資金管理手冊(cè)(0814修訂后版).doc

資金管理手冊(cè)資金管理手冊(cè)1.引言1.1目的11.2適用范圍11.3內(nèi)容12.業(yè)務(wù)流程與控制12.1資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理12.1.1目標(biāo)12.1.2原則22.1.3 內(nèi)容22.1.4 現(xiàn)金管理22.1.5銀行存款管理62.1.6銀行賬戶管理102.1.7網(wǎng)上銀行管理162.1.8收款管理182.1.9 付款管理242.1.10 銀行票據(jù)管理372.1.11保函管理412.1.12信用證管理472.2 資金計(jì)劃管理562.2.1目標(biāo)562.2.2原則562.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)562.2.4制度依據(jù)562.2.5 控制流程562.3營(yíng)運(yùn)資金管理612.3.1定義與公式612.3.2管理目標(biāo)622.3.3 控制原則622.3.4 主要風(fēng)險(xiǎn)622.3.6 控制內(nèi)容632.4籌融資管理652.4.1目標(biāo)652.4.2原則662.4.3內(nèi)容662.4.4授信業(yè)務(wù)管理662.4.4借款業(yè)務(wù)管理722.4.6債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理802.5高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理822.5.1目標(biāo)822.5.2原則822.5.3內(nèi)容832.5.4外匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理832.5.5境內(nèi)商品套期保值業(yè)務(wù)管理882.6擔(dān)保與反擔(dān)保管理912.6.1目標(biāo)912.6.2原則912.6.3主要風(fēng)險(xiǎn)922.6.4制度依據(jù)922.6.5控制流程922.7子公司留存收益分配952.7.1目標(biāo)952.7.2原則952.7.3主要風(fēng)險(xiǎn)952.7.5 控制流程962.8資金監(jiān)督考核管理972.8.1目標(biāo)972.8.2原則972.8.3主要風(fēng)險(xiǎn)982.8.4 制度依據(jù)982.8.5 控制流程983.公司相關(guān)規(guī)章制度、術(shù)語(yǔ)定義1003.1公司資金相關(guān)制度1003.2公司籌資管理相關(guān)制度1013.3公司高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)制度1013.4相關(guān)術(shù)語(yǔ)和定義1011081.引言1.1目的為加強(qiáng)中國(guó)西電集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）及所屬子公司資金管理的內(nèi)部控制，防范資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保證資金業(yè)務(wù)合法合規(guī)，結(jié)算及時(shí)準(zhǔn)確，資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理,根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，制定本手冊(cè)。1.2適用范圍本手冊(cè)適用于公司及所屬子公司。1.3內(nèi)容貨幣資金管理涉及的內(nèi)容包括：（1）資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理；（2）資金計(jì)劃管理；（3）營(yíng)運(yùn)資金管理；（4）籌融資管理；（5）高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理；（6）擔(dān)保與反擔(dān)保管理；（7）子公司留存收益分配；（8）資金監(jiān)督考核管理。2.業(yè)務(wù)流程與控制2.1資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理2.1.1目標(biāo)（1）控制、跟蹤記錄資金流動(dòng)；（2）優(yōu)化資源配置、加快資金周轉(zhuǎn)；（3）確保單位資金安全。2.1.2原則（1）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：通過資金程序控制、授權(quán)控制、實(shí)物控制、職責(zé)劃分、人員控制、會(huì)計(jì)及核算控制、監(jiān)督措施，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保資金的安全；（2）效率原則：實(shí)行銀行賬戶統(tǒng)一管理，減少資金的閑置，提高資金使用效率。2.1.3內(nèi)容（1）現(xiàn)金管理；（2）銀行存款管理；（3）銀行賬戶管理；（4）網(wǎng)上銀行管理；（5）收款管理；（6）付款管理；（7）銀行票據(jù)管理；（8）保函管理；（9）信用證管理。2.1.4現(xiàn)金管理2.1.4.1管理目標(biāo)（1）保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全與完整；（2）嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額；（3）現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，并建立盤點(diǎn)清查制度。