入 數(shù)據(jù)的部門）、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品編碼、批號（即該癌瘤生產(chǎn)的扎有產(chǎn)品及有關(guān)批號）、差異總額（即需處理期間的產(chǎn)品產(chǎn)量差異數(shù)，由系統(tǒng)自動生成）、入庫銷售數(shù) 量（可手工錄入各產(chǎn)品各批次本月已填制入庫單據(jù)的入庫數(shù)量）、損失數(shù)量（根據(jù)“差異總額”與“入庫銷售數(shù)量”差，自動生成損失講稿當期成本（對外關(guān)系手工 輸入數(shù)據(jù)，但要注意當損失數(shù)量為負數(shù)時不能錄入數(shù)據(jù)）、損失計入待處理損失（根據(jù)“損失數(shù)量”與輸入的“損失計入當期成本”數(shù)據(jù)差額自動輸入）。 注意：、如果選擇的成本核算方法為“分批法”，則在未定義“生產(chǎn)批號表”之前不能操作本表。、“損失計入當期成本”中輸入的數(shù)據(jù)必須大于等于零。若“損失入入當期成本”中未輸入數(shù)據(jù)，退出后，系統(tǒng)將自動將損失數(shù)量中的數(shù)據(jù)計入“損失計入待處理損失”中。（）廢品回收表填制對廢品回收表數(shù)據(jù)，在每個會計期間都要輸入需直接沖減產(chǎn)品成本的廢品回收金額，此表數(shù)據(jù)按部門生產(chǎn)的產(chǎn)品輸入。需輸入的內(nèi)容有：期間（默認 顯示當前會計期間）、部門（輸入數(shù)據(jù)的部門）、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱（該部門生產(chǎn)的產(chǎn)品及批號）、批號（如果計算方法為“分類法”，則不顯示）。 （）輔助費用耗用表填制 在每個會計期間都要輸入各個部門耗用輔助部門提供服務的數(shù)量。需要輸入的內(nèi)容有：“輔助費用分配率“（選擇”按實際耗量“時，需要輸入部門的輔助費用耗 用。若不選擇”按實際耗量“時，則需輸入產(chǎn)品的輔助費用耗用），期間（默認顯示登錄會計期間，只能對未結(jié)帳期間的數(shù)據(jù)進行編輯，已結(jié)賬的期間不允許修 改），部門（輸入數(shù)據(jù)的部門），部門編碼，部門名稱（所有定義服務的基本生產(chǎn)部門和輔助部門），服務耗用數(shù)量（單位）（根據(jù)該輔助部門定義的所有服務及單 位，輸入對應部門（或其他服務、產(chǎn)品）所耗用的數(shù)量）產(chǎn)品名稱，產(chǎn)品編碼，批號（基本生產(chǎn)部門（該部門的輔助費用分配方法為”按實際耗量“）下定義的所有 產(chǎn)品及西藏已投產(chǎn)的批號，不允許為空，而輔助部門和其他新增部門對應的該屬性為空）。（）材料及外購半成品耗用表填制第個會計期間都需輸入直接材料耗，這些數(shù)據(jù)來源于“存貨系統(tǒng)”。在賬套屬性中定義了屬于“計入直接材料費用”的“出庫類別”后，進入 此功能 ，成本系統(tǒng)自動完成從“存貨系統(tǒng)”讀取本月領(lǐng)料的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)允許修改。內(nèi)容包括：部門（選擇錄入部門）、領(lǐng)用類別（分為共用材料和專用材料兩項選擇）、產(chǎn) 品編碼、產(chǎn)品名稱（該部門生產(chǎn)的所有產(chǎn)品及批號）、批號（如果計算方法為“分類法“則不顯示）、期間（當前會計期間）、材料編碼、材料名稱（自動顯示取數(shù) 結(jié)果）、金額（自動顯示取數(shù)結(jié)果）。 注意：在“存貨系統(tǒng)”中錄入的材料出庫單必須在執(zhí)行了“存貨系統(tǒng)”的“記帳”功能后，其數(shù)據(jù)才能被本系統(tǒng)讀取過來。每次變更出庫數(shù)據(jù)后須重新取數(shù)。用友軟件成本管理 成本管理系統(tǒng)介紹一、 成本可算系統(tǒng)的功能與任務1、 主要功能成本費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗用。一般以產(chǎn)品為成本核算對象，核算企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的直接材料、直接人工和直接制造費用的總和。 成本核算功能主要是處理如何將由帳務處理系統(tǒng)中所歸集的費用在各種產(chǎn)品之間及個完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配，并進行產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)和產(chǎn)品銷售稅金提取等。