安徽省中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》試題C卷 附解析.doc

安徽省中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法試題C卷 附解析考試須知：1、 考試時(shí)間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫(xiě)您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡(jiǎn)答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫(xiě)亂畫(huà)，不要在標(biāo)封區(qū)填寫(xiě)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號(hào):_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是（ ）。A.對(duì)增減注冊(cè)資本作出決議B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議D.審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退伙后，以特定的財(cái)產(chǎn)對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。該特定財(cái)產(chǎn)是（ ）。A.該合伙人退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)B.該合伙人入伙時(shí)認(rèn)繳的出資C.該合伙人入伙時(shí)實(shí)繳的出資D.該合伙人的合伙財(cái)產(chǎn)3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天4、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額10%的采購(gòu)方式是（ ）。A、邀請(qǐng)招標(biāo)B、單一來(lái)源采購(gòu)C、競(jìng)爭(zhēng)性談判D、詢價(jià)5、下列各項(xiàng)票據(jù)喪失不得申請(qǐng)公示催告的是（ ）。A轉(zhuǎn)賬支票 B銀行承兌匯票C商業(yè)承兌匯票 D填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票6、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向乙企業(yè)銷售貨物10萬(wàn)件，每件含稅銷售價(jià)格為56元。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折優(yōu)惠，并在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。A、65.09B、76.16C、81.37D、95.28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，不正確的是（ ）。A廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入B商品銷售附帶安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入C為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入9、下列股份有限公司申請(qǐng)股票上市的條件中，錯(cuò)誤的是（ ）。A.公司股本總額不少于人民幣三千萬(wàn)元B.持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于2000人C.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的百分之二十五以上;公司股本總額超過(guò)人民幣四億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為百分之十以上D.公司在最近三年內(nèi)無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載10、某普通合伙企業(yè)為內(nèi)部管理與拓展市場(chǎng)的需要，決定聘請(qǐng)陳東為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人；已知，合伙協(xié)議未對(duì)該事項(xiàng)作出約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A陳東應(yīng)當(dāng)同時(shí)具有合伙人身份B對(duì)陳東的聘任須經(jīng)全體合伙人的一致同意C陳東作為經(jīng)營(yíng)管理人，有權(quán)以合伙企業(yè)的名義對(duì)外簽訂合同D合伙企業(yè)對(duì)陳東對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗第三人11、甲公司2014年取得一項(xiàng)產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（ ）。A.乙公司購(gòu)買(mǎi)了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷售B.丙公司在甲公司申請(qǐng)前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造C.丁公司為科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用該專利產(chǎn)品D.戊公司取得強(qiáng)制許可后制造該專利產(chǎn)品12、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。 A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本13、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)特別重大損失，被免職的，法定期限內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，該期限是（ ）。A.自免職之日起1年內(nèi)B.自免職之日起2年內(nèi)C.自免職之日起5年內(nèi)D.終身14、根據(jù)公司法的規(guī)定，關(guān)于股份有限公司股份發(fā)行的下列表述中，不正確的是（ ）。 A、股份有限公司向法人、公司發(fā)起人發(fā)行的股票，只能是記名股票B、股票是要式證券C、股份有限公司的股票發(fā)行價(jià)格可以低于票面金額D、股份有限公司同次發(fā)行的同類股票必須同股同價(jià)15、下列關(guān)于股份有限公司股票發(fā)行的表述中。不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A股票發(fā)行必須同股同價(jià)B股票發(fā)行價(jià)格可以低于票面金額C向發(fā)起人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票D向法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票16、當(dāng)事人之間不存在管轄協(xié)議時(shí)，下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（ ）。A因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄B因航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄C因?qū)＠m紛引起的訴訟，由知識(shí)產(chǎn)權(quán)法院、最高人民法院確定的中級(jí)人民法院和基層人民法院管轄D因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄17、甲向乙發(fā)出要約，要約中要求乙于6月10日前回復(fù)；乙于5月10日收到要約，于6月15日發(fā)出承諾，該承諾于6月20日到達(dá)甲處。