審計(jì)科工作制度范文.doc

審計(jì)科工作制度范文 審計(jì)科工作制度璧山區(qū)人民醫(yī)院審計(jì)工作制度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、衛(wèi)生部衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定以及重慶市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院具體情況，制定本規(guī)定。 第二條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是指醫(yī)院審計(jì)科和審計(jì)人員對(duì)醫(yī)院及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。 第三條醫(yī)院審計(jì)科接受上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條審計(jì)科在醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。 醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。 第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，醫(yī)院應(yīng)予保障和支持。 第六條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)部門或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。 第七條對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的部門和人員，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定處理。 第八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。 第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)第九條審計(jì)科履行下列職責(zé)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；審計(jì)基本建設(shè)及修繕工程項(xiàng)目；審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況及工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；審計(jì)醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十條審計(jì)科每年應(yīng)當(dāng)向醫(yī)院提交年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。 第十一條審計(jì)科對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。 第十二條審計(jì)科根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。 第十三條在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與合作。 第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第十四條審計(jì)科在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件資料；參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)等相關(guān)會(huì)議。 主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)部門和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)部門和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。 第五章審計(jì)工作程序第十五條審計(jì)科依據(jù)上級(jí)主管部門的工作部署及醫(yī)院具體情況，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十六條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序根據(jù)項(xiàng)目具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；審計(jì)科實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3日以書面形式通知被審計(jì)部門，被審計(jì)部門應(yīng)配合審計(jì)工作；審計(jì)組實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，對(duì)取得的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)由被審計(jì)部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)；審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編寫審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)部門意見。 被審計(jì)部門在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計(jì)組；審計(jì)科應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)彾▽徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告，研究被審計(jì)部門的意見，對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，報(bào)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)被審計(jì)部門，被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；對(duì)有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的，提出整改意見。 審計(jì)科應(yīng)督促被審計(jì)部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；審計(jì)科應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 第十七條審計(jì)科對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則為了規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。 根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本細(xì)則。 本細(xì)則規(guī)定的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)主要工作財(cái)務(wù)收支及專項(xiàng)審計(jì)；建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；設(shè)備、物資采購、維修等項(xiàng)目審計(jì)；醫(yī)院安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第一章醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及專項(xiàng)審計(jì)第一條主要審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)收支審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益情況；內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；醫(yī)院貨幣資金的管理情況；醫(yī)院債權(quán)、債務(wù)情況；醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資管理、使用及保值增值情況；醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；專項(xiàng)審計(jì)依據(jù)上級(jí)主管部門及醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)決定，對(duì)醫(yī)院各科室的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及管理情況開展專項(xiàng)審計(jì)。 