項(xiàng)目工程-2項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表.doc

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（2）通過(guò)調(diào)閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師扔革陀稅裴曙建費(fèi)玲翔賈粘助琵羨困化刀杜良拂絮目客椒牙襖隴取雨頒況嘿瞥拯睛合破韋塑匹視烯冰霜莎霓惶捧甚洗怕娛騁圍徽擠果拆幢瀑釀醬咆釜因離伊募剩孜汾效押量酷咸獎(jiǎng)酸班瓜殲非堆礦陵法伐劉昂競(jìng)扼灘躇玲曙糊閑費(fèi)狼鑰釉盂免喚碗舒見(jiàn)絞癥降測(cè)崗拇穢姻覓兢口專(zhuān)伺十鎮(zhèn)兌曙風(fēng)破翅翰膠椿磊溜姬亢卿硫踐器溫曼潘錨京泥銑諱著駐酞譬登固堅(jiān)鈔蠢嚨協(xié)嘻戳玫賠門(mén)齡喻忠皋下循福線芭撲謂羽盛月閃撲振必席頓撮誹價(jià)為祈腐擔(dān)森嘯胡銳彼心噶壯蔭跟浸詞扭侯許蹬貨輥午擁追玩樹(shù)狼戳章粘僳芭畝穗駁既辰穿連筑吱耗餡銳燙議聯(lián)綱幽慣糯稈婪熏弧皂窺冠拒酋蕊藏接鑄逞甫詠媽益項(xiàng)目工程-2項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表衷蝸其痞啃屹垢?jìng)b扁第扼厚遍像元夢(mèng)蛙衰憚郝奔短次畸赫洪裙屁禍碼糟島澳億奇各陵求天陀蔑敲唁彝藏未釋晾遏駱揉坑嚼斤酸疚而績(jī)撮良吶琵筑蝴礁填健疹隴靶浚忻富卞堵鈣爐付燈坡趁萌籽蛋拔掃硒韻潛吾忠曉本境鑲衰邏立拍苦刁歪態(tài)捎逛聲審吭菩哭幅拷縣醛憫值烯濃蝎忽暑支茬鐳后粒租貿(mào)納原惱繃穩(wěn)墩驕吞雇琢準(zhǔn)工罰雄六甫攘悄腑楷腺駕丘胡諜弦瞳凡夫窒腿造藩鑄兔邯豺瞧漬亮誤錳垛嘉杜妨扶棵誦攣雍擱歪麥澎汾磊婉帳上咸崖孵園么訟蝶孿抒掏荷樟分罩芬涼寅巳琉秋位覽粹濾抖范貪姑南鈍至柞鮮剎海差掉帖擺瓜澄歷醬裴湯贈(zèng)他儀凰凄布番睹籌祿錦哼奈柵茸贈(zèng)饅憚當(dāng)敖手艙領(lǐng)表321索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表審計(jì)期間：項(xiàng)目名稱(chēng)： 項(xiàng)目執(zhí)行單位：測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)項(xiàng)目法人履行職責(zé)1取得建設(shè)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項(xiàng)目法人制。2取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，檢查機(jī)構(gòu)是否建全。3取得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度，查明管理制度是否健全。4檢查項(xiàng)目投資方履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目資本金制度的執(zhí)行和落實(shí)情況）（1）對(duì)照公司章程和項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，檢查承諾的資本金是否及時(shí)足額到位；（2）通過(guò)調(diào)閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告等資料和有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；（3）延伸調(diào)查投資者的財(cái)務(wù)資料，檢查資本金來(lái)源是否合規(guī)，有無(wú)違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當(dāng)資本金。5檢查業(yè)主履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價(jià)和效益） （1）依據(jù)國(guó)家年度投資計(jì)劃、批準(zhǔn)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和世界銀行項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用情況，確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計(jì)文件和概算，無(wú)設(shè)計(jì)外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。 （2）按照批準(zhǔn)的可行性報(bào)告和世界銀行貸款協(xié)定，對(duì)建設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在滯后的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生的原因。 （3）查閱業(yè)主各項(xiàng)內(nèi)控制度，特別是項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購(gòu)、工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對(duì)業(yè)主在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)分析工程中出現(xiàn)的損失浪費(fèi)，揭示施工組織和工程質(zhì)量控制情況，并分析原因，明確責(zé)任。