2、 主要任務 要計算產(chǎn)品的成本，首要就要確定產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費用。帳務處理系統(tǒng)已經(jīng)將各項發(fā)生和需預提的費用通過制作記帳憑證或機制轉(zhuǎn)帳憑證完成了歸集 和匯總，而成本核算系統(tǒng)的主要任務就在于如何將由帳務處理系統(tǒng)所歸集的費用在個產(chǎn)品之間、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，并進行產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)和產(chǎn)品銷 售稅金提取等。在完成上述每一步處理工作的同時，還要將結(jié)果制作成機制轉(zhuǎn)帳憑證傳遞到帳務處理系統(tǒng)中。二、 用友成本核算系統(tǒng)的特點（1） 簡單明了。成本核算數(shù)據(jù)處理流程復雜，處理量較大。企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的費用較多，生產(chǎn)產(chǎn)品的品種復雜。企業(yè)在進行產(chǎn)品成本核算時，不僅要求計算每種產(chǎn) 品的成本，而且還要計算每個加工步驟中未成品的單位成本和總成本。在手工方法下，比較麻煩，用友成本管理系統(tǒng)通過“系統(tǒng)設置”、“數(shù)據(jù)錄入”、成本計算 “等模塊是問題簡單明了化，使用特別方便。 （2） 計算高度集成化、自動化，成本管理方便。計算產(chǎn)品成本，要結(jié)合個單位的生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)組織特點和管理要求，選擇相應的成本計算方法。用友提供了專門的集成模塊，使計算和管理方便快捷。（3） 與其他核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換頻率高。計算產(chǎn)品成本需要工資、材料、國定資產(chǎn)折舊、貨幣支出等生產(chǎn)費用的發(fā)生額，而這些數(shù)據(jù)分別需要由帳務處理、工資、材料、國定資產(chǎn)等核算系統(tǒng)來提供，而當產(chǎn)品成本計算出來后，還需要將成本數(shù)據(jù)向帳務處理、產(chǎn)品銷售等核算系統(tǒng)輸送。這些工作用友都是自動完成的。四、 用友成本核算系統(tǒng)業(yè)務處理流程成本核算步驟一般是按數(shù)據(jù)產(chǎn)生的先后次序進行的，通常經(jīng)過一下若干步驟：（1） 各項要素費用的歸集與分配。主要包括材料費用的歸集與分配、工資費用的歸集與分配、折舊費用的歸集與分配等。（2） 輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配。（3） 制造費用歸集與分配。（4） 生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配。經(jīng)過上述費用分配，便可以計算出產(chǎn)品的單位成本和總成本。如下圖：工資分配材料費用分析折舊費用及其他分配表產(chǎn)品單位成本表產(chǎn)品單位成本表產(chǎn)品成本計算表制造費用分配表產(chǎn)品成本計算單制造費用明細帳輔助生產(chǎn)明細表輔助生產(chǎn)費用分配表 五、 用友六、 成本系統(tǒng)功能模塊在系統(tǒng)功能分析的基礎(chǔ)上，將各項功能根據(jù)計算處理的特點進行歸類，劃分出系統(tǒng)功能模塊。1、 主控模塊 系統(tǒng)主控模塊的主要功能是顯示系統(tǒng)功能菜單，確定系統(tǒng)的處理順序，控制系統(tǒng)轉(zhuǎn)向各處理模塊的出口。如下圖所示：主控模塊編制費用分配表結(jié)轉(zhuǎn)間接費用完工和在產(chǎn)品費用分配表信息輸出系統(tǒng)維護結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本預測及成本分析查詢數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)費用二次歸集分配編制成產(chǎn)成本表 2、 數(shù)據(jù)輸入模塊數(shù)據(jù)輸入模塊是核算系統(tǒng)的二級控制模塊，它包括各項費用年計劃的輸入；各項定額資料的輸入，系統(tǒng)編碼的輸入，同時包括輸入后的核對與修改。