2.1.4.2主要風(fēng)險(xiǎn)（1）未實(shí)現(xiàn)不相容崗位互相分離，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)；（2）缺少現(xiàn)金保護(hù)設(shè)施，面臨直接安全風(fēng)險(xiǎn)；（3）現(xiàn)金收支不符合國(guó)家法規(guī)和公司規(guī)定；（4）未做到日清月結(jié)，存在貨幣資金賬實(shí)不符及賬外貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)；（5）現(xiàn)金盤點(diǎn)表未經(jīng)審核，難以保證盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。2.1.4.3制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)管理辦法。2.1.4.4控制流程現(xiàn)金管理控制流程包括現(xiàn)金收款流程、現(xiàn)金付款流程、現(xiàn)金盤點(diǎn)流程。2.1.4.4.1現(xiàn)金收款流程見收款管理流程2.1.8.4.1。2.1.4.4.2現(xiàn)金付款流程見付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.4.4.3現(xiàn)金盤點(diǎn)流程（1）流程描述ZJ01-01 每日終了，出納盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)按照現(xiàn)金面額大小事實(shí)記錄現(xiàn)金張數(shù)和金額，將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，并與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的庫(kù)存現(xiàn)金總賬余額進(jìn)行核對(duì)，注明盤盈或盤虧原因，在盤點(diǎn)人處簽字，按月整理裝訂成冊(cè)并存檔。ZJ01-02 會(huì)計(jì)主管每周至少一次監(jiān)督出納盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表盤點(diǎn)結(jié)果，主要關(guān)注監(jiān)盤和盤點(diǎn)結(jié)果是否一致，如果存在盤盈或盤虧原因，提出處理建議，監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。ZJ01-03 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)每月一次抽盤現(xiàn)金，并確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表結(jié)果，主要關(guān)注會(huì)計(jì)主管是否定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果處理意見是否合理，并在現(xiàn)金盤點(diǎn)表的財(cái)務(wù)處長(zhǎng)處簽字。ZJ01-04 會(huì)計(jì)對(duì)盤盈或盤虧做賬務(wù)處理，編寫記賬憑證。（2）流程圖（3）表格表單庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表格式：庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄表編制單位： 盤點(diǎn)日期：面額人民幣數(shù)量金額10005001005020105210.50.20.10.050.020.01合計(jì)-盤點(diǎn)日未記賬現(xiàn)金收入+盤點(diǎn)日未記賬現(xiàn)金支出盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額盤點(diǎn)賬面實(shí)有數(shù)額盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差額差異原因情況說明出納： 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 監(jiān)盤人：2.1.5銀行存款管理2.1.5.1管理目標(biāo)（1）建立稽核制度，及時(shí)與銀行核對(duì)款項(xiàng)，保證銀行存款資金準(zhǔn)確、安全；（2）建立支出授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限及審批程序；（3）嚴(yán)格按照公司資金集中管理辦法要求辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)需采取“收支兩條線、多渠道收款、單渠道付款”的模式辦理。2.1.5.2主要風(fēng)險(xiǎn)（1）銀行對(duì)賬不及時(shí)、不規(guī)范，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的交易，影響公司資金安全；（2）銀行存款收支業(yè)務(wù)未按照授權(quán)審批制度嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致資金被非法套取或者被挪用的風(fēng)險(xiǎn)；（3）銀行存款收支業(yè)務(wù)未按照公司資金集中管理辦法的要求執(zhí)行，降低資金的集中度。2.1.5.3制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)管理辦法和資金集中管理辦法。2.1.5.4控制流程銀行存款管理控制流程主要包括銀行收款流程、銀行付款流程和銀行存款對(duì)賬流程。2.1.5.4.1銀行收款流程 見收款管理流程2.1.8.4.2。2.1.5.4.2銀行付款流程 見付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.5.4.3銀行存款對(duì)賬流程（1）流程描述ZJ02-01 會(huì)計(jì)根據(jù)出納提供的銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款明細(xì)，在次月5日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并在銀行余額調(diào)節(jié)表制表處簽字。