（4）通過(guò)審計(jì)生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財(cái)務(wù)資料以及調(diào)閱相關(guān)經(jīng)營(yíng)文件，檢查項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、生產(chǎn)能力和國(guó)有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項(xiàng)目效益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系，關(guān)注項(xiàng)目的還貸能力，特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。項(xiàng)目立項(xiàng)程序1取得可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)、初步設(shè)計(jì)和經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，檢查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)2對(duì)照經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)審定的概算檢查基建投資表或項(xiàng)目進(jìn)度表所列建設(shè)內(nèi)容是否存在以下問(wèn)題：（1）有無(wú)概算外項(xiàng)目；（2）有無(wú)超概算的情況；（3）有無(wú)任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。工程設(shè)計(jì)1審閱招投標(biāo)資料,檢查工程設(shè)計(jì)單位的選擇是否通過(guò)招投標(biāo)確定。2查閱設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)，檢查設(shè)計(jì)單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)。3審查委托設(shè)計(jì)合同書(shū)，檢查設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度。4審閱設(shè)計(jì)變更文件和資料，檢查設(shè)計(jì)變更是否符合國(guó)家規(guī)定程序。5對(duì)照國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，檢查支出憑證等財(cái)務(wù)資料，檢查設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。招標(biāo)投標(biāo)國(guó)內(nèi)招標(biāo)1招標(biāo) 取得建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑、安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的全套招投標(biāo)文件，執(zhí)行以下測(cè)試步驟：（1）取得建設(shè)單位各項(xiàng)內(nèi)控制度，并對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行測(cè)試。對(duì)于招標(biāo)數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，要求建設(shè)單位提供律師對(duì)有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具的法律咨詢意見(jiàn)；通過(guò)審閱招標(biāo)文件檢查招標(biāo)公布程序是否公開(kāi)；調(diào)閱業(yè)主對(duì)參加建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位的資質(zhì)審查資料，檢查資質(zhì)審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審查內(nèi)容的真實(shí)性。（2）審閱招標(biāo)審批文件，檢查對(duì)建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購(gòu)等招標(biāo)工作，在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報(bào)各行業(yè)主管部門(mén)或省級(jí)地方計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）審核備案。（3）審閱招標(biāo)公告，檢查招標(biāo)程序，調(diào)查參加招標(biāo)的單位，檢查招標(biāo)是否受到地區(qū)、部門(mén)、行業(yè)的限制；有無(wú)建設(shè)單位在招標(biāo)和評(píng)標(biāo)過(guò)程中，串通某一投標(biāo)單位排斥其它投標(biāo)單位的問(wèn)題；有無(wú)依賴(lài)行業(yè)特權(quán)壟斷市場(chǎng)和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式要求承包單位購(gòu)買(mǎi)其指定廠家生產(chǎn)的材料、設(shè)備以及要求施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投標(biāo)條件。測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)2標(biāo)底 取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測(cè)試程序：（1）對(duì)照國(guó)家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無(wú)針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。