寧夏中級會計師《經(jīng)濟(jì)法》試題B卷 (含答案).doc

寧夏中級會計師經(jīng)濟(jì)法試題B卷 (含答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為（ ）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月2、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，構(gòu)成侵犯專利權(quán)的是（ ）。A丙科研院專為科學(xué)研究并使用趙某的專利技術(shù)B王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某C丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品D乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品3、法律規(guī)定優(yōu)路網(wǎng)校必須采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行為，屬于（ ）。A、要式法律行為B、主法律行為C、不要式法律行為D、附條件法律行為4、2017年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。2018年4月，保險公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A該保險合同無效B保險公司有權(quán)解除合同，無須退還保險單的現(xiàn)金價值C保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值D保險公司無權(quán)解除合同5、某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務(wù)，根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列關(guān)于楊某執(zhí)行好合伙事務(wù)的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（ ）。A只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)B除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營的場所的地點(diǎn)C除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行處理分蓋合伙企業(yè)的不動產(chǎn)D楊某可以自營與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務(wù)6、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列各項中，不屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會職權(quán)的是（ ）。A.檢查公司財務(wù)B.解聘公司財務(wù)負(fù)責(zé)人C.提議召開臨時股東會會議D.建議罷免違反公司章程的經(jīng)理7、甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按37的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，正確的是（ ）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償8、乙承租甲的房屋，約定租賃期間為2016年1月1日至2017年12月31日。經(jīng)甲同意，乙將該房屋轉(zhuǎn)租給丙，租賃期間為2016年7月1日至2017年6月30日。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A甲有權(quán)直接向丙收取租金B(yǎng)甲和乙之間的租賃合同在轉(zhuǎn)租期內(nèi)失效C甲有權(quán)解除乙和丙之間的轉(zhuǎn)租合同D若丙對房屋造成損害，甲有權(quán)向乙主張賠償9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（ ）。A建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙B客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)C運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)D母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)10、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于組織機(jī)構(gòu)的表述，符合公司法規(guī)定的是（ ）。A.有限責(zé)任公司必須設(shè)立董事會，董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表B.股份有限公司必須設(shè)立董事會，董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表C.有限責(zé)任公司必須設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表D.股份有限公司必須設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng)企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)12、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（ ）。A. 7日B. 15日C. 20日D. 30日13、甲盜用乙的身份證，以乙的名義向丙公司出資。乙被記載于丙公司股東名冊，并進(jìn)行了工商登記，但直至出資期限屆滿仍未履行出資義務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出資責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A乙承擔(dān)出資責(zé)任B甲承擔(dān)出資責(zé)任C乙首先承擔(dān)出資責(zé)任，不足部分再由甲補(bǔ)足D甲、乙對出資承擔(dān)連帶責(zé)任14、甲有限責(zé)任公司的董事張某擬自營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務(wù)須滿足的條件是（ ）。A.經(jīng)股東會同意B.經(jīng)董事會同意C.經(jīng)監(jiān)事會同意D.經(jīng)總經(jīng)理同意15、陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息，一年后，張某獲知陳某經(jīng)營個經(jīng)營個體企業(yè)獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據(jù)合同法的規(guī)定。下列關(guān)于陳某應(yīng)否支付利息的表述中，正確的是（ ）。