對(duì)發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員和出納，催收單據(jù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。ZJ02-02 會(huì)計(jì)對(duì)超過一個(gè)月仍未核對(duì)上的未達(dá)賬項(xiàng)，編制超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告。ZJ02-03 會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，主要關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)的超期未清理原因，并在銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核處簽字。ZJ02-04 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批銀行余額調(diào)節(jié)表和超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告，關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的原因、時(shí)間、金額，如果涉及經(jīng)濟(jì)問題的，及時(shí)上報(bào)總會(huì)計(jì)師。ZJ02-05 總會(huì)計(jì)師審閱超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告，關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的原因、時(shí)間、金額，如果涉及經(jīng)濟(jì)問題的及時(shí)通知法律、審計(jì)、紀(jì)監(jiān)部門介入調(diào)查。ZJ02-06 法律、審計(jì)、監(jiān)察部門審批超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告，關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的原因、時(shí)間、金額，提出處理方案。ZJ02-07 會(huì)計(jì)按月整理銀行余額調(diào)節(jié)表、超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告并存檔保存。（2）流程圖（3）表格表單銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位： 編制日期： 年 月 日 賬戶名稱：賬 號(hào)：銀行名稱：?jiǎn)挝唬涸y行存款余額：公司存款余額：日期憑證號(hào)票號(hào)加公司已收銀行未收減公司已付銀行未付日期票號(hào)加銀行已收公司未收減銀行已付公司未付合 計(jì)0.000.00合 計(jì)0.000.00調(diào)節(jié)后余額：0.00調(diào)節(jié)后余額：0.00財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 審核人：制單人：2.1.6銀行賬戶管理2.1.6.1管理目標(biāo)嚴(yán)格按照法律法規(guī)及公司規(guī)章制度開立、使用、變更和撤銷銀行賬戶，保證資金集中、安全、完整，防范舞弊行為。2.1.6.2主要風(fēng)險(xiǎn)（1）未經(jīng)授權(quán)開立、變更、撤銷銀行賬戶，缺乏對(duì)銀行賬戶的有效監(jiān)控，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；（2）未及時(shí)清理閑置銀行賬戶、過量開立銀行賬戶導(dǎo)致企業(yè)資金分散，管理成本增加；（3）違法違規(guī)出租、出借賬戶，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；（4）存在賬外銀行賬戶，導(dǎo)致公司資金難以管控，影響資金安全。2.1.6.3制度依據(jù)公司銀行賬戶管理辦法。2.1.6.4控制流程銀行賬戶管理流程包括銀行賬戶開立/變更/注銷申請(qǐng)、審批和備案管理流程、外部銀行賬戶核對(duì)流程、年度銀行賬戶撤銷及歸集管理流程。2.1.6.4.1銀行賬戶開立/變更/注銷申請(qǐng)、審批和備案管理流程（1）流程描述ZJ03-01 資金管理員提出開戶、變更、注銷申請(qǐng)，填寫開戶/變更/注銷申請(qǐng)表，并附相關(guān)資料。a) 出納辦理開立賬戶，應(yīng)附銀行辦理所需的開戶申請(qǐng)、賬戶管理協(xié)議、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)地稅證和開戶許可證等資料；b) 變更賬戶應(yīng)注明變更賬號(hào)、公司名稱、賬戶用途，以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)地稅證和開戶許可證等資料；c) 撤銷賬戶應(yīng)注明撤銷原因等。ZJ03-02 會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核開戶/變更/注銷申請(qǐng)表，主要關(guān)注申請(qǐng)事由及開戶、變更、注銷所需資料是否真實(shí)齊全。ZJ03-03 總會(huì)計(jì)師審批開戶/變更/注銷申請(qǐng)表。ZJ03-04 資金管理員將開戶/變更申請(qǐng)報(bào)告以正式文件形式報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，并附相關(guān)證明材料。