XX電氣技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

XX電氣技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 X XX電氣技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則為了進(jìn)一步推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，正確地處理財(cái)務(wù)關(guān)系，最大限度地提高資金的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司權(quán)益，確保公司的保值和增值，遵循國(guó)家財(cái)政部頒佈的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂本財(cái)務(wù)管理制度。 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理在董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)，行使職權(quán)。 第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度,收支現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符、帳帳相符。 當(dāng)天銷售貨款應(yīng)當(dāng)天存入銀行。 二、現(xiàn)金支出范圍發(fā)放員工及臨時(shí)人員工薪、獎(jiǎng)金、各種工資性補(bǔ)貼等；支付出差人員必須攜帶的旅差費(fèi)用借款；向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)賬的單位購(gòu)買物品或支付零星的勞務(wù)報(bào)酬；不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星開支；其他須以現(xiàn)金支付的支出。 三、現(xiàn)金收付（含費(fèi)用報(bào)銷）手續(xù)出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須審查收付憑證的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，原始憑證是否齊全合法，是否經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字、金額是否準(zhǔn)確。 確認(rèn)無(wú)誤后方能收付款。 對(duì)不符合規(guī)定的付款，出納人員有權(quán)拒付。 財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定付款的，由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)的退賠責(zé)任。 現(xiàn)金收付完畢，必須在發(fā)票或收付款憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的截記，并及時(shí)根據(jù)收付憑證登記日記賬，做到收付分明、日清月結(jié)。 四、現(xiàn)金余額的檢查會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金收付及余額、定期或不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)存相符，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列賬。 并查明原因，明確責(zé)任，報(bào)總經(jīng)理處理。 五、建立領(lǐng)用現(xiàn)金支票登記制度。 注明支票使用范圍、經(jīng)濟(jì)用途、日期、領(lǐng)用人、支票號(hào)碼、限額等。 提交現(xiàn)金及支票，雙方應(yīng)辦理登記手續(xù)。 不得出借支票。 六、公司要按照國(guó)家及深圳市有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，組織好財(cái)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)管理工作，保證租金收入的按時(shí)入庫(kù)。 在保證不違背國(guó)家法律法規(guī)的前提下，最大限度的保障公司利益的最大化，理順稅務(wù)關(guān)系，積極妥善處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 財(cái)務(wù)部要按照有關(guān)規(guī)定，在稅務(wù)局的規(guī)定時(shí)間以內(nèi)，提前積極主動(dòng)做好稅務(wù)申報(bào)及繳納工作，不得延誤、拖拉；否則由此造成的損失，公司要嚴(yán)肅追究處理。 第三節(jié)銀行存款管理 一、送存銀行款項(xiàng)（含現(xiàn)金及票據(jù)）應(yīng)及時(shí)取得銀行收賬通知或回單，據(jù)以填制記賬憑證。 二、提款或轉(zhuǎn)（匯）付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將支票存根、結(jié)算憑證或支款通知填制記賬憑證。 三、不得簽發(fā)空白支票或遠(yuǎn)期支票，為方便結(jié)算工作，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可簽發(fā)已署明日期、收款人、用途、只空出金額欄（應(yīng)注明金額限額）的支票；同一人員領(lǐng)用支票不得超過(guò)二張。 凡經(jīng)批準(zhǔn)領(lǐng)用的支票必須在出票的五天內(nèi)報(bào)賬。 四、出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款余額，至少每月一次，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤，如長(zhǎng)期未達(dá)，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)申報(bào)處理。 第四節(jié)流動(dòng)資金的使用管理 一、流動(dòng)資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排，分口管理并行使監(jiān)督，所有業(yè)務(wù)往來(lái)的流動(dòng)資金必須通過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)算。 二、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的經(jīng)濟(jì)合同中有關(guān)付款條款的規(guī)定，統(tǒng)籌安排，提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需流動(dòng)資金的供應(yīng)。 三、公司財(cái)務(wù)部要做好銀行貸款的資料準(zhǔn)備及申報(bào)工作，積極配合銀行辦理貸款業(yè)務(wù)。 四、公司的收付款應(yīng)按幣種分別辦理，銀行的帳戶不得以任何名義出租、出讓、出借給個(gè)人及外單位使用，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用帳號(hào)搞非法活動(dòng)，違者追究法律責(zé)任。 五、任何人不得因私借用和挪用公款，任何個(gè)人，不得對(duì)外單位以公司名稱提供借款。 否則，追究個(gè)人責(zé)任，并負(fù)責(zé)追回全部借款。 第五節(jié)費(fèi)用開支管理 一、總則1.本規(guī)定根據(jù)深圳市財(cái)政局、稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。 2.