第二條審計(jì)流程根據(jù)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)小組，實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)，并在項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作。 準(zhǔn)備階段開展審前調(diào)查；制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案；發(fā)出審計(jì)通知書；督促被審計(jì)部門提供相關(guān)審計(jì)資料并簽訂承諾書；實(shí)施階段根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，實(shí)施具體審計(jì)工作，取得有關(guān)證明性材料，形成審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出初步結(jié)論。 報(bào)告階段審計(jì)組組長(zhǎng)根據(jù)、復(fù)核后的審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），經(jīng)審計(jì)科負(fù)責(zé)人審閱后，征求被審計(jì)部門意見。 被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期視為無異議。 已征求被審計(jì)部門意見的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）經(jīng)修改后，呈分管院領(lǐng)導(dǎo)審核、批示，形成審計(jì)報(bào)告，呈醫(yī)院院長(zhǎng)。 審計(jì)報(bào)告自送達(dá)被審計(jì)部門之日起生效。 被審計(jì)部門自接到審計(jì)報(bào)告之日起，應(yīng)根據(jù)院領(lǐng)導(dǎo)批示及審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改。 審計(jì)科對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，檢查和督促審計(jì)意見的執(zhí)行情況。 審計(jì)資料歸檔階段根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則要求，對(duì)審計(jì)文件材料進(jìn)行、歸檔。 第二章建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)第三條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容主要為前期工作審計(jì)、施工過程審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)。 第四條前期工作審計(jì)主要包括設(shè)計(jì)階段審計(jì)監(jiān)督、招投標(biāo)階段審計(jì)監(jiān)督、建設(shè)項(xiàng)目合同審計(jì)等。 第五條施工過程審計(jì)主要包括隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)核查，工程月進(jìn)度報(bào)表的審查，新增清單項(xiàng)目組價(jià)的審核，設(shè)計(jì)變更審查，合同履行審查，工程索賠審查，材料、設(shè)備價(jià)格審查等。 第六條工程結(jié)算審計(jì)，主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。 第七條竣工決算審計(jì)主要審核竣工財(cái)務(wù)決算資料的真實(shí)性、完整性和合理性；項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況和投資計(jì)劃的完成情況；資金、運(yùn)用和結(jié)余情況等。 第八條根據(jù)需要，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或重點(diǎn)會(huì)批準(zhǔn)，采取招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)，并加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督管理。 第九條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的范圍與要求、具體審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序與方法、審計(jì)質(zhì)量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制等，詳見關(guān)于實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)操作細(xì)則第三章設(shè)備、物資項(xiàng)目審計(jì)第十條設(shè)備、物資采購、維修等項(xiàng)目審計(jì)，主要是指除基建工程以外的醫(yī)用設(shè)備及耗材、后勤物資及其他采購、綠化工程、保潔服務(wù)、物業(yè)管理、維修等項(xiàng)目的審計(jì)。 第十一條主要審計(jì)內(nèi)容設(shè)備、物資及其他采購、維修等項(xiàng)目招（邀）投標(biāo)及談判過程監(jiān)督、合同標(biāo)的及相關(guān)條款審計(jì)、結(jié)算付款審計(jì)等。 第十二條審計(jì)監(jiān)督審計(jì)科應(yīng)根據(jù)規(guī)定參與對(duì)醫(yī)院設(shè)備、物資的采購的招（邀）投標(biāo)、談判、詢價(jià)及單位資質(zhì)、業(yè)績(jī)的考察工作。 為了更好的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，提高審計(jì)工作效率，職能部門至少提前一天（特殊情況除外）通知審計(jì)科具體時(shí)間、內(nèi)容。 為確保審計(jì)人員在審計(jì)過程中的公正性，審計(jì)人員不得介紹公司和商家參與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 招投標(biāo)審計(jì)參與對(duì)招（邀）標(biāo)全過程的監(jiān)督，按照政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法規(guī)定執(zhí)行，原則上要求有三家及其以上投標(biāo)單位參與投標(biāo)。 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)采購總價(jià)在一萬元以上的設(shè)備、物資采購、維修等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，原則上簽訂書面合同。 采購總價(jià)在一萬元以下的須形成正式商務(wù)談判紀(jì)要；若因情況緊急，無法按正常程序進(jìn)行詢價(jià)、談判簽訂經(jīng)濟(jì)合同的采購及維修事項(xiàng)，應(yīng)按照醫(yī)院要求，填寫緊急事項(xiàng)及搶修配件購置報(bào)告書。 商務(wù)談判紀(jì)要、緊急事項(xiàng)及搶修配件購置報(bào)告書均須職能部門分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽。 審計(jì)科根據(jù)相關(guān)招標(biāo)文書、談判記錄等，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容是否符合招標(biāo)文書要求，是否與談判內(nèi)容相符；合同條款是否符合相關(guān)規(guī)定等進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)科對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。 