A.陳某應(yīng)該按銀行同期貸款利率支付利息B.陳某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g慣例支付利息C.陳某無需支付利息D.陳某應(yīng)支付1800元利息16、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi)，債權(quán)人因不可抗力不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止，該期間為（ ）。A.訴訟時效期間的最后6個月B.訴訟時效期間的最后9個月C.訴訟時效期間屆滿后6個月D.訴訟時效期間屆滿后9個月17、下列關(guān)于股份有限公司股票發(fā)行的表述中。不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A股票發(fā)行必須同股同價B股票發(fā)行價格可以低于票面金額C向發(fā)起人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票D向法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票18、某股份有限公司2002年3月發(fā)行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2004年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計劃再次申請發(fā)行公司債券。經(jīng)審計確認(rèn)該公司2004年1月末凈資產(chǎn)額為6000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（ ）。A.2400萬元B.1900萬元C.1400萬元D.900萬元19、下列規(guī)定中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定的是（ ）。A.合營企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東會，每次會議至少有2/3的股東參加方為有效B.最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是董事會，董事每屆任期4年C.合營各方應(yīng)平均分配利潤D.合營一方轉(zhuǎn)讓其出資的，須經(jīng)半數(shù)以上股東同意20、甲委托乙去簽訂一項買賣合同，由于受托人乙需要處理其他事情，無法完成甲交給的委托事宜，經(jīng)過甲同意之后，乙又將該委托事宜委托給了丙，丙由于自己的過錯沒有完成委托事宜。下列有關(guān)乙的責(zé)任承擔(dān)的表述正確的是（ ）。A.乙僅就丙的選任及其對丙的指示承擔(dān)責(zé)任B.乙對丙的行為承擔(dān)責(zé)任C.乙和丙對甲承擔(dān)連帶責(zé)任D.乙和丙對甲承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任21、甲向乙借款50萬元，約定以甲的A幢房屋抵押給乙。雙方為此簽訂了抵押合同，但在抵押登記時，登記為以甲的B幢房屋抵押給乙，后甲未能按約還款，乙欲行使抵押權(quán)。根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，下列關(guān)于乙行使抵押權(quán)的表述中，正確的是（ ）。A乙只能對甲的A幢房屋行使抵押權(quán)B乙只能對甲的B幢房屋行使抵押權(quán)C乙可選擇對甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押權(quán)D乙不能行使抵押權(quán)。因為登記機(jī)關(guān)記載的抵押物與抵押合同約定的抵押物不一致，抵押無效22、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)法的淵源的說法中，正確的是()。A、法律是由全國人民代表大會制定的規(guī)范性文件B、法規(guī)是由國務(wù)院制定的規(guī)范性文件C、關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定屬于司法解釋D、國際條約不屬于經(jīng)濟(jì)法的淵源23、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝修服務(wù)B.娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水C.電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)24、甲、乙等6名股東共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司；乙與丙訂立代持股協(xié)議，約定由乙實(shí)際出資并享有投資權(quán)益，丙為名義股東，丙自身不持有A有限責(zé)任公司股權(quán)；A有限責(zé)任公司成立后經(jīng)營情況上佳，乙為了防止不必要的爭議和風(fēng)險，與丙達(dá)成合意終止雙方的代持股協(xié)議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法符合規(guī)定的是（ ）。A乙出示其與丙訂立的代持股協(xié)議后，可以要求A有限責(zé)任公司變更股東名稱B乙出示丙同意終止代持股協(xié)議的書面證明后，可以要求A有限責(zé)任公司變更股東名稱C取得丙和A有限責(zé)任公司總經(jīng)理同意后，乙可以要求A有限責(zé)任公司變更股東名稱D經(jīng)丙和A有限責(zé)任公司其他股東半數(shù)以上同意，乙可以請求A有限責(zé)任公司變更股東名稱25、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規(guī)則是（ ）。A.按存款存人日掛牌公告的定期存款利率計息B.按存款存人日掛牌公告的活期存款利率計息C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（ ）。A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)27、乙公司屬于上市公司，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)新股，甲會計師事務(wù)所受聘為乙公司增發(fā)新股的行為出具審計報告。此次增發(fā)新股的承銷期自2013年8月1日起至9月30日止，則甲會計師事務(wù)所不得買賣乙公司的股票的期間是（ ）。A.2013年8月1日2013年10月31日B.2013年10月1 日2014年3月31日C.2013年8月1日2013年12月31日D.2013年8月1日2014年3月31日28、某公司2004年度決算的有關(guān)資料如下：商品銷售收入80000萬元，商品銷售成本50000萬元，商品銷售稅金及附加5600萬元，營業(yè)費(fèi)用6600萬元，管理費(fèi)用4800萬元，財務(wù)費(fèi)用2400萬元，營業(yè)外收入1800萬元，營業(yè)外支出1500萬元，所得稅3000萬元。該公司的利潤總額為（ ）萬元。A7600B7900C10600D1090029、甲明知自己的車子被盜，仍然積極地與乙磋商訂立車子買賣合同，致使乙花費(fèi)一定的訂約費(fèi)用，乙可以要求賠償?shù)睦碛墒牵?）