銀行存款、現(xiàn)金管理制度.doc

銀行存款、現(xiàn)金管理制度一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 三、不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 四、銀行印鑒由結(jié)算中心負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證、有價證券由銀行出納保管。 五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達(dá)帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬；(2)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(3)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點以下的零星支出。 七、嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。 八、出納人員應(yīng)根據(jù)會計審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。 九、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)設(shè)小金庫。 十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，發(fā)生長短款要及時報告。一、銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。二、除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 三、不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 四、銀行印鑒由結(jié)算中心負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證、有價證券由銀行出納保管。 五、出納員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達(dá)帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬；(2)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(3)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；(4)出差人員必須隨身攜帶的旅差費；(5)按現(xiàn)行結(jié)算起點以下的零星支出。 七、嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。 八、出納人員應(yīng)根據(jù)會計審核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。 九、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)設(shè)小金庫。 十、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，發(fā)生長短款要及時報告。專項資金管理制度一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。二、專項資金實行縣級報賬制，資金撥付一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算，杜絕現(xiàn)金支付。三、資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項目資金批準(zhǔn)的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項、擴(kuò)項、縮項，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變；特殊情況，必須請示。四、嚴(yán)格專項資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準(zhǔn)。五、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。六、萬元以上的專項購置經(jīng)費一律實行政府采購或參與式采購。七、專項資金利息收入年終一律轉(zhuǎn)入本金滾動使用。八、加強(qiáng)審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。九、對專項資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。十、對工程類項目專項資金所發(fā)生的隱蔽工程，負(fù)責(zé)資金結(jié)算的工作人員，必須到現(xiàn)場簽證認(rèn)可，否則財政部門不予結(jié)算。十二：資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)帳冊設(shè)置（一）固定資產(chǎn)總帳的設(shè)置，由鎮(zhèn)財務(wù)結(jié)算中心和未納入結(jié)算中心管理的單位財務(wù)部門設(shè)立單位固定資產(chǎn)總帳，按照六大類設(shè)立明細(xì)科目核算固定資產(chǎn)各大類的金額。（二）固定資產(chǎn)明細(xì)帳的設(shè)置，由單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的部門或人員根據(jù)固定資產(chǎn)分類，按固定資產(chǎn)的品名設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的增加和減少情況。明細(xì)帳應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)的購進(jìn)日期、規(guī)格型號、單位、單價、數(shù)量、存放地點、來源等欄目。（三）固定資產(chǎn)使用登記表的設(shè)置，單位對在用的固定資產(chǎn)，以使用部門或在放點為單位，填制固定資產(chǎn)使用登記表，該表一式二份，一份由固定資產(chǎn)管理部門存查，一份由使用部門保存，若發(fā)生變動，重新填制固定資產(chǎn)使用登記表。（四）固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳應(yīng)使用電算化軟件設(shè)置核算，對于無電算化軟件的單位，明細(xì)帳應(yīng)統(tǒng)一購置固定資產(chǎn)明細(xì)帳頁進(jìn)行設(shè)置核算。二、 固定資產(chǎn)增加管理固定資產(chǎn)增加，分為購建（包括新建、自建、擴(kuò)改、改建等）、購入、自制、調(diào)入、盤盈、捐贈和其它形式等。（一）購建的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)要按照基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定建立基建帳戶進(jìn)行獨立核算，待基建項目竣工驗收和審計決算后，轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)帳核算。（二）購入的固定資產(chǎn)，要按照古里鎮(zhèn)政府采購制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。購入后填制古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單驗收入帳。單位要編制年度固定資產(chǎn)采購計劃，列入當(dāng)年單位預(yù)算。（三）自制、調(diào)入、盤盈或其它方式增加的固定資產(chǎn)，由單位填制古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單驗收入帳。三、 固定資產(chǎn)的處置管理固定資產(chǎn)的處置，是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括無償調(diào)出、出售、盤虧、報廢、報損等。（一）固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限1各單位占有、使用的單位原值在2萬元以上（包括2萬元），屬大型 、精密、貴重資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明相關(guān)原因，經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。2各單位占有、使用的單位原值在2萬元以下，但成批處置金額在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。3固定資產(chǎn)無償調(diào)入外單位的，批量價值在1萬元以上的，必須經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。4向個人出售和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)（包括提前報廢的固定資產(chǎn)），單位原值在3000元以上及批量價值在1萬元以上的，必須經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。5不在1、2、3、4項范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置，只需填制古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可核銷。（二）固定資產(chǎn)處置申報程序1各單位處理上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，首先應(yīng)向主管部門和財政部門進(jìn)行申報，填報古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)處置申報核準(zhǔn)表，經(jīng)審批后方可處理。2各單位處理固定資產(chǎn)時，應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件及資料：（1）資產(chǎn)價值的憑證，如購貨單（發(fā)票、收據(jù)、工程決算副本、記帳憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等）；（2）資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定（未達(dá)到正常使用年限）；（3）報損資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、損失價值清冊，以及鑒定數(shù)據(jù)和對非正常損失責(zé)任者的處理文件。（三）固定資產(chǎn)處置的帳務(wù)處理1 各單位無償調(diào)出、出售、報廢、報損的資產(chǎn)，申報單位可憑古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)處置申報核準(zhǔn)表或古里鎮(zhèn)固定資產(chǎn)增減申報單的核算聯(lián)，調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)帳目。2 固定資產(chǎn)的處置收入，包括出售收入、報廢報損殘值變賣收入，均屬國家所有，按照有關(guān)管理規(guī)定，實行收支兩條線管理。四、 固定資產(chǎn)清查核對管理（一）固定資產(chǎn)的清查登記是指行政事業(yè)單位對其公共資源、國有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底的清查核實、登記造冊；對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，建立基本情況數(shù)據(jù)庫。（二）各單位每年度要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底的清查，在清查中要把實物盤點同核查帳務(wù)結(jié)合起來，以物對帳、以帳查物、見物盤點、不重不漏，查清固定資產(chǎn)來源、去向和管理情況，做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符。（三）清查登記要求1單位占有、使用的房屋建筑物，依據(jù)國家核發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證進(jìn)行清查登記。未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的單位按照國家劃撥使用的有關(guān)檔案先行清理登記。待清查登記工作結(jié)束后，按國家房產(chǎn)管理的有關(guān)政策辦理。按照國家有關(guān)政策規(guī)定購定的房屋建筑物，應(yīng)按實際購買價格進(jìn)行清查登記。自行建造的房屋建筑物，工程未審計前按工程造價清查登記，工程審計后按審計確認(rèn)價進(jìn)行調(diào)整。2對固定資產(chǎn)要查清帳面價值。清理出待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、核銷數(shù)額等。3對清查出的各項固定資產(chǎn)盤盈重新估價入帳，對清查出的盤虧固定資產(chǎn)，要認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。4經(jīng)過清查后的各項固定資產(chǎn)，要區(qū)別固定資產(chǎn)用途和使用情況進(jìn)行重新登記調(diào)整，建立健全實物帳。5各單位針對在清查登記中發(fā)現(xiàn)的問題，要調(diào)整和完善相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理制度，防止前清后亂，明確責(zé)任，形成單位內(nèi)部有效的監(jiān)督管理機(jī)制。五、 固定資產(chǎn)的日常管理制度各單位要制定一套完善的符合本單位實際的資產(chǎn)管理、崗位責(zé)任制度，建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)請購制度、驗收制度、保管制度、賠償制度、報損報廢制度、維修制度、資產(chǎn)租賃制度、清查核對制度等。六、責(zé)任（一） 各單位的財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門都有