固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)1(doc 7).doc

山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/118-220.03-1999 固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 1999-10-10發(fā)布 1999-11-10實(shí)施 山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司 發(fā)布前 言 本標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)Q/118-202.03-1995的要求進(jìn)行編寫的。本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)提出。本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司考核辦歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：袁新娟 審 核：鄭書香 審 定：張其穩(wěn) 審 批：韓明理本標(biāo)準(zhǔn)于1999年10月10日首次發(fā)布：本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/118220.031999固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了固定資產(chǎn)的管理職能、管理程序、內(nèi)容和要求、檢查與考核。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于我廠固定資產(chǎn)的全過(guò)程管理。2 引用標(biāo)準(zhǔn) 電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法3 管理職能3.1 主要部門在公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部門是固定資產(chǎn)的主管部門。對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合的形式，逐步實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、努力提高固定資產(chǎn)利用效果。3.2 管理范圍3.2.1 財(cái)務(wù)部門是固定資產(chǎn)綜合主管部門，實(shí)行以價(jià)值形式的歸口管理，對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值及帳、卡一致負(fù)責(zé)，并負(fù)有監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門卡、物一致的責(zé)任。3.2.2根據(jù)電力企業(yè)固定資產(chǎn)目錄確定固定資產(chǎn)的范圍、折舊率等。3.2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)憑證的審核、建立并登記固定資產(chǎn)、資金、折舊等明細(xì)帳簿，編制有關(guān)固定資產(chǎn)的報(bào)表，定期與有關(guān)部門協(xié)作，核對(duì)帳、卡、物的相符情況，正確反映固定資產(chǎn)的狀況，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的完整。3.2.4根據(jù)上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額地計(jì)提折舊、大修理費(fèi)。3.3 管理權(quán)限在遵守上級(jí)有關(guān)財(cái)政制度規(guī)定的原則前提下，有權(quán)決定以下事宜：3.3.1根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和合理使用資產(chǎn)的需要，有權(quán)調(diào)拔、調(diào)整、變動(dòng)公司內(nèi)各車間、各部門使用的固定資產(chǎn)。3.3.2有權(quán)對(duì)管理固定資產(chǎn)有貢獻(xiàn)的人員提出獎(jiǎng)勵(lì)意見(jiàn)，對(duì)管理不善造成損失者提出處理意見(jiàn)。 3.4 協(xié)調(diào)關(guān)系設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門、各分場(chǎng)以及有關(guān)部室是歸口管理固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理部門，履行以下協(xié)調(diào)職責(zé)3.4.1設(shè)備管理部門協(xié)調(diào)職責(zé)3.4.1.1設(shè)備管理部門是生產(chǎn)用固定資產(chǎn)技術(shù)管理的歸口部門，必須密切結(jié)合設(shè)備全過(guò)程管理，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)。3.4.1.2負(fù)責(zé)編報(bào)和組織實(shí)施設(shè)備大修、更新改造工程計(jì)劃、零星購(gòu)置計(jì)劃。督促檢查設(shè)備的小修、維護(hù)、消除缺陷工作，提高資產(chǎn)的利用效果，負(fù)責(zé)審查編制工程決算和增加資產(chǎn)清冊(cè)。3.4.1.3負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)鑒定辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢調(diào)拔、移動(dòng)、租借閑置等審批手續(xù)。3.4.1.4負(fù)責(zé)基建工程竣工后移交生產(chǎn)的固定資產(chǎn)的清查核對(duì)、督促及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記建卡工作。3.4.2材料供應(yīng)部門是全公司固定資產(chǎn)購(gòu)置的歸口管理部門，負(fù)責(zé)在庫(kù)固定資產(chǎn)的保管和維護(hù)工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的出售和報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理工作。