國際結(jié)算方式論文...doc

國際結(jié)算課程論文 課程名稱：國際金融實務(wù) 課程論文得分： 課程論文題目以信用證業(yè)務(wù)為主的三種國際結(jié)算方式過程與比較 班級 商務(wù)英語132班 學(xué)生姓名 劉 婷 學(xué)生學(xué)號 030413216 課程論文完成時間 2015年7月2日 目錄摘要3關(guān)鍵字3一、三種國際結(jié)算方式（匯款、托收和信用證）的含義及比較31、匯款（Remittance） 32、托收（Collection） 33、信用證（Letter of Credit） 3二、三種國際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類和業(yè)務(wù)流程41、匯款 4（1）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）流程4（2）信匯（Mail Transfer,M/T）流程4（3）票匯（Remittance by Bankers Demand Draft,D/D） 42、托收 5跟單托收（Documentary Collection）流程53、信用證一般流程 6三、三種結(jié)算方式的特點與比較61、匯款 62、托收 73、信用證特點與優(yōu)點 7四、信用證條款與審單81、信用證主要條款 82、信用證的審核 9五、總結(jié)10參考文獻1010摘要：改革開放以來，中國敞開國門，面向世界市場，大力發(fā)展國際貿(mào)易。2011年中國加入世界貿(mào)易組織后，中國的對外貿(mào)易更是經(jīng)歷發(fā)展大潮，對外貿(mào)易總額從2000年的四千多億美元發(fā)展到2013年的四萬多億美元，成為世界第一大貿(mào)易國。國際結(jié)算業(yè)務(wù)作為國際貿(mào)易往來中關(guān)鍵性的一環(huán)，為越來越多從事國際貿(mào)易的人學(xué)習(xí)掌握，希望以對國際結(jié)算的熟悉來在實際貿(mào)易往來中占據(jù)一定優(yōu)勢。本文旨在分析三大國際結(jié)算方式的過程與差別，以信用證為主談?wù)勥@三種國際結(jié)算方式。關(guān)鍵詞：匯款、托收、信用證、國際結(jié)算方式一、三種國際結(jié)算方式（匯款、托收和信用證）的含義及比較1、匯款（Remittance）：是一種順匯方式，是債務(wù)人或付款人主動通過銀行將款項匯交收款人的結(jié)算方式。2、托收（Collection）：是銀行根據(jù)債權(quán)人的指示向債務(wù)人取得付款和/或承兌，或者在取得付款和/或承兌（或其他條件）后交付單據(jù)的結(jié)算方式。3、信用證（Letter of Credit）：是開證行根據(jù)進口商的要求，憑信用證規(guī)定的單據(jù)向出口商作出的不可撤銷的付款承諾。從以上定義來看，我們可以發(fā)現(xiàn)這三種國際結(jié)算方式的簡單的不同。匯款是債務(wù)人或付款人主動以銀行為媒介向收款人直接匯款的方式；托收是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求，通過進口地銀行向進口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式；而信用證是由保兌行、開證行先行議付和償付受益人相關(guān)款項，再由申請人付款贖單后憑單據(jù)提取貨物的結(jié)算方式。這三種結(jié)算方式的復(fù)雜程度依次是匯款、托收、信用證。各個當(dāng)事人互相監(jiān)督牽制，結(jié)算流程也是環(huán)環(huán)相扣，各有各的特點和優(yōu)勢。二、三種國際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類和業(yè)務(wù)流程1、匯款匯款根據(jù)結(jié)算工具不同，可分為電匯、信匯和票匯。（1）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）流程匯款人填寫匯款申請書并交款付費給匯出行。匯出行開具電匯回執(zhí)給匯款人。匯出行按申請書要求向其國外聯(lián)行或代理行發(fā)出匯款委托書（以電傳或SWIFT方式）。匯入行經(jīng)核對無誤后通知收款人取款。收款人持相關(guān)證件取款簽字。匯入行核對無誤后解付匯款，并將付訖通知書郵寄給匯出行。（2）信匯（Mail Transfer,M/T）流程該匯款方式流程同電匯相同，除了第步，在信匯方式下，匯出行以航郵信匯委托書或支付委托書方式給匯入行。（3）票匯（Remittance by Bankers Demand Draft,D/D）匯款人填寫匯款申請書并交款付費給匯出行。匯出行（出票行）開立銀行即期匯票給匯款人。匯款人將即期匯票寄給付款人。匯出行將匯款通知書寄給匯入行。為簡化手續(xù)，今年來此步驟已省去。收款人出具即期匯票給匯入行，要求付款。匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付給收款人，并將付訖借記通知書郵寄回匯出行。2、托收托收分為光票托收和跟單托收，跟單托收在國際貿(mào)易中較為常用。