。 A、違約責(zé)任B、侵權(quán)責(zé)任C、締約過失責(zé)任D、違約責(zé)任或締約過失責(zé)任30、甲乙雙方當(dāng)事人于2月1日簽訂一項買賣合同，合同約定一旦乙收回前欠應(yīng)收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款購買其產(chǎn)品，并約定如果1個月內(nèi)不能履行，則合同不發(fā)生效力。2月10日，乙的銀行賬戶上收到10萬元前欠貨款，乙于當(dāng)日即向甲匯款，履行合同，下列各項中符合法律規(guī)定的合同的生效日期是（ ）。A、2月1日B、2月10日C、3月1日D、3月10日 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、鄭某欲與他人投資設(shè)立A有限責(zé)任公司，但是不想自己的名字出現(xiàn)在股東名冊中，于是冒用了好友田某的身份并將田某作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記。后經(jīng)查，鄭某未完全履行出資義務(wù)。公司債權(quán)人袁某向人民法院起訴，請求田某對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)賠償責(zé)任。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.股東為鄭某B.股東為田某C.田某對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)賠償責(zé)任D.田某對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠植怀袚?dān)賠償責(zé)任2、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有（ ）。A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟C.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕D.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額，不得抵扣的有（ ）。A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù) D.娛樂服務(wù)4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中，不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D未投入使用的機(jī)器設(shè)備5、下列選項中，屬于國家出資企業(yè)的有（ ）。 A、甲國有獨(dú)資公司B、乙國有獨(dú)資企業(yè)C、國家持股60%的丙有限責(zé)任公司D、國家持股20%的丁股份有限公司6、下列選項中，屬于無效民事行為的有（ ）。A、12周歲的李某訂立的遺囑B、賈某以在馬某的家里放炸藥為要挾，迫使馬某放棄對賈某的債權(quán)C、甲國有獨(dú)資公司與乙外企訂立土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，甲公司董事會收受賄賂而將價值5000萬的國有土地使用權(quán)作價2000萬轉(zhuǎn)讓出去D、買賣毒品的合同7、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（ ）。A.抵銷可以附條件或者附期限B.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷C.雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期D.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同8、A個人獨(dú)資企業(yè)解散，投資人張某決定自行清算。下列關(guān)于債權(quán)人向投資人申報債權(quán)的期限表述正確的有（ ）。 A、接到通知書的自接到通知書之日起10日內(nèi)B、接到通知書的自接到通知書之日起30日內(nèi)C、未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)D、未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A、接受其他單位或者個人捐贈的收入B、因政府購買服務(wù)取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、免稅收入孳生的銀行存款利息收入10、根據(jù)專利法律制度規(guī)定，下列各選項中，可授予專利權(quán)的客體有（ ）。A、對產(chǎn)品形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計B、通過智力活動創(chuàng)造出的關(guān)于新產(chǎn)品的技術(shù)方案C、疾病的診斷和治療方法D、動物和植物品種11、甲公司為股份有限公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有（ ）。A甲公司減少注冊資本B甲公司與持有本公司股份的其他公司合并C甲公司將股份獎勵給本公司職工D甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。A職工福利費(fèi) B職工教育經(jīng)費(fèi)C業(yè)務(wù)招待費(fèi) D業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13、下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，錯誤的有（ ）。A.十六周歲以上不滿十八周歲的自然人，能夠以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人B.十周歲以上的未成年人是無民事行為能力人C.十周歲以下的未成年人是無民事行為能力人D.完全不能辨認(rèn)自己行為的精神病人是無民事行為能力人14、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以抵押的有（ ）。A.應(yīng)收賬款B.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權(quán)C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)15、根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列定金法則的表述正確的有（ ）。A、因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金法則B、當(dāng)事人一方不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占比例適用定金法則C、因意外事件致使主合同不能履行的不適用定金法則D、因合同關(guān)系意外第三人的過錯致使主合同不能履行的不適用定金法則 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。