3.4.3后勤部門是全公司土地、房屋的歸口管理部門，負(fù)責(zé)全公司土地、房屋、宿舍的統(tǒng)一管理。3.4.4汽車隊(duì)協(xié)調(diào)職責(zé)負(fù)責(zé)全公司機(jī)動(dòng)車輛的歸口管理和登記建卡工作，對(duì)卡、物一致負(fù)責(zé)。3.4.5各分公司、部室負(fù)責(zé)本單位使用的固定資產(chǎn)的登記和管理。4 管理內(nèi)容與要求4.1 固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類4.1.1公司的勞動(dòng)資料，按其使用年限和價(jià)值大小分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。列作固定資產(chǎn)的，一般應(yīng)具備以下三個(gè)條件：4.1.1.1使用年限在一年以上。4.1.1.2單位價(jià)值人民幣貳仟元以上。4.1.1.3基本上能獨(dú)立發(fā)揮作用。不能同時(shí)具備以上三個(gè)條件的，一般作為低值品或列入固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。少數(shù)儀器儀表、玻璃品具等，雖然符合固定資產(chǎn)條件，但容易 損壞，更換頻繁，亦不列為固定資產(chǎn)，列作低值易耗品管理。4.1.2 電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分為以下十三大類4.1.2.1發(fā)電及供熱設(shè)備4.1.2.2輸電線路4.1.2.3變電設(shè)備4.1.2.4配電線路及設(shè)備4.1.2.5用電計(jì)量設(shè)備4.1.2.6通訊線路及設(shè)備4.1.2.7自動(dòng)化控制及儀器儀表4.1.2.8檢修維護(hù)設(shè)備4.1.2.9生產(chǎn)管理用工器具4.1.2.10運(yùn)輸設(shè)備4.1.2.11非生產(chǎn)用設(shè)備及器具4.1.2.12房屋4.1.2.13建筑物4.1.3企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)帳按以下劃分進(jìn)行分類設(shè)置。4.1.3.1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。4.1.3.2非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。4.1.3.3租用固定資產(chǎn)。4.1.3.4未使用固定資產(chǎn)。4.1.3.5不需用固定資產(chǎn)。4.1.3.6封存固定資產(chǎn)。4.1.3.7土地。4.2 固定資產(chǎn)變動(dòng)管理程序協(xié)作方式。4.2.1增加固定資產(chǎn)程序。4.2.1.1a 基建工程、更新改造工程，要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，工程竣工驗(yàn)收合格交付生產(chǎn)時(shí)，施工單位必須編制全部固定資產(chǎn)清冊(cè)(竣工 決算總價(jià)值清冊(cè))。b設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門、基建部門、資產(chǎn)使用部門，必須對(duì)移交清冊(cè)進(jìn)行全面清查核對(duì)，達(dá)到與實(shí)際相符。c由接管資產(chǎn)設(shè)備單位(運(yùn)行管理部門)填寫固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份存本單位，一份遞交設(shè)備管理部門，一份存財(cái)務(wù)部門。d 設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門協(xié)商，確定資產(chǎn)的分類編號(hào)。e 財(cái)務(wù)部門是增加固定資產(chǎn)價(jià)值的鑒定部門，如有變動(dòng)調(diào)整時(shí)，應(yīng)即通知有關(guān)部門。設(shè)備管理部門、各資產(chǎn)使用部門與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)卡片的資產(chǎn)價(jià)值數(shù)據(jù)應(yīng)一致。f 工程竣工移交生產(chǎn)投入運(yùn)行后，必須及時(shí)辦理增資手續(xù)，如遇 資產(chǎn)價(jià)值尚未確定時(shí)，應(yīng)先估價(jià)入帳，待決算后再作調(diào)整。4.2.1.2按計(jì)劃購(gòu)置的零星固定資產(chǎn)，使用單位領(lǐng)用后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用單填寫固定資產(chǎn)卡片一式三份，自留一份，送設(shè)備管理部門和使用部門各一份。4.2.1.3有償或無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外辦理有關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)到達(dá)后組織使用單位檢查驗(yàn)收，由使用單位填寫固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單，核對(duì)無(wú)誤后入帳增資。4.2.1.4各部門需要租入固定資產(chǎn)，必須報(bào)設(shè)備管理部門審查同意并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)租賃手續(xù)，鑒定租賃合同(含期限、租賃費(fèi))或協(xié)議，使用部門做好租賃資產(chǎn)的管理工作。4.2.15盤盈的固定資產(chǎn)，不論其價(jià)值大小數(shù)量多少，均由設(shè)備管理部門審核，由財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。4.2.2固定資產(chǎn)減少程序4.2.2.1固定資產(chǎn)出售時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，各使用保管部門無(wú)權(quán)擅自出售和出借固定資產(chǎn)。