甲當(dāng)日發(fā)出通知，告知乙該承諾有效，通知于6月25日到達(dá)乙處。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲、乙之間的合同成立于（ ）。A6月10日 B6月15日 C6月20日 D6月25日18、下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的是（ ）。A王某和李某約定本周五晚8點(diǎn)共進(jìn)晚餐B甲公司和乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同C張某創(chuàng)作一部長(zhǎng)篇小說(shuō)D劉某將其任職單位的辦公用電腦據(jù)為己有19、甲公司在2006年10月18日申請(qǐng)注冊(cè)“嬰寶”商標(biāo)。2007年5月10日該商標(biāo)被核準(zhǔn)注冊(cè)。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該公司第一次申請(qǐng)商標(biāo)續(xù)展的最后截止期限是（ ）。A2016年10月18日 B2017年4月18日C2017年5月10日 D2017年11月10日20、下列各項(xiàng)中，不屬于有限責(zé)任公司的出資方式是（ ）。A.土地使用權(quán)B.房屋使用權(quán)C.工業(yè)產(chǎn)權(quán)D.機(jī)器設(shè)備21、2015年6月，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售化妝品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元，另外收取包裝物押金3627元，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還包裝物；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4000元。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)2015年6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。A、7207B、6647C、6680D、612022、陳某向張某借款5萬(wàn)元，沒(méi)有約定利息，一年后，張某獲知陳某經(jīng)營(yíng)個(gè)經(jīng)營(yíng)個(gè)體企業(yè)獲利，在陳某還款時(shí)要求其支付利息1800元，陳某表示反對(duì)。根據(jù)合同法的規(guī)定。下列關(guān)于陳某應(yīng)否支付利息的表述中，正確的是（ ）。A.陳某應(yīng)該按銀行同期貸款利率支付利息B.陳某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g慣例支付利息C.陳某無(wú)需支付利息D.陳某應(yīng)支付1800元利息23、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不授予專利權(quán)的是（ ）。A.藥品的生產(chǎn)方法B.對(duì)產(chǎn)品的構(gòu)造提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案C.對(duì)平面印刷品的圖案作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)D.對(duì)產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)24、甲、乙兩公司與鄭某、張某欲共同設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司，并在擬訂公司章程時(shí)約定了各自的出資方式。下列有關(guān)各股東的部分出資方式中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A甲公司以其獲得的某知名品牌特許經(jīng)營(yíng)權(quán)評(píng)估作價(jià)20萬(wàn)元出資B乙公司以其企業(yè)商譽(yù)評(píng)估作價(jià)30萬(wàn)元出資C鄭某以其享有的某項(xiàng)專利權(quán)評(píng)估作價(jià)40萬(wàn)元出資D張某以其設(shè)定了抵押權(quán)的某房產(chǎn)作價(jià)50萬(wàn)元出資25、甲對(duì)乙的債務(wù)清償期已屆滿卻未履行，乙欲就甲對(duì)他人享有的債權(quán)提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲享有的下列債權(quán)中，乙可代位行使的是（ ）。A撫恤金請(qǐng)求權(quán)B勞動(dòng)報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)C人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)D財(cái)產(chǎn)損害賠償請(qǐng)求權(quán)26、下列各項(xiàng)糾紛中，適用仲裁法的是（ ）。A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B、李某與錢(qián)某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、A公司與B保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛D、納稅人C不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款的行為而發(fā)生的爭(zhēng)議27、法律規(guī)定必須采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行為，屬于（ ）。A、要式法律行為B、主法律行為C、不要式法律行為D、附條件法律行為28、下列屬于反壟斷法中規(guī)定的可被豁免的壟斷協(xié)議類型是（ ）。A.限制開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的壟斷協(xié)議B.限制商品的生產(chǎn)數(shù)量的壟斷協(xié)議C.為提供中小經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)中小經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)力的壟斷協(xié)議D.固定商品價(jià)格的協(xié)議29、1988年2月8日夜，趙某回家路上被人用木棍從背后擊傷。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的訪查，趙某于2007年10月31日掌握確鑿證據(jù)證明將其打傷的是錢(qián)某。趙某要求錢(qián)某賠償?shù)脑V訟時(shí)效屆滿日應(yīng)為（ ）。A.1990年2月8日B.2008年2月8日C.2008年10月31日D.2009年10月31日30、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來(lái)源地的表述中，不正確的是（ ）。