若經(jīng)濟(jì)合同在執(zhí)行過程中發(fā)生重大變化，須由相關(guān)部門提供有分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽的情況說明，或簽署補(bǔ)充協(xié)議。 審計(jì)科自收到職能部門送審的經(jīng)濟(jì)合同之日起，原則上在10個(gè)工作日之內(nèi)完成審簽工作。 結(jié)算付款審計(jì)對(duì)醫(yī)用設(shè)備、耗材、藥品采購付款進(jìn)行審計(jì)。 2、進(jìn)行應(yīng)自收到職能部門送審的結(jié)算付款發(fā)票之日起，原則上在7個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)。 對(duì)醫(yī)院設(shè)備物資報(bào)損及處理進(jìn)行審計(jì)。 第四章其他審計(jì)事項(xiàng)第十三條審計(jì)科參與職能部門對(duì)醫(yī)院設(shè)備、藥品及庫存物資的年終盤點(diǎn)工作。 第十四條根據(jù)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)決定，進(jìn)行其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)。 建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)操作細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范我院建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督行為，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，合理使用建設(shè)資金，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、重慶市內(nèi)部審計(jì)工作辦法等法律法規(guī)，結(jié)合我院建設(shè)項(xiàng)目管理的實(shí)際情況，制定本細(xì)則。 第二條本細(xì)則所稱建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)，是指醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目從投資活動(dòng)開始至投資活動(dòng)結(jié)束，我院審計(jì)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)和各相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性、合法性和效益性進(jìn)行核查和監(jiān)督。 第三條進(jìn)行根據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)以及醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度，按照客觀、公正、科學(xué)、合理、實(shí)事求是的原則進(jìn)行審計(jì)，以維護(hù)我院的合法權(quán)益。 第四條審計(jì)科組織委托相關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，同時(shí)應(yīng)配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)工作。 第二章審計(jì)范圍與要求第五條根據(jù)重慶市審計(jì)局、衛(wèi)生局“建設(shè)項(xiàng)目必審”的要求，醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范圍包括由各級(jí)政府、主管部門投資或醫(yī)院自籌資金、接受捐贈(zèng)建設(shè)的項(xiàng)目；園林綠化、裝飾和房屋修繕等項(xiàng)目。 第六條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的基本要求對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算的審計(jì)應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、質(zhì)量檢驗(yàn)合格后進(jìn)行。 基建科提供審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)資料，應(yīng)保證其真實(shí)、合法、完整。 應(yīng)嚴(yán)格按照招標(biāo)文件和合同約定支付工程款項(xiàng)，至工程竣工驗(yàn)收合格時(shí)累計(jì)已支付的工程進(jìn)度款不得超過合同總價(jià)的80%，以保證建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)前留足一定的尾款，避免超額付款；按工程最終結(jié)算金額的%預(yù)留工程質(zhì)量保修金，待整個(gè)建設(shè)工程質(zhì)量保證期滿后無息結(jié)清。 審計(jì)科在收到合規(guī)、齊全的結(jié)算資料后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。 第三章審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)第七條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容可分為前期工作審計(jì)、施工過程審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)等。 第八條建設(shè)項(xiàng)目前期工作審計(jì)內(nèi)容包括設(shè)計(jì)階段審計(jì)監(jiān)督、招投標(biāo)階段審計(jì)監(jiān)督、建設(shè)項(xiàng)目合同審計(jì)等。 建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段主要審查招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和確定形式、招投標(biāo)程序、投標(biāo)單位的資質(zhì)（邀請(qǐng)招標(biāo)）。 了解招標(biāo)公告、招標(biāo)文書等資料；對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的計(jì)價(jià)原則、結(jié)算原則、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法等提出意見；參與對(duì)招標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等過程的監(jiān)督；督促中標(biāo)單位與醫(yī)院在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照招標(biāo)文件的規(guī)定簽訂合同。 實(shí)行最高限價(jià)招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)工程最高限價(jià)的編制及審核過程進(jìn)行監(jiān)督最高限價(jià)的編制、審核單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)；最高限價(jià)是否經(jīng)過建設(shè)行政主管部門的審定等。 招標(biāo)文書等資料主要了解招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整、合規(guī)；組織形式、招標(biāo)方式是否合規(guī)、合理；合同條款的表述是否合法、完整、可控和可操作；投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同條款、工程量清單三者之間對(duì)相關(guān)問題的描述是否一致等。 建設(shè)項(xiàng)目合同主要審查合同訂立的方式、合同主體是否合格；簽訂程序是否合規(guī)等。 