3、 編制費用分配表 材料費用分配表已由材料核算系統(tǒng)產(chǎn)生，工資及附加費用分配表由工資核算系統(tǒng)產(chǎn)生，折舊費用分配表由國定資產(chǎn)核算系統(tǒng)產(chǎn)生。4、 結(jié)轉(zhuǎn)費用模塊 該模塊的功能是將其他系統(tǒng)產(chǎn)生的費用分配表和本系統(tǒng)產(chǎn)生的費用分配表，按其分配對象分別計入個明細帳中的對應成本欄目。5、 生產(chǎn)費用的第二次歸集和分配該模塊的功能包括編制輔助生產(chǎn)費用分配表，結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費用，編制制造費用分配表，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。直接材料間接材料分配調(diào)用完工產(chǎn)品成本計算單完工產(chǎn)品分配標準 標準6、 生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配 指月末有在產(chǎn)品時，應按在產(chǎn)品成本的核算方法，分別計算產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本。7、 查詢模塊 查詢模塊是為了用戶隨時掌握了解系統(tǒng)信息而設置的，它包括各類明細帳的查詢，系統(tǒng)中個資料的查詢。8、 成本預測模塊成本預測模塊系統(tǒng)提供成本預測功能，成本預測分為部門成本預測和產(chǎn)品成本預測兩類，系統(tǒng)采用一些數(shù)學模型方法，根據(jù)歷史成本資料或者是用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，自動進行成本的預測。還能對預測結(jié)果進行存儲，供以后查看。產(chǎn)品成本預測是利用用戶制定的產(chǎn)品計劃單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本預測任意產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本。提供用戶手工輸入預測產(chǎn)品名稱、批號和預測產(chǎn)量的功能。部門成本預測，是為了滿足用戶在成本管理中事前預測的需要而設計的。 系統(tǒng)根據(jù)用戶選擇的預測方法，運用系統(tǒng)內(nèi)相應的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學方法進行預測，并對預測結(jié)果具有保存、查詢、打印輸出的功能。本系 統(tǒng)為部門預測提供了三種預測方法：趨勢預測、歷史同期數(shù)據(jù)預測、年度平均增長率預測。以上三種方法采用不同的數(shù)學模型以滿足不同的要求，用戶根據(jù)需要進行 選擇。9、 成本分析模塊系統(tǒng)提供成本分析功能，成本分析分為：批次產(chǎn)品成本追蹤分析、部門內(nèi)部利潤 利潤分析、產(chǎn)品成本差異分析、成本項目構(gòu)成分析，系統(tǒng)采用一些數(shù)學模型方法，根據(jù)歷史（計劃）成本資料，自動進行成本的分析。產(chǎn)品成本差異的分析提供用戶比較各產(chǎn)品各月份的實際單位成本同計劃單位成本的差異，或者各產(chǎn)品不同月份之間的單位成本差異的功能。分析的結(jié)果以差異額和差異率的方式表示。成本項目構(gòu)成分析采用圖形的方式對各產(chǎn)品的成本項目構(gòu)成比例進行分析，但只對系統(tǒng)已計算成本的月份進行分析。10、 信息輸出模塊 該模塊的功能是將系統(tǒng)處理的最終結(jié)果，或是用戶需要的中間結(jié)果，通過輸出設備給用戶，該模塊不光具有輸出功能，還有編制報表的功能。七、 選項設置用戶初次進入成本系統(tǒng)，首先要進行成本系統(tǒng)選項的定義，需要定義的成本系統(tǒng)選項包括：成本核算方法、數(shù)據(jù)精度、人工費用來源、制造費用來源、折舊費用來源、材料費用來源、其他費用來源。成本核算方法，用友有分類法，完全分批法，部分分批法，既不分批也不分類四種可供選擇。如果選擇“完全分批法”，是指企業(yè)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品，包括需要核算的工序產(chǎn)品都是按批號計算成本的，選擇了這種成本計算方法，需要在“成本資料錄 入”中輸入生產(chǎn)批號，在領(lǐng)用材料時需要輸入產(chǎn)品批號。系統(tǒng)提供“批產(chǎn)品成本追蹤分析”功能，可以完整的反映每批產(chǎn)品的整個生產(chǎn)過程。