新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范思考題.doc

商業(yè)銀行內(nèi)部控制思考題 一、單項選擇題 1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是（）。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段【答案】A 2.（）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】D 3.下列資金支付流程中符合內(nèi)部控制要求的是（）。A.支付申請支付審批辦理支付B.支付申請支付審批支付復(fù)核辦理支付C.支付申請支付復(fù)核辦理支付D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付【答案】B 4.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計控制【答案】A 5.內(nèi)部控制的目標是（）。A.絕對保證財務(wù)報表是公允的、合法的B.合理保證財務(wù)報表是公允的、合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展【答案】D 6.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.會計法B.注冊會計師法C.內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范D.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引【答案】A 7.（）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】B 8.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】B9.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查【答案】D10.下列哪項不屬于內(nèi)部控制的重要性？A降低企業(yè)經(jīng)營失敗的機率B提高企業(yè)的競爭力 C保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營D降低錯誤及舞弊的可能性【答案】11.下列哪項是內(nèi)部控制體系運行的基礎(chǔ)？.風險評估.內(nèi)部控制活動C.內(nèi)部控制環(huán)境D.信息與溝通【答案】C12. 下列關(guān)于內(nèi)部控制與內(nèi)部審計之間關(guān)系的說法，錯誤的是？.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié).內(nèi)部控制應(yīng)評估內(nèi)部控制度制度是否有效運作.內(nèi)部審計應(yīng)了解內(nèi)部控制環(huán)境.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的依據(jù)【答案】D二、多項選擇題 1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.董事會B.監(jiān)事會C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】ABD 2.2004年9月，COSO委員會根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定B.事項識別、風險評估C.風險應(yīng)對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD 3.中國內(nèi)部控制標準體系包括（）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范【答案】ABD 7.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時性原則【答案】ABC【解析】企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 10.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】ABCD 10、根據(jù)內(nèi)部控制的概念，以下不屬于內(nèi)部控制的是（）。A經(jīng)濟責任控制B領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限控制C組織控制D隸屬關(guān)