公司費(fèi)用實(shí)行分項(xiàng)管理，按標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)，超額不補(bǔ)的辦法。 本著履行節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用開支。 3.公司行政辦公、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等有關(guān)費(fèi)用，除經(jīng)辦人簽字外，需經(jīng)部門經(jīng)理初審，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門才能報(bào)銷支付。 二、資金的支付和費(fèi)用報(bào)銷1.公司日常經(jīng)營(yíng)資金和費(fèi)用的支付報(bào)銷，實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽制。 支付業(yè)主租金由財(cái)務(wù)經(jīng)理初審后，必需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字同意方可辦理。 2.日常經(jīng)營(yíng)資金的支付，包括支付員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、稅金等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資金費(fèi)用支出，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審批并雙簽后方能辦理。 3.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的審批權(quán)限 （1）、對(duì)固定資產(chǎn)維修、更換生產(chǎn)設(shè)備以及與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審批并雙簽后方能辦理。 （2）、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中，由于工作需要所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)、和涉外費(fèi)用，必須由由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審批并雙簽后方能辦理。 （3）、辦公用品費(fèi)用管理規(guī)定在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中，由于工作需要所購(gòu)買辦公用品（含寫字筆、復(fù)印紙、打字紙、文稿紙、復(fù)印機(jī)碳粉、計(jì)算器及其他辦公用品等），由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審批并雙簽后方能辦理。 4.利潤(rùn)分配。 年終結(jié)算，公司對(duì)當(dāng)年稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配，應(yīng)當(dāng)提取稅后利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金，提取稅后利潤(rùn)的百分之五列入公司法定公益金。 如果超額完成全年利潤(rùn)考核指標(biāo)的，經(jīng)公司總經(jīng)理提請(qǐng)董事會(huì)研究，從超額完成的稅后利潤(rùn)中提取適當(dāng)發(fā)放年終效益獎(jiǎng)。 公司從稅后利潤(rùn)中提取上述“兩金”及超額利潤(rùn)年終效益獎(jiǎng)后所剩利潤(rùn)，按照股東出資比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。 如果沒有完成全年利潤(rùn)指標(biāo)或虧損，則不予發(fā)放年終效益獎(jiǎng)。 5.每月公司發(fā)放基本工資、效益工資及年終發(fā)放效益獎(jiǎng)，須由總經(jīng)經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部方可辦理。 三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 1、國(guó)內(nèi)乘坐車、船、飛機(jī)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)除公司總經(jīng)理，可享受飛機(jī)頭等艙、火車軟臥、輪船一等艙外，其它員工可報(bào)飛機(jī)普通艙、火車硬臥、輪船三等艙。 2、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司總經(jīng)理出差每人每天200元；一般員工出差每人每天150元。 憑住宿發(fā)票按實(shí)際住宿天數(shù)報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不報(bào)，由個(gè)人負(fù)責(zé)。 3、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)因公出差市外，不分途中和往返，也不論級(jí)別統(tǒng)一按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，每人每天25元。 4、市內(nèi)交通及其他雜費(fèi)因公出差，倡導(dǎo)盡量節(jié)省的原則。 第六節(jié)固定資產(chǎn)的管理 一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)使用期限一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用品，單位價(jià)值超過(guò)2000元且使用年限超過(guò)二年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)的分類機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等。 三、固定資產(chǎn)的折舊方法直線法（凈殘值率5）各類固定資產(chǎn)的折舊年限原則規(guī)定如下 1、機(jī)器設(shè)備10年，電子設(shè)備5年，運(yùn)輸設(shè)備10年，其他設(shè)備5年。 2、固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提。 固定資產(chǎn)的折舊從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)足額折舊后，可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。 四、固定資產(chǎn)的購(gòu)置。 總經(jīng)理可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，由生產(chǎn)部主管提請(qǐng)，對(duì)一般性固定資產(chǎn)進(jìn)行設(shè)備更新和其他追加投資，并按有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，關(guān)鍵性的固定資產(chǎn)及超過(guò)1萬(wàn)元以上的一般性固定資產(chǎn)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。 五、固定資產(chǎn)的報(bào)廢處置。 總經(jīng)理可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)公司原一般性固定資產(chǎn)因報(bào)廢、到期不能使用作出處置；關(guān)鍵性的固定資產(chǎn)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。 