如果選擇“部分分批法”，是指企業(yè)有一部分產(chǎn)品采用分批法進行核算,同時也有不采用分批法核算的情況。采用這種成本計算方法，需要在“成本資料 錄入”中輸入生產(chǎn)批號，在分批核算成本的產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料時需要輸入產(chǎn)品批號。系統(tǒng)提供“批產(chǎn)品成本追蹤分析”功能，可以完整的反映每批產(chǎn)品的整個生產(chǎn)過 程。系統(tǒng)自動根據(jù)成本資料，計算出批產(chǎn)品和非批產(chǎn)品的成本。如果選擇“分類法”，是以產(chǎn)品類別作為成本核算對象,歸集生產(chǎn)費用,計算產(chǎn)品成本的方法。采用這種計算方法，在“定義產(chǎn)品屬性”時，可以為每種產(chǎn)品定義產(chǎn)品大類。如果選擇“既不分批也不分類”，是指產(chǎn)品成本核算過稱中不劃分批別與類別的，完全按產(chǎn)品品種歸集費用,核算成本的方法。八、 成本核算系統(tǒng)的使用 （一）初始設置 使用成本核算系統(tǒng)必須首先建立賬套并進行財務分工，如果使用了總帳系統(tǒng)、存貨系統(tǒng)、工資系統(tǒng)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)等，還需要首先起動這些系統(tǒng)，然后在進行成本核算系統(tǒng)的初始化。 成本核算系統(tǒng)的初始化包括：定義賬套屬性，設置工序、產(chǎn)品、定額、費用明細、分配率，輸入建賬期初余額等。只有這些內(nèi)容定義完后，才可以進行正常的 成本核算工作。初始值不許重復定義，也不容許隨意改動以免影響成本計算結(jié)果，進入新年度也不需要重新設置初始值。起始設置功能的操作權(quán)限應嚴格控制。1、 定義部門即對各成本核算部門進行劃分，確定成本核算系統(tǒng)中需要進行成本核算的部門類型。主要內(nèi)容包括：部門編碼、部門名稱、負責人、部門屬性等。2、 定義賬套屬性成本系統(tǒng)賬套屬性包括：成本核算方法，費用來源等。（1） 成本核算方法常用的的成本核算方法有品種法、分批法、分類法。 品種法是指以產(chǎn)品的品種作為成本核算對象來歸集生產(chǎn)費用計算產(chǎn)品成本的一種方法。 分批法是指以企業(yè)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品（包括需要核算的工序產(chǎn)品等），按照產(chǎn)品的批別或訂貨合同的訂單來歸集生存費用計算產(chǎn)品成本的一種方法。選擇這種成本計算方法，需要定義產(chǎn)品的批號，在領(lǐng)用材料時需要輸入產(chǎn)品批號。分類法是以產(chǎn)品類別作為成本核算對象來歸集生產(chǎn)費用，再按一定的分配方法計算確定出類內(nèi)各種成本的一種方法。采用這種方法，需要進行產(chǎn)品屬性的定義，為每種產(chǎn)品定義產(chǎn)品大類。（2） 定義費用來源 費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項耗費。它包括：材料費用（是指產(chǎn)品生產(chǎn)時直接為構(gòu)成產(chǎn)品主要實體而耗費的材料價值，需要計入產(chǎn)品成本且構(gòu)成產(chǎn)品成本的主要部分），人工費用（是指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資和按工資費用14記提得分福利費用等），制造費用（是指生產(chǎn)部門內(nèi)部為管理生產(chǎn)而發(fā)生的管理人員工資和福利費，折舊費，辦公費，修理費，勞動保護費，運輸費，差旅費等）其他費用（是指必須計入產(chǎn)品成本但又不屬于上述費用的費用）需要說明的是，折舊費用是制造費用的一部分，但它屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)帳費用，必須要經(jīng)計算才能歸集到有關(guān)費用中，因此需要單獨結(jié)轉(zhuǎn)。成本核算系統(tǒng)的費用來源定義包括：材料費用來源定義，人工費用來源定義，制造費用來源定義，折舊費喲來源定義及其他費用來源定義等。費用的來源主要包括手工輸入，從相應的核算系統(tǒng)的調(diào)入，從總帳系統(tǒng)調(diào)入三種。企業(yè)在以上三種來源選項中，只能選擇一種。若選擇手工輸入，則每月通過手工輸入成本核算所需的費用數(shù)據(jù)；若選擇從總帳系統(tǒng)調(diào)入，則在每各會計期 間，系統(tǒng)會自動從總帳系統(tǒng)讀取成本核算所需的相應費用數(shù)據(jù)，無需手工輸入；若選擇從相應核算系統(tǒng)調(diào)入，則在每個會計期間，系統(tǒng)會從相應系統(tǒng)讀取成本核算所 需的相關(guān)費用數(shù)據(jù)，無需手工輸入。