A提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、關(guān)于仲裁協(xié)議的效力，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A、合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力B、仲裁協(xié)議中為當(dāng)事人設(shè)定的一定義務(wù)，不能任意更改、終止或撤銷C、在當(dāng)事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭(zhēng)議時(shí)，任何一方也可以向法院起訴D、對(duì)于仲裁組織來(lái)說(shuō)，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用2、某行政機(jī)關(guān)的下列行為中，屬于反壟斷法禁止的有（ ）。A.限制外地經(jīng)營(yíng)者在本地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)B.要求外地的貨物必須通過(guò)指定物流公司進(jìn)入本地市場(chǎng)C.禁止沒(méi)有資質(zhì)的經(jīng)營(yíng)者參加本地建筑項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)D.強(qiáng)制下屬單位每年消費(fèi)一定數(shù)額的煙酒3、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于供應(yīng)商的表述正確的有（ ）。A、單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)B、除單一來(lái)源采購(gòu)項(xiàng)目外，為采購(gòu)項(xiàng)目提供整體設(shè)計(jì)、規(guī)范編制或者項(xiàng)目管理、監(jiān)理、檢測(cè)等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該采購(gòu)項(xiàng)目的其他采購(gòu)活動(dòng)C、聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級(jí)較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級(jí)D、以聯(lián)合體形式參加政府采購(gòu)活動(dòng)的，聯(lián)合體各方可以再單獨(dú)參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)4、陳某用自己的轎車作抵押向銀行借款40萬(wàn)元，并辦理了抵押登記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時(shí)，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價(jià)值損失了30，保險(xiǎn)公司賠償了該車損失，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押擔(dān)保的表述中，正確的有（ ）。A該轎車不再擔(dān)保銀行債權(quán)B該轎車應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)C保險(xiǎn)賠償不應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)D保險(xiǎn)賠款應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)5、根據(jù)規(guī)定，股份有限公司不得收購(gòu)本公司的股票，但特殊情形是允許的。該特殊情形是（ ）。A.為在證券交易市場(chǎng)炒作盈利B.與持有本公司股票的其他公司合并C.為擴(kuò)大對(duì)本公司的投資而增持股份D.為減少公司資本而注銷股份6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與銷售業(yè)務(wù)。甲企業(yè)2018年3月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。A將500平方米房屋用于抵償工程款 B將200平方米房屋無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C將600平方米房屋用于出租 D將100平方米房屋轉(zhuǎn)為辦公自用7、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以授予專利權(quán)的有（ ）。A、藥品的生產(chǎn)方法B、對(duì)產(chǎn)品的構(gòu)造提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案C、對(duì)平面印刷品的圖案作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)D、對(duì)產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)8、甲公司在紙手帕等紙制產(chǎn)品上注冊(cè)了“茉莉花”文字及圖形商標(biāo)。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)許可的行為中，構(gòu)成侵權(quán)的有（ ）。A乙公司在其制造的紙手帕包裝上突出使用“茉莉花”圖形B丙商場(chǎng)將假冒“茉莉花”牌紙手帕作為贈(zèng)品進(jìn)行促銷活動(dòng)C丁公司長(zhǎng)期制造茉莉花香型的紙手帕，并在包裝上標(biāo)注“茉莉花香型”D戊公司購(gòu)買(mǎi)甲公司的“茉莉花”紙手帕后，將“茉莉花”改為“山茶花”重新包裝后銷售9、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立的有（ ）。A.基金份額B.注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)C.倉(cāng)單D.存款單10、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為有限合伙人出資形式的有（ ）。A、房屋所有權(quán)B、專利權(quán)C、勞務(wù)D、土地使用權(quán)11、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列屬于保險(xiǎn)人可以單方解除合同的情形有（ ）。A.投保人故意隱瞞與保險(xiǎn)標(biāo)的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的B.投保人謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故的C.投保人在保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加時(shí)未按照合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人的D.投保人對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有重大過(guò)失的12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。 A. 稅收滯納金B(yǎng). 購(gòu)建固定資產(chǎn)支出C. 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D. 營(yíng)業(yè)稅13、一般納稅人銷售下列項(xiàng)目適用13%稅率的有（ ）。A.計(jì)算機(jī)B.食用植物油C.農(nóng)膜D.手機(jī)14、下列選項(xiàng)中，屬于訴訟參加人的有（ ）。A、訴訟中的第三人B、當(dāng)事人C、法人代表D、訴訟代理人15、反壟斷法禁止的濫用市場(chǎng)支配地位的行為包括（ ）。A.無(wú)正當(dāng)理由低于成本銷售貨物B.以不公平的低價(jià)購(gòu)買(mǎi)商品C.沒(méi)有正當(dāng)理由搭售商品D.