2、（ ）轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)，按照所轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所在地確定。3、（ ）重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。4、（ ）民事法律行為可以附條件，附條件的民事法律行為在符合所附條件時生效。所附條件可以是事件，也可以是行為。5、（ ）增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。6、（ ）在民事訴訟中，當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應(yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后2年內(nèi)提出。7、（ ）保險人出具暫保單的有效期限屆滿時，暫保單的法律效力不會終止。8、（ ）某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用13%的低稅率。9、（ ）證券代銷是指將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入，然后再向投資者銷售，當(dāng)賣出價高于購人價時，其差價歸證券公司所有;當(dāng)賣出價低于購入價時，其損失由證券公司承擔(dān)。10、（ ）個人獨(dú)資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消失。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進(jìn)行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進(jìn)項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(3)6月15日，購進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進(jìn)項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實(shí)及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進(jìn)項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。2、2012 年4 月，甲公司經(jīng)股東大會決議，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務(wù)院授權(quán)的部門報送有關(guān)文件，報送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：（1）截止到2011 年12 月31 日，甲公司經(jīng)過審計后的財務(wù)會計資料顯示：注冊資本為5000 萬元，資產(chǎn)總額為26000 萬元，負(fù)債總額為8000 萬元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2009 年度至2011 年度的可分配利潤分別為1200 萬元、1600 萬元和2000 萬元。（2）甲公司擬發(fā)行公司債券8000 萬元，募集資金中的1000 萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營；公司債券年利率為4%，期限為3 年。（3）公司債券擬由丁承銷商包銷。要求：根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題：（1）甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件？并分別說明理由。（2）甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）甲公司擬發(fā)行的公司債券由乙承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由。3、2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票。乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，回答下列問題。(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元；（4）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；（5）投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。（6）購入單位價值為60萬元的研發(fā)專用設(shè)備一臺并投入使用，公司當(dāng)年為該設(shè)備計提折舊10萬元。要求：根據(jù)以上資料分別計算：、計算研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計算購入研發(fā)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、該企業(yè)2015年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【正確答案】 C2、C3、A4、C5、【答案】A6、參考答案：B7、C8、D9、D10、D11、A12、C13、B14、A15、【答案】C16、參考答案：A17、【答案】B18、【正確答案】 C19、參考答案：B20、參考答案：A21、B22、【正確答案】 C23、參考答案：C24、D25、參考答案：D26、【正確答案】 D27、參考答案：D28、答案：D29、C30、【答案】B二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【答案】AD2、CD3、【答案】ABD4、【答案】BD5、【正確答案】 ABCD6、ABCD7、【答案】BCD8、【正確答案】 BD9、A,C,D10、參考答案AB11、ABC12、BD13、【正確答案】 BC14、BD15、參考答案ABC三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、x2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。3.外購的鋼材被盜，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認(rèn)的銷項稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元） 2、（1）甲公司的凈資產(chǎn)符合發(fā)行債券的條件。根據(jù)證券法規(guī)定，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000 萬。本題中甲公司的凈資產(chǎn)為26000800018000 萬，故凈資產(chǎn)符合法律規(guī)定。甲公司的可分配利潤符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法規(guī)定，公司發(fā)行債券，其最近3年的可分配利