4.2.2.2未使用的在庫(kù)資產(chǎn)出售時(shí)，由材料部門根據(jù)庫(kù)存量及生產(chǎn)需用情況，提出處理意見(jiàn)，在取得設(shè)備管理部門同意后填出售單。以質(zhì)論價(jià)收取價(jià)款，財(cái)務(wù)部門根據(jù)出售單 減少帳面資產(chǎn)。4.2.2.3使用的資產(chǎn)出售時(shí)，由設(shè)備管理部門鑒定報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后，通知原使用保管部門辦理退庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的帳務(wù)處理，材料供應(yīng)部門辦理出售手續(xù)。4.2.2.4調(diào)出固定資產(chǎn)(有償、無(wú)償)報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，由設(shè)備管理部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出調(diào)入雙方單位簽章認(rèn)可后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單減少帳面資產(chǎn)。并在卡片上注明調(diào)入單位名稱，使用保管部門辦妥減少資產(chǎn)手續(xù)后，將原固定資產(chǎn)卡片注銷，交財(cái)務(wù)部門保存。4.2.2.5出租固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門審查報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織有關(guān)單位，簽訂出租合同或協(xié)議，并通知有關(guān)單位辦理資產(chǎn)處理手續(xù)。4.2.2.6盤虧的固定資產(chǎn)，必須查明原因報(bào)廠長(zhǎng)審批批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門辦理有關(guān)事宜。4.2.3資產(chǎn)內(nèi)部異動(dòng)管理4.2.3.1公司內(nèi)各車間資產(chǎn)互相調(diào)動(dòng)時(shí)報(bào)設(shè)備管理部門審查批準(zhǔn)后，由調(diào)出單位填寫固定資產(chǎn)變動(dòng)通知單一式三份，設(shè)備管理部門審批后，財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)入調(diào)出單位辦理增減車間資產(chǎn)調(diào)帳工作。4.2.3.2對(duì)于檢修收進(jìn)拆換下的資產(chǎn)由施工單位負(fù)責(zé)按照規(guī)定辦理退庫(kù)手續(xù)，車間和財(cái)務(wù)部門憑資產(chǎn)退庫(kù)單減少在用資產(chǎn)。4.2.3.3設(shè)備退出運(yùn)行時(shí)，要報(bào)生產(chǎn)部批準(zhǔn)，由車間及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門憑資產(chǎn)退庫(kù)單將在用資產(chǎn)轉(zhuǎn)入不需用固定資產(chǎn)。4.2.3.4成套設(shè)備，不準(zhǔn)隨意拆動(dòng)，如因生產(chǎn)事故或處理急需拆用時(shí)，必須經(jīng)廠長(zhǎng)，總工程師批準(zhǔn)，設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)督促檢查修復(fù)設(shè)備。4.2.4固定資產(chǎn)的報(bào)廢按以下規(guī)定辦理：4.2.4.1使用和保管單位提出申請(qǐng)。4.2.4.2由設(shè)備管理部門組織有關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定。4.2.4.3要按審批權(quán)限規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.2.4.4未經(jīng)批準(zhǔn)之前不得隨意拆除或變價(jià)出售。4.2.4.5已經(jīng)報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)由材料供應(yīng)部門統(tǒng)一處理。并做好處理記錄。4.3 工作內(nèi)容、質(zhì)量、方法4.3.1固定資產(chǎn)的登記與計(jì)價(jià)4.3.1.1固定資產(chǎn)登記對(duì)象、登記單位，固定資產(chǎn)與其他附屬設(shè)備的劃分，均以電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄為依據(jù)。4.3.1.2按省電力集團(tuán)公司統(tǒng)一印刷的固定資產(chǎn)卡片格式，財(cái)務(wù)部門、設(shè)備管理部門等歸口管理部門和資產(chǎn)使用保管單位，都必須建立固定資產(chǎn)卡片，并按分工管理規(guī)定登記建卡，且不得隨意抽換、更改。4.3.2固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按下列規(guī)定辦理：4.3.2.1用基本建設(shè)投資或貸款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，根據(jù)建設(shè)施工單位編制的竣工決算所列造價(jià)作為原價(jià)入帳。4.3.2.2用基本建設(shè)投資，進(jìn)行擴(kuò)建、改建的工程，完工交付使用的固定資產(chǎn)，按建設(shè)施工單位編制的竣工決算所列價(jià)值入帳，對(duì)原有固定資產(chǎn)拆除部分的價(jià)值，按報(bào)廢處理，沖減原有價(jià)值。4.3.2.3直接購(gòu)買的固定資產(chǎn)，按實(shí)際購(gòu)建成本作為固定資產(chǎn)原值入帳。4.3.2.4自制設(shè)備按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)原值入帳。