六、實(shí)物管理 1、購(gòu)買的固定資產(chǎn)須由辦公室辦理驗(yàn)收手續(xù)，確認(rèn)無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤辦理入帳，各部門領(lǐng)用，應(yīng)向辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。 2、固定資產(chǎn)的實(shí)物日常管理由辦公室專人負(fù)責(zé)，應(yīng)建立實(shí)物備查簿及固定資產(chǎn)卡片。 3、根據(jù)公司有關(guān)制度確定給員工個(gè)人在工作期間內(nèi)使用的財(cái)產(chǎn)，員工應(yīng)負(fù)責(zé)所領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)的安全完整及使用期內(nèi)的維修和養(yǎng)護(hù)。 公司擁有的固定資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、工業(yè)園變壓器設(shè)施、汽車等，不準(zhǔn)私自更名至個(gè)人名下；否則，按違反公司規(guī)章制度處理，追究其經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。 第七節(jié)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理 一、做好經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理的重要組成部分。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司董事會(huì)、總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排、計(jì)劃期間的經(jīng)營(yíng)情況以及計(jì)劃執(zhí)行情況，統(tǒng)籌安排，組織有關(guān)部門共同編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算。 二、編制預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持求實(shí)、進(jìn)取、綜合平衡的原則。 符合董事會(huì)的要求，做到開源節(jié)流、增收節(jié)支，公司財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容 1、銷售預(yù)算（包括收入、成本預(yù)算）， 2、銷售費(fèi)用預(yù)算， 3、管理費(fèi)用預(yù)算， 4、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算， 5、資本支出預(yù)算， 6、現(xiàn)金流量預(yù)算， 7、利潤(rùn)預(yù)算， 8、資產(chǎn)負(fù)債表， 9、損益表， 10、現(xiàn)金流量表， 11、出租率、回收率。 三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序由財(cái)務(wù)部另行制訂。 第八節(jié)印章、票據(jù)的管理 一、使用公司印章等應(yīng)謹(jǐn)慎、嚴(yán)肅、認(rèn)真，必需按規(guī)定程序報(bào)批，并做好使用登記。 任何人不得擅自使用。 不得出租、出借、出讓證照票據(jù)、銀行帳號(hào)等，所有印章、證照等一律不得攜帶出公司，特殊情況需要攜帶出外的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后派專人負(fù)責(zé)。 二、公司財(cái)務(wù)章、行政公章、合同章、貸款卡、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等有關(guān)證照由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。 三、銀行票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等由出納保管。 領(lǐng)用時(shí)要做好登記手續(xù)，空白支票等票據(jù)一般不能帶出外，如有特殊需要，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 領(lǐng)用時(shí)應(yīng)注明用途、收款單位、限額、日期，并辦理登記手續(xù)，如有遺失，一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，并追究當(dāng)事人相關(guān)法律責(zé)任。 四、嚴(yán)格按規(guī)定辦理增值稅、普通發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳交工作，不得擅自對(duì)外開具發(fā)票，嚴(yán)禁代外單位開票。 開具增值稅發(fā)票前應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 增值稅發(fā)票的抵扣應(yīng)按稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定辦理。 開具普通發(fā)票需提供有關(guān)業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議。 第九節(jié)會(huì)計(jì)檔案的管理 一、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，包括手工和電腦處理的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料和信息。 二、會(huì)計(jì)檔案由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理、專人負(fù)責(zé)保管。 應(yīng)存放在專門的檔案室，注意防潮、防蟲、防鼠、防火、防盜，不得丟失、損壞、篡改、抽換或任意銷毀。 三、會(huì)計(jì)憑證、帳簿，應(yīng)及時(shí)填制，按規(guī)定時(shí)間做好月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，保證帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 四、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿在一年終了30天內(nèi)，應(yīng)按順序分類、編號(hào)、登記，集中存放，憑證裝訂必須整齊、便于查閱，不得私自留存。 五、凡查閱會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)外報(bào)送、外借會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，對(duì)外提供有關(guān)公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)資料，包括原件及復(fù)印件，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。 否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律追究責(zé)任。 第十節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告 一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，也是會(huì)計(jì)核算工作的總結(jié)。 二、財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤(rùn)分配表及各種附表以及附注說(shuō)明等。 有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的附注說(shuō)明應(yīng)包括基本會(huì)計(jì)政策及其變更，會(huì)計(jì)