跟單托收（Documentary Collection）流程訂立國際貨物買賣合同出口商發(fā)貨輪船公司發(fā)提單給委托人委托人將托收申請書和跟單匯票交托收行托收行將回執(zhí)交出口商，并將托收委托書和跟單匯票寄給代收行代收行向付款人提示跟單匯票付款人付款贖單或承兌取單進口商向輪船公司出示提單，提取貨物代收行將收訖貸記通知書發(fā)給托收行托收行向委托人匯款3、信用證一般流程進出口雙方簽訂貿(mào)易合同開證申請人向開證行申請開證開證行開出信用證通知行將信用證通知給受益人受益人根據(jù)信用證要求裝運貨物并取得相關(guān)的單據(jù)，將信用證所要求的單據(jù)教導(dǎo)被指定銀行被指定銀行審核單據(jù)，符合要求后進行議付貨付款被指定銀行將全部單據(jù)寄給開證行開證行收到單據(jù)后進行審核，無誤后對通知行進行償付開證行向開證申請人提示全套單據(jù)，要求其付款贖單開證申請人付款贖單，并憑單據(jù)提取貨物三、三種結(jié)算方式的特點與比較1、匯款中，電匯的費用最高但最快捷方便，而且比較安全；信匯由于郵寄速度很慢，銀行可短期占用資金，因此費用相對較低；而票匯介于二者中間。 匯款結(jié)算中買賣雙方資金負(fù)擔(dān)是不平衡的，它建立在商業(yè)信用之上，且必有一方承擔(dān)較大的風(fēng)險，因為如果進口商貨未到手就付了款，等于向?qū)Ψ教峁┝藷o息貸款，造成了利息損失，而出口商可能在收款后，不按時、按量、按質(zhì)地發(fā)貨；或者如果進口商在收到貨物之后再付款的話，進口商也可能在收到貨物甚至賣出之后才支付貨款。所以，匯款結(jié)算下買賣雙方資金負(fù)擔(dān)懸殊。但是這種結(jié)算方式相較托收和信用證手續(xù)簡便，費用也少。2、托收方式之下，跟單托收的結(jié)算基礎(chǔ)也是商業(yè)信用，但是它的安全系數(shù)比匯款要高一些。因為托收中出口商可以以控制物權(quán)單據(jù)來控制貨物，交單也是以進口商付款或承兌為前提，因此并不會錢貨兩空。但進口商能否按時收回貨款，是建立在進口商的信用之上的，因此總體來說，托收對于進口商來說更為有利一些。通信用證相比，托收的費用較低，程序相對簡單，速度相對較快。3、信用證特點與優(yōu)點（1）信用證有三大特點：信用證是一項獨立文件；信用證業(yè)務(wù)處理的對象是單據(jù)；開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。信用證相比匯款和托收所具有的優(yōu)點（2）信用證是至今為止較為妥善的國際結(jié)算方式。主要因為一方面，信用證并不是建立在赤裸裸的商業(yè)信用上的結(jié)算方式，而是利用了銀行的信用，出口商只要提供符合信用證規(guī)定條款的單據(jù)，開證銀行就必須承擔(dān)第一付款的責(zé)任。那么即使買賣雙方在不同國家，互不了解、互不信任，這筆交易依然能在銀行的介入之下安全有保障地達成。另一方面，信用證方式下，出口商發(fā)貨和提交單據(jù)后，議付行很快就會對其進行議付，出口商能很快收回貨款；同時，進口商在申請開證時并不需要繳納全部貨款，只需交付押金，直到開證行要求贖單時才支付大筆貨款，因此，雙方的資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險的承擔(dān)由于銀行的介入變得比較分散。四、信用證條款與審單1、信用證主要條款20 DOCUMENTTARY CREDIT NUMBER （信用證號碼）31C DATE OF ISSUE（開證日期）如果這項沒有填，則開證日期為電文的發(fā)送日期。31D DATE AND PLACE OF EXPIRY （信用證有效期和有效地點）該日期為最后交單的日期。32B CURRENCY CODE， AMOUNT（信用證結(jié)算的貨幣和金額）。39A PRECENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE （信用證金額上下浮動允許的最大范圍）該項目的表示方法較為特殊，數(shù)值表示百分比的數(shù)值，如5/5，表示上下浮動最大為5%。39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT （信用證最大限額金額）39C ADDITIONAL AMOUNT COVERED （額外金額）表示信用證所涉及的保險費、利息、運費等金額。40A FORM OF DOCUMENTARY CREDIT （跟單信用證形式）跟單信用證有六種形式41A AVILABLE WITH BY（指定的有關(guān)銀行及信用證兌付的方式）45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES（貨物描述）貨物的情況、價格條款。50APPLICANT（信用證開證申請人）一般為進口商。51A APPLICANT BANK （開證行）53A REIMBURSEMENT BANK（償付行）57A ADVISE THROUGH BANK（通知行）59 BENNEFICIARY（信用證受益人）一般為出口商。 以上列舉的都是信用證條款中必不可少的或是十分重要的條款，包括買賣雙方合同的相關(guān)內(nèi)容，對單據(jù)的要求以及銀行的承諾與保證。2、信用證的審核信用證結(jié)算方式雖然是至今為止較為妥善的國際結(jié)算方式，但它的手續(xù)十分復(fù)雜、費用相對較高，所以買賣雙方均應(yīng)該認(rèn)真審證，及時審證，全面審證，嚴(yán)格按信用證規(guī)定履行合同，以促成合作的達成。（1）銀行的審證審查開證行資信審查信用證有效性審查信用證責(zé)任條款索匯路線和方式的審查費用問題（2）出口商的審證審查與買賣合同的一致性審查信用證條款的可接受性價格條款的完整性其它5、 總結(jié)總的來說，對于信用證、匯款、托收這三種國際結(jié)算方式的學(xué)習(xí)是對日后從事國際貿(mào)