ZJ03-05 特殊開戶流程：a) 公司總部開立賬戶，由經(jīng)辦人員填寫法人簽字審閱單并準(zhǔn)備開戶資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)；b) 新設(shè)公司由資金管理員依據(jù)公司投資與資產(chǎn)管理部相關(guān)批復(fù)，知會(huì)公司財(cái)務(wù)部后，辦理驗(yàn)資賬戶、基本存款賬戶和西電財(cái)司結(jié)算賬戶開立手續(xù)；c) 因共同業(yè)務(wù)集團(tuán)成員單位需要統(tǒng)一集中辦理開戶，由本單位財(cái)務(wù)部門向西電財(cái)務(wù)公司提出開戶申請(qǐng)，由西電財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交開戶申請(qǐng)； d) 首次在外部銀行開立保證金賬戶由資金管理員向公司財(cái)務(wù)部以正式文件形式報(bào)送開戶請(qǐng)示，并以此銀行賬戶作為該銀行的保證金專戶，后續(xù)在同一銀行辦理具體業(yè)務(wù)產(chǎn)生的臨時(shí)賬戶金額應(yīng)匯總記入該專戶。e) 在西電財(cái)司開立賬戶由資金管理員向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送加蓋單位公章的電子版開戶申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批辦理開戶手續(xù)。ZJ03-06 特殊變更流程：對(duì)于單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更的，由各單位內(nèi)部自行審批后完成銀行變更手續(xù)即可。ZJ03-07 公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，出納根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的批復(fù)，攜帶已審批通過的開立/變更/注銷賬戶的資料去銀行辦理開戶/變更/注銷事宜，取得銀行返回的賬戶開立/變更/注銷業(yè)務(wù)資料。ZJ03-08 賬戶開立/變更/注銷手續(xù)辦理完畢，根據(jù)公司銀行賬戶管理辦法規(guī)定，開立/變更/注銷戶后10日內(nèi)、資金管理員填寫銀行賬戶備案表，賬戶撤銷時(shí)應(yīng)同時(shí)提交經(jīng)銀行確認(rèn)的銀行賬戶撤銷申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。ZJ03-09 資金管理員根據(jù)銀行賬戶備案表更新銀行賬戶臺(tái)賬記錄，并將銀行賬戶備案表歸檔。ZJ03-010 資金管理員定期對(duì)賬戶管理情況進(jìn)行檢查分析，編寫資金分析-賬戶檢查分析，并配合審計(jì)部門對(duì)賬戶情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬戶管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)并采取應(yīng)對(duì)措施。（2）流程圖（3）表格表單西電集團(tuán)銀行賬戶備案表年 月 日申請(qǐng)單位：備案編號(hào)：備案類型新開立賬戶 變更賬戶 撤銷賬戶公司批文XX發(fā)【 】號(hào)賬戶類型基本賬戶一般存款賬戶專項(xiàng)存款賬戶保證金賬戶其他集團(tuán)內(nèi)撥款集團(tuán)外撥款保函承兌外匯買賣其他賬戶名稱賬號(hào)開戶行名稱(蓋印章)賬戶用途（撤銷賬戶的單位應(yīng)填寫原用途）申請(qǐng)備案單位意見總會(huì)計(jì)師簽字：年 月 日財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字：年 月 日經(jīng)辦人簽字：年 月 日公司公章公司財(cái)務(wù)部意見年 月 日本表一式1份。注：銀行賬戶銷戶備案需同時(shí)提供銀行撤銷賬戶申請(qǐng)表復(fù)印件2.1.6.4.2外部銀行賬戶核對(duì)流程（1）流程描述ZJ04-01 資金管理員從銀行獲取已開立銀行結(jié)算賬戶清單，并與企業(yè)核算系統(tǒng)、銀行賬戶及貨幣資金管理情況表進(jìn)行核對(duì)。ZJ04-02 會(huì)計(jì)主管復(fù)核已開立銀行結(jié)算賬戶清單與企業(yè)核算系統(tǒng)、銀行賬戶及貨幣資金管理情況表中反映的結(jié)算賬戶是否一致，主要關(guān)注企業(yè)未納入銀行結(jié)算賬戶管理的原因并督促會(huì)計(jì)及時(shí)記入核算系統(tǒng)、資金管理員更新銀行賬戶及貨幣資金管理情況表。ZJ04-03 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)關(guān)注銀行結(jié)算賬戶漏計(jì)的原因、是否存在長(zhǎng)期未用的久懸賬戶，對(duì)于轉(zhuǎn)入久懸的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)完成賬戶激活或撤銷手續(xù)。如果涉及經(jīng)濟(jì)問題的，及時(shí)上報(bào)總會(huì)計(jì)師。ZJ04-04 資金管理員于次年元月15日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送已開立銀行結(jié)算賬戶清單掃描件，同時(shí)進(jìn)行歸檔。ZJ04-05 公司財(cái)務(wù)部檢查企業(yè)填報(bào)的銀行賬戶及貨幣資金管理情況表與已開立銀行結(jié)算賬戶清單中外部結(jié)算賬戶是否一致。2.1.6.4.3年度銀行賬戶撤銷及歸集管理流程（1）流程描述ZJ05-01 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)年度收入規(guī)模核定外部銀行結(jié)算賬戶總數(shù)，并與經(jīng)檢查的外部銀行結(jié)算賬戶比較，確定年度賬戶銷戶計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)與西電財(cái)司確認(rèn)，確定年度賬戶歸集計(jì)劃，于一季度末下發(fā)至各子公司。