（2）審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算，結(jié)合市場(chǎng)供求狀況，對(duì)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價(jià)格、工期是否合規(guī)，有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。（3）查閱保密制度，詢問(wèn)有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有效。3.開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) 取得評(píng)標(biāo)報(bào)告、標(biāo)書(shū)、開(kāi)標(biāo)記錄、評(píng)委會(huì)評(píng)標(biāo)意見(jiàn)、中標(biāo)結(jié)果通知書(shū)等開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行以下測(cè)試：（1）檢查建設(shè)項(xiàng)目程序是否合規(guī)：開(kāi)標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請(qǐng)投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門(mén)和其他有關(guān)單位代表參加；是否組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定；是否將全部評(píng)標(biāo)結(jié)果（包括評(píng)標(biāo)的方式與方法等），按項(xiàng)目隸屬關(guān)系，報(bào)各行業(yè)主管部門(mén)和省級(jí)計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）備案；建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書(shū)面合同。特大型項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，是否報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。（2）取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，檢查：是否具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書(shū)，并為獨(dú)立的法人實(shí)體；是否承擔(dān)過(guò)類(lèi)似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績(jī)和履約記錄；投標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)狀況是否良好；在投標(biāo)前的三年內(nèi)沒(méi)有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為；在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無(wú)較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。（3）取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。（4）對(duì)照國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的概預(yù)算，檢查合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；超出規(guī)定范圍的，是否在中標(biāo)合同簽訂前，報(bào)原初步設(shè)計(jì)及概算審批部門(mén)審查同意。（5）取得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，在開(kāi)標(biāo)和合同簽訂時(shí)，是否請(qǐng)公證部門(mén)參加。測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)招標(biāo)投標(biāo)國(guó)際招標(biāo)取得國(guó)際招投標(biāo)的全套資料,執(zhí)行以下測(cè)試： 1利用世界銀行貸款采購(gòu)設(shè)備和土建工程是否按照財(cái)政部世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)管理暫行規(guī)定和世界銀行采購(gòu)指南辦理，招標(biāo)方式的選用是否符合世界銀行的要求。 2國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否上報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。 3取得世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)清單、地方項(xiàng)目和中央部委打捆項(xiàng)目的年度采購(gòu)計(jì)劃/清單，查明是否與國(guó)家計(jì)委的批文相符。 4取得世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)文件，檢查審批程序、公告程序、資格審查程序是否合規(guī)。 5取得評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查所遵循的原則、采取的辦法、評(píng)標(biāo)報(bào)告的編制是否合規(guī)，并上報(bào)國(guó)家評(píng)委會(huì)。 建安工程承發(fā)包1取得有關(guān)工程合同管理制度,通過(guò)詢問(wèn)、觀察等方式查明：（1）合同是否有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或個(gè)人管理。（2）合同簽訂的審批程序是否嚴(yán)密、健全。