沒(méi)有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對(duì)人進(jìn)行交易 三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、（ ）納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。2、（ ）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。3、（ ）民事行為部分無(wú)效，不影響其他部分的效力的，其他部分仍然有效。4、（ ）合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。5、（ ）凡是開(kāi)庭審理的案件，都應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理。6、（ ）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請(qǐng)求的，原投資人的償還責(zé)任消失。7、（ ）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。8、（ ）王某為母親劉某投保人壽險(xiǎn)，在確定具體受益人時(shí)王某和劉某產(chǎn)生了分歧，雙方爭(zhēng)執(zhí)不下。王某提出誰(shuí)交的保險(xiǎn)誰(shuí)有權(quán)指定受益人。王某的觀點(diǎn)符合保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定。9、（ ）某上市公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)到股本總額的40%，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法的規(guī)定，該上市公司應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。10、（ ）同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。 四、簡(jiǎn)答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬(wàn)元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整，乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購(gòu)買(mǎi)。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門(mén)從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項(xiàng)：(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為58.5萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，不含稅售價(jià)分別為250萬(wàn)元和300萬(wàn)元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。(3)為本公司職工活動(dòng)中心購(gòu)入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，增值稅額為3.4萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)：(1)事項(xiàng)(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)事項(xiàng)(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)事項(xiàng)(3)中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。3、甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：(1)取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。(2)從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為220萬(wàn)元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)：(1)甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 五、綜合題（共1大題，共計(jì)12分）1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）期間費(fèi)用中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出106萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）；（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元；（4）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；（5）投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬(wàn)元。（6）購(gòu)入單位價(jià)值為60萬(wàn)元的研發(fā)專用設(shè)備一臺(tái)并投入使用，公司當(dāng)年為該設(shè)備計(jì)提折舊10萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：、計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算購(gòu)入研發(fā)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、該企業(yè)2015年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。第 19 頁(yè) 共 19 頁(yè)試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、【答案】B2、A3、【答案】C4、B5、D6、A7、A8、B9、參考答案：B10、B11、A12、D13、參考答案：D14、C15、【答案】B16、B17、C18、B19、D20、【正確答案】 B21、C22、【答案】C23、C24、C25、D26、C27、【答案】A28、參考答案：C29、【正確答案】 B30、D二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、ABD2、AB3、A,B,C4、BD5、【正確答案】 BD6、ABC7、A,B,D8、ABD9、CD10、參考答案：ABD11、【答案】ABC12、答案：AB13、參考答案：B,C14、ABD15、參考答案：A,B,C,D三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡(jiǎn)答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、(1)20年之內(nèi)的部分有效，超過(guò)的5年無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，租賃合同的期限超過(guò)20年的，超過(guò)部分無(wú)效。(2)甲公司有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施。根據(jù)規(guī)定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對(duì)租賃物進(jìn)行改善或者增設(shè)他物;如未經(jīng)出租人同意，出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。(