其中，人工費用來源若選擇從工資系統(tǒng)調(diào)入，則必須同時定義人工費用的類型，人員類型以及費用的去向（計入產(chǎn)品成本還是計 入制造費用）需要說明的是，若費用來源選擇“從相應的系統(tǒng)調(diào)入”或“從總帳系統(tǒng)調(diào)入”時，則要先打開相應系統(tǒng)。3定義工序工序的定義，主要是為了方便對工序產(chǎn)品進行成本的核算。特別是輔助生產(chǎn)部門，不僅要定義工序，還要定義其所提供的服務，以便把其所提供的服務在相應的部門或產(chǎn)品中進行分配。對于基本生產(chǎn)部門，可以不定義工序，但成本只能核算到部門。定義的方法：首先要將產(chǎn)品直接定義到工序，以便生成工序的成本報表和定義工序的計劃人工費用率。注意，只有選擇為：“基本成本核算部門”，才能在成本系統(tǒng)內(nèi)核算其產(chǎn)品或服務成本，基本生產(chǎn)部門可以定義工序工序及工序生產(chǎn)的產(chǎn)品；輔助生產(chǎn)部門僅可以輔助服務（“如供電”等）。4、定義產(chǎn)品定義產(chǎn)品，包括定義產(chǎn)品大類、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品屬性等。（1） 定義產(chǎn)品大類。產(chǎn)品大類的定義，是為選擇“分類法”企業(yè)而設的。只有在成本核算方法中選擇“分類法“，才能使用此定義功能。（2） 定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即是定義產(chǎn)品的組成，以便在批次出庫、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、采購計劃、成本核算等中費用。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用的物料必須首先要在存貨系統(tǒng)的存貨檔案中有定義，然后才能被引用。多級結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品需要逐級自上而下輸入。（3） 定義產(chǎn)品屬性。對屬于成本核算范圍的計算器，應進行屬性定義。包括計產(chǎn)品所經(jīng)過的工序（如果生產(chǎn)部門定義了工序）、產(chǎn)品所屬大類等。產(chǎn)品屬性定義是在產(chǎn)品 結(jié)構(gòu)定義的基礎(chǔ)上進行的，通過調(diào)用產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中父子項目，對項目的工序編碼、工序名稱進行定義。5、定額管理如果在成本計算中，材料費用分配使用按定額工時、定額材料的核算方法，則就需要定義產(chǎn)品的定額工時和定額工時和定額材料。6、定義分配率對成本計算所涉及的分配方法都要定義合格率。企業(yè)需要根據(jù)實際情況選擇合適的分配率。這些分配率包括：共用材料費用、直接人工費用、制造費用、在產(chǎn)品成本、輔助費用、輔助部門內(nèi)部分配率等。（1） 構(gòu)用材料費用。是指由部門領(lǐng)用而為多種產(chǎn)品所共用耗用的材料，也就是在存貨系統(tǒng)填制的領(lǐng)料單上“成本對象”為空的那些材料。這些材料費用必須要在幾種產(chǎn)品之間進行分配。（2） 直接人工費用。是指部門中從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資和福利費用等。由于直接人工費用是按照部門匯總的，所以要在產(chǎn)品之間進行分配。（3） 制造費用。是指部門內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，需要在部門內(nèi)各產(chǎn)品之間進行分配。（4） 在產(chǎn)品成本。在產(chǎn)品是指沒有完成全部生產(chǎn)過程，不能作為商品銷售的產(chǎn)品。由于在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品所占的成本比例不同，在計算出某產(chǎn)品的總費用后，還要把產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進行分配。（5） 輔助費用。輔助費用是指輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間和管理部門等提供服務與產(chǎn)品時所發(fā)生的費用。