第九條建設(shè)項(xiàng)目施工過程審計(jì)主要包括隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)核查，工程月進(jìn)度報(bào)表的審查，新增清單項(xiàng)目組價(jià)的審核，設(shè)計(jì)變更審查，合同履行審查，工程索賠審查，材料、設(shè)備價(jià)格審查等。 第十條建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)，主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。 第十一條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的內(nèi)容主要包括竣工財(cái)務(wù)決算資料的真實(shí)性、完整性和合理性；項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況和投資計(jì)劃的完成情況；資金、運(yùn)用和結(jié)余情況；項(xiàng)目成本、費(fèi)用的開支情況；形成資產(chǎn)、負(fù)債及處理情況；項(xiàng)目造價(jià)分析；會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。 第四章審計(jì)程序與方法第十二條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)按下列程序進(jìn)行確定審計(jì)任務(wù)，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃（或方案）搜集資料，并作好準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施落實(shí)定案出具審計(jì)報(bào)告第十三條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需要的有關(guān)資料，主要包括工程合同的審核，除提供工程合同書外還包括工程概算書；招標(biāo)文書及補(bǔ)遺、答疑資料；中標(biāo)通知書；施工單位資質(zhì)等級(jí)證明材料；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等級(jí)核定書；投標(biāo)文書（商務(wù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)），清單綜合單價(jià)分析表等。 工程結(jié)算審核，除工程結(jié)算書外，還應(yīng)包括工程設(shè)計(jì)施工圖（招標(biāo)版）、竣工圖；已審定的預(yù)算書及修正預(yù)算；工程合同、招（投）標(biāo)文書及補(bǔ)遺、答疑資料；工程監(jiān)理報(bào)告；設(shè)計(jì)變更的技術(shù)洽商單或核定單及工程量清單綜合單價(jià)核定單；開竣工報(bào)告；完整的工程竣工資料，包括隱蔽工程驗(yàn)收記錄和月工程進(jìn)度報(bào)表；現(xiàn)場(chǎng)收方簽證資料；主要材料、設(shè)備的供貨合同（協(xié)議書）、核價(jià)單（必要時(shí)提供發(fā)票）；工程量計(jì)算書；甲方供應(yīng)材料、設(shè)備明細(xì)賬等。 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，除已審定的工程結(jié)算書外，還應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；竣工財(cái)務(wù)決算說明書；建設(shè)成本核算的有關(guān)會(huì)計(jì)資料等。 第十四條審計(jì)科在獲取送審資料后，及時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。 第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告、各種審計(jì)資料一起立卷歸檔，形成審計(jì)檔案。 內(nèi)部審計(jì)工作制度醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是指醫(yī)院審計(jì)科和審計(jì)人員，對(duì)醫(yī)院及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。 1、對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。 2、對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。 對(duì)醫(yī)院的基建及修繕等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；對(duì)設(shè)備投資進(jìn)行審計(jì)。 3、對(duì)醫(yī)院及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審。 4、對(duì)醫(yī)院及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益、藥品管理等情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 5、對(duì)醫(yī)院設(shè)備、物資及維修采購，以及廢舊物資報(bào)廢和處理進(jìn)行審計(jì)。 6、根據(jù)醫(yī)院需要，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。 7、醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人或者上級(jí)主管部門要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。 8、審計(jì)科每年應(yīng)當(dāng)向醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門提交內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)。 9、為確保審計(jì)人員在審計(jì)過程中的公正性，審計(jì)人員不得介紹公司和商家參與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 10、內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。 11、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持證上崗，并接受后續(xù)教育。 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由醫(yī)院依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 cWw7Rr1Ll(Gg#AaVv5Pp+Kk&EeYz9Tt3No-Ii$CdX x7Rr2Mm(Gg!B bVv5Qq0Kk&Ff Zz9Tu4Oo-Ij%DdXx8Ss2Mm)H h!BbWw6Qq0Ll*FfZAaUu4Oo+Jj%Dd Yy8Ss2N n)Hh!CcWw6Qr1Ll*Fg#AaUu5Pp+Jj&EeYy8T t3Nn)Ii$CcWx7Rr1Lm(Gg#Ab Vv5Pp0Kk&EeZ z9Tt3Oo-Ii$D dXx7Rs2Mm(Gh!BbVv6Qq0Kk*FfZz9Uu4Oo-Jj%DdXy8Ss2Mn)Hh!BcWw6Qq1Ll*Ff#AaUu4Pp+Jj%EeYy8St3Nn)Hi$CcWw7Rr1Ll(Gg#AaVv5Pp+Kk&EeYz9Tt3No-Ii$Cd Xx7Rr2Mm(Gg!BbVv5Qq0Kk&F fZz9T u4Oo-Ii%DdXx7Ss2Mm(Hh!BbVw6Qq0K l*FfZ zaUu4Oo+Jj%DdYy8Ss2Nn)Hh!CcWw6Q r1Ll*Fg#AaUu5Pp+Jj&EeYy8Tt3Nn)Ii$CcW x7Rr1Lm(Gg#A bVv5Pp0Kk&EeZz9Tt3Oo-Ii$DdXx7R s2Mm(Gh!BbVv6Qq0K k*FfZz9Uu4Oo-Jj%DdX y8Ss2Mn)Hh!BcWw6Q q1Ll*Ff#AaUu4Pp+Jj%EeYy8St3Nn)Hi$CcWw7Rr1Ll(Gg#A aVv5Pp+Kk&Ee Yz9Tt3No-Ii$CcXx7Rr1Mm(G g#BbVv5Pq0Kk&EfZz9Tt4Oo-Ii%DdXx7Ss2M m(Hh!B 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