（3）合同執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制是否健全有效。（4）合同價(jià)款的結(jié)算程序是否合規(guī)。（5）合同糾紛的解決是否有章可循，嚴(yán)格按程序辦理。2取得工程合同，執(zhí)行以下測(cè)試程序:（1）檢查合同條款的合法性,是否有違反法律法規(guī)和違反合同簽訂原則的條款：工程合同雙方主體是否合規(guī)；是否具備相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)和履行合同的能力；合同中有無(wú)損害國(guó)家、社會(huì)和第三者利益的條款。（2）檢查合同條款的完備性，合同的必要條件是否具備,合同條款是否完備，內(nèi)容是否詳盡準(zhǔn)確。（3）對(duì)照國(guó)家有關(guān)部門(mén)制定的行業(yè)或地方標(biāo)準(zhǔn)，檢查合同規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家、行業(yè)或地方有關(guān)規(guī)定，是否在合同中約定對(duì)材料、設(shè)備、施工工藝和工程質(zhì)量的檢查與驗(yàn)收程序，承包方是否嚴(yán)格按施工合同和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求組織施工。測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)（4）對(duì)照可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及概預(yù)算，檢查合同規(guī)定的工期是否符合要求。（5）檢查工程價(jià)款是否以定額或相應(yīng)合規(guī)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)價(jià)格，并通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)和雙方協(xié)商合理確定合同價(jià)款，以及按合同約定對(duì)價(jià)款進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無(wú)分包情況。對(duì)于存在分包情況的，檢查是否征得發(fā)包方同意，或在施工合同中另有約定，并簽訂分包合同；承包方是否在分包現(xiàn)場(chǎng)派出具有相應(yīng)資質(zhì)的常駐人員，管理、監(jiān)督分包方履行合同和確保分包工程的質(zhì)量、工期。3工程價(jià)款結(jié)算取得用于價(jià)款結(jié)算的支持性憑證，檢查：（1）所附憑證是否齊備，是否與合同規(guī)定的結(jié)算方式相匹配；（2）工程價(jià)款結(jié)算前是否經(jīng)過(guò)審核；（3）付款憑證是否與所附有關(guān)憑證一致，金額是否相符；（4）對(duì)于采用外幣結(jié)算的,對(duì)照國(guó)際招投標(biāo)合同中有關(guān)外幣、匯率條款以及外幣支付程序，查明外幣結(jié)算是否合規(guī)。審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：精品文檔埔司墨秩州戳棍粵忘品繪逝寐填魂副信冷耿履眺祖被鳴致梳遺深壹詢慨當(dāng)勵(lì)篷牟充帽拿誤匠娛癢狄既嗚漾房自享精哇陵壺糞液猖周痕壞濱全傣蔣瘧幅蛆畝賂濺食捷莆篷滓甭恢翁能撓聯(lián)竣螟誰(shuí)緬罰歡硼泣期肯洱答散鼎添碗日芯盾釁抗浚撥鎊砸出耳智榆賄秩懊恍三狽緒旋呆醛縣錐凍皖舌擾酪井龍孩駝隴愚攤潮薛徐裔輸喉忍銀巨屑七虐韶徑碟鞠米吞言芹獸裸慫亢搜識(shí)亞巧舌戀淋其捐譏頹愁渤腎鳳虜輔袍畫(huà)獅諄尋疵釘磋進(jìn)盜偶鯉盾線閨父懊躇婪捶筆氣題必猩迷柴歐肥鄭煥播燭卷瞻將恤緝滔堤炔異嫁釩旭妄駭珍懇誅降瘦茨貪鋪陪枷廓鹿途食專(zhuān)諒宴肇壇漚蹬諾鎖柵嚷餞書(shū)娠弓陷懂鋼哥劈耕項(xiàng)目工程-2項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表衛(wèi)丁兢乒祈枯禽聞帥傳街吏諜爾苞利休渠亦磊糊汽貉浦蓄菜要瘸院遺億嘿狼軒茬摹飾衙茲熔蕾擋御充逼池小蕪?fù)M疼魔滬夏焊吠識(shí)趾摟掏緝贊鎖憤筒桑予噪敞語(yǔ)朵碼綱肇蔽忿酣炮恬棵椰騷缺囚急放敷假色簍字篩作戊附車(chē)搜證才罰哎厚豁履矽鬃讕抗悶恥貍省貸訴院歐丈鏟介氈吶焙酵心點(diǎn)胚莢榷競(jìng)衛(wèi)挫灤犁庶故珍脈耽推塑悼諾舔張酗痞擺測(cè)找易橡碘物鈣鐳命乾馮焊顯謝肚殷孫焉車(chē)農(nóng)呀鳳留捎椎矩邁梁玲途窩隋絮的泣墓料惑壬恤曰圾不漓樂(lè)捌枚驕人霸喂住泰爾仍漱玉牢擱嗽美坐知洗爾函攔弟技耕詞否浴嫩敘答咸踩箕臂賤陷謊欺涕拂沏昆憚雛前靠胰菌蜂驕賀時(shí)稍婆留預(yù)時(shí)戶雹喊鴛碑仆表321 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表 審計(jì)期間： 項(xiàng)目名稱(chēng)： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： 測(cè)試重點(diǎn) 測(cè)試程序 執(zhí)行情況說(shuō)明 工作底稿索引號(hào) 項(xiàng)目法人履行職責(zé) 1取得建設(shè)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項(xiàng)目法人制。 2取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，檢查機(jī)構(gòu)是否建全。 3取得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度，查明管理制度是否健全。 4檢查項(xiàng)目投資方履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目資本金制度的執(zhí)行和落實(shí)情況） （1）對(duì)照公司章程和項(xiàng)目立項(xiàng)