它通常是按輔助生產(chǎn)車間進行歸集的。計算出服務的總費用之 后，要根據(jù)各部門的耗用量分配到各部門。在進行輔助生產(chǎn)費用分配之膠，應首先對輔助生產(chǎn)部門內(nèi)部互相提供的服務進行分配。7、輸入初始余額系統(tǒng)初始使用前，還要首先完成由手工賬向電算賬的交接工作，即需要手工輸入成本的初始余額。為完成從手工賬向計算機的轉(zhuǎn)接，首先要結(jié)合手工賬認真特盤點好在產(chǎn)品數(shù)據(jù)，把正確數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。需要人工輸入的主要內(nèi)容有：產(chǎn)品批號、直接人工費用、材料費用、制造費用、輔助費用及其他費用的期初余額等。采用“分批法”進行核算時，若在產(chǎn)品有分批號核算的情況，必須要輸入批號。當所有的初始余額輸入完畢并啟用系統(tǒng)后，初始額不再允許修改。而在系統(tǒng)啟用后，進入新年時，上年度的初始余額由計算機自動結(jié)轉(zhuǎn)，不必再由人工輸入。注意：（1） 在建立寢余額前，還需要進行一些準備工作。它包括將車間所有不能歸入在產(chǎn)品成本的剩余原材料做退庫處理，而在以后的年度里，系統(tǒng)將自動把上年末的材料余額轉(zhuǎn)入本年度，不必再做退料處理。（2） 成本系統(tǒng)一般要在存貨系統(tǒng)啟用才能啟用。（二）日常處理 成本核算系統(tǒng)的日常處理工作主要包括有：輸入成本資料、進行成本計算和成本報表管理等。1、 輸入成本資料初始設置完成后，為了計算成本，需要在每個會計期間輸入相關(guān)的成本資料，它包括各種有關(guān)料、工、旨等數(shù)據(jù)。按照定義，這些數(shù)據(jù)都有不同的來源， 但每個會計期間都要求運行這些功能才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的（自動）輸入。成本資料的錄入包括：生產(chǎn)批號，工序產(chǎn)品耗用情況，工時情況，人工費用，折舊費用，制造費 用，完工產(chǎn)品情況，月末在產(chǎn)品盤點情況，在產(chǎn)品每月變動約當系統(tǒng)數(shù)。完工產(chǎn)品處理，廢品回收情況，輔助費用，其他費用，材料及外購半成品耗用等。（1） 生產(chǎn)批號表的填制如果成本計算方法選用“分批法”，則需要首先填制生產(chǎn)批號表。其內(nèi)容包括：生產(chǎn)批號，批號中包括的產(chǎn)品，以及生產(chǎn)原因、生產(chǎn)數(shù)量、投產(chǎn)日期等信息。（2） 人工費用表填制人工費用表，用于輸入在一個會計期間部門所耗的直接人工費用和計入制造費用的管理人員工資。根據(jù)賬套屬性中的定義,這些數(shù)據(jù)可以來源于總賬系 統(tǒng)、工資系統(tǒng)和由手工直接錄入。當“人工費用來源”選擇工資系統(tǒng)時，系統(tǒng)自動從工資系統(tǒng)取數(shù)，并用新數(shù)據(jù)覆蓋原有數(shù)據(jù)，并顯示相應結(jié)果；當“人工費用來 源”選擇總賬系統(tǒng)時，系統(tǒng)自動從總賬系統(tǒng)取數(shù)（使用“人工費用來源”的接口公式），并用新數(shù)據(jù)覆蓋原有數(shù)據(jù)，顯示結(jié)果。注意：當人工費用選擇來源于工資系統(tǒng)時，如果企業(yè)同時在使用總賬系統(tǒng)，則只有工資系統(tǒng)中的工資分攤數(shù)據(jù)被生成憑證后，才能被成本系統(tǒng)讀取。（）折舊分配表填制折舊分配表，用于輸入在一個會計期間部門所耗費用。其數(shù)據(jù)可以來源于總賬系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)或由手工直接錄入。當“折舊來源”選擇手工錄入 時，在進入折舊分配表的填制功能后，要根據(jù)上期或當期折舊資料輸入。若折舊沒有發(fā)生變化，則可選擇將歷史數(shù)據(jù)調(diào)入當期；當“折舊來源”選擇固定資產(chǎn)系統(tǒng) 時，系統(tǒng)自動從固定資產(chǎn)系統(tǒng)取數(shù)，新數(shù)據(jù)將覆蓋原有數(shù)據(jù)，并顯示結(jié)果。 （）制造費用表填制制造費用表，用于輸入在一個會計期間部門所耗用的制造費用。根據(jù)定義，數(shù)據(jù)可以來源于總賬系統(tǒng)或由手工直接錄入。如果制造費用有明細，則分 別要按明細輸入各部門的制造費用。當“制造費用來源”選擇總帳系統(tǒng)，系統(tǒng)自動從總賬系統(tǒng)取數(shù)（使