4.3.2.5有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或雙方協(xié)議價(jià)格，加上包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)的價(jià)值為原值。無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面原值減去原來(lái)的安裝成本，加上調(diào)入單位安裝成本后價(jià)值為原值。4.3.2.6清查發(fā)現(xiàn)的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值入帳，并按其新舊程度估計(jì)已提折舊后入帳。4.3.3固定資產(chǎn)帳面價(jià)值不得隨意變動(dòng)，只有在下列情況下可變動(dòng)其價(jià)值：4.3.3.1根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。4.3.3.2根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)用于投資的固定資產(chǎn)由雙方協(xié)議作價(jià)。4.3.3.3進(jìn)行技術(shù)改造、拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值。4.3.3.4根據(jù)已確定的固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值。4.3.3.5發(fā)現(xiàn)原來(lái)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤，必須更正。4.3.4提取折舊的依據(jù)和方法：4.3.4.1計(jì)提折舊的依據(jù)為計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值。4.3.4.2下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊a房室和建筑物；b 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛；c大修理停用的設(shè)備；d生產(chǎn)車間安裝或存放備用的固定資產(chǎn)；e出租的固定資產(chǎn)。4.3.4.3下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：a土地；b通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)；c未使用或不需用的固定資產(chǎn)。4.3.4.4按國(guó)家規(guī)定應(yīng)予以淘汰的設(shè)備，由企業(yè)報(bào)主管部門審查批準(zhǔn)予以報(bào)廢，其未提足的折舊，可以補(bǔ)提；但由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其未提足的折舊不再補(bǔ)提。4.3.4.5固定資產(chǎn)折舊實(shí)行按電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄分類計(jì)算提取的辦法。折舊年限和折舊率按國(guó)家 批準(zhǔn)的電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限執(zhí)行。為準(zhǔn)確計(jì)提折舊，做好固定資產(chǎn)的核算和統(tǒng)計(jì)工作，折舊應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提并計(jì)入當(dāng)日成本。4.4 信息反饋4.4.1信息來(lái)源與發(fā)布4.4.1.1生產(chǎn)、工作項(xiàng)目的確立信息，由設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)發(fā)布，并傳遞給有關(guān)部門，作為辦理固定資產(chǎn)有關(guān)事宜和做好管理工作的依據(jù)。4.4.1.2固定資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和改進(jìn)水平的信息，由財(cái)務(wù)部門搜集發(fā)布，傳遞給有關(guān)部室。4.4.1.3固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)整變動(dòng)，車間要及時(shí)將信息傳遞給有關(guān)部室。4.4.2信息審查、處理、使用。4.4.2.1全部固定資產(chǎn)變動(dòng)信息基礎(chǔ)資料，要按公司統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”的標(biāo)準(zhǔn)格式填寫建立。4.4.2.2屬于生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)信息資料由設(shè)備管理部門統(tǒng)一審查，房屋、建筑物信息由總務(wù)部門、修建部門統(tǒng)一審查后，傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.4.2.3財(cái)務(wù)部門是固定資產(chǎn)信息搜集、處理、存儲(chǔ)、使用的綜合管理部門，并負(fù)責(zé)定期匯編全公司信息通訊，傳遞給領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門使用。5 檢查與考核5.1檢查與考核的部門及負(fù)責(zé)人5.1.1分管副經(jīng)理、總工程師、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門檢查與考核。5.1.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是檢查考核各車間、各使用保管固定資產(chǎn)部門執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)的總負(fù)責(zé)人，設(shè)備管理部門、后勤部門、工程部門等歸口管理部門負(fù)責(zé)人要協(xié)調(diào)配合做好檢查考核工作。5.2檢查與考核的程序、內(nèi)容、時(shí)間和方法。5.2.1主要固定資產(chǎn)的使用完好狀態(tài)，按照評(píng)定設(shè)備等級(jí)設(shè)備完好率的規(guī)定進(jìn)行檢查考核