ZJ05-02 資金管理員應(yīng)落實(shí)公司財(cái)務(wù)部核定的年度賬戶撤銷及歸集計(jì)劃，并于每季度進(jìn)行反饋。（2）表格表單年度賬戶歸集計(jì)劃填報(bào)單位：項(xiàng)目總行名稱支行名稱銀行賬號(hào)賬戶類型賬戶用途幣種計(jì)劃歸集時(shí)間（月）計(jì)劃歸集的賬戶2.1.7網(wǎng)上銀行管理2.1.7.1管理目標(biāo)完善網(wǎng)上銀行管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)上銀行開立申請(qǐng)流程的審批，保證資金安全。2.1.7.2主要風(fēng)險(xiǎn)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)開立網(wǎng)上銀行，影響公司資金安全進(jìn)。2.1.7.3制度依據(jù)公司網(wǎng)銀申請(qǐng)與使用管理辦法。2.1.7.4控制流程網(wǎng)上銀行管理控制流程主要為網(wǎng)上銀行申請(qǐng)與審批流程。2.1.7.4.1網(wǎng)上銀行申請(qǐng)與審批流程（1）控制流程ZJ06-01 出納按業(yè)務(wù)需求填寫開具網(wǎng)上銀行的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，填寫銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)協(xié)議或網(wǎng)銀賬戶申請(qǐng)表、向銀行提供授權(quán)委托書等基本信息資料。ZJ06-02 會(huì)計(jì)主管對(duì)出納提交的所有資料進(jìn)行逐一復(fù)核，對(duì)網(wǎng)上銀行開具申請(qǐng)中填列事由的準(zhǔn)確性、完整性及所附資料填寫的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后提交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核。ZJ06-03 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)進(jìn)行審核，主要關(guān)注賬戶開通網(wǎng)銀的必要性，網(wǎng)銀合同條款是否合理，是否能確保網(wǎng)銀使用安全等。ZJ06-04 總會(huì)計(jì)師對(duì)開通網(wǎng)銀申請(qǐng)進(jìn)行審批，主要關(guān)注賬戶開通網(wǎng)銀的必要性等。ZJ06-05 出納持銀行網(wǎng)銀服務(wù)協(xié)議或網(wǎng)銀賬戶申請(qǐng)表及銀行所需資料前往銀行辦理網(wǎng)銀開通手續(xù)。ZJ06-06 會(huì)計(jì)主管確認(rèn)使用網(wǎng)銀的人員名單及使用權(quán)限，填寫網(wǎng)銀操作權(quán)限審批表并報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)，網(wǎng)銀使用人員原則上配備三人，付款單錄入人、審核人、備用審核人。ZJ06-07 會(huì)計(jì)主管根據(jù)新開的網(wǎng)銀賬戶登記備查簿，記錄銀行名稱、開戶賬號(hào)、操作人員名錄及變更情況 、權(quán)限等。ZJ06-08 出納及時(shí)將網(wǎng)銀申請(qǐng)資料進(jìn)行整理歸檔。（2）流程圖（3）表格表單網(wǎng)銀權(quán)限方案參照公司網(wǎng)銀申請(qǐng)與使用管理辦法中“附件1：網(wǎng)銀操作授權(quán)審批表”。2.1.8收款管理2.1.8.1管理目標(biāo)（1）保證公司及各單位嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；（2）財(cái)務(wù)部定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收未收項(xiàng)目，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任；（3）保證收款的及時(shí)性及準(zhǔn)確性。2.1.8.2主要風(fēng)險(xiǎn)（1）違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用收款，或資金體外循環(huán)；（2）財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門信息不對(duì)稱，財(cái)務(wù)部門未掌握所有應(yīng)收項(xiàng)目的金額和時(shí)限，不能有效監(jiān)督收款業(yè)務(wù)，難以及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)資金流入，導(dǎo)致企業(yè)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。2.1.8.3制度依據(jù)公司資金集中管理辦法、銷售收款管理辦法和資金計(jì)劃管理實(shí)施辦法。2.1.8.4控制流程收款管理控制流程主要包括：現(xiàn)金收款流程、銷售收款流程、政府補(bǔ)助資金確認(rèn)與計(jì)量流程、投資分紅確認(rèn)與計(jì)量流程、出口退稅收款流程。2.1.8.4.1現(xiàn)金收款流程（1）控制流程ZJ07-01 交款人將收款依據(jù)交付會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)核對(duì)收款依據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后，將其交付出納辦理收款手續(xù)。ZJ07-02 出納驗(yàn)收現(xiàn)金，主要從現(xiàn)鈔真假和金額準(zhǔn)確性兩個(gè)方面進(jìn)行驗(yàn)收。出納開具收據(jù)，應(yīng)填寫交款人名稱、事項(xiàng)、收款金額，在經(jīng)辦人處簽字，并提交給會(huì)計(jì)復(fù)核、編制并打印記賬憑證。（2）流程圖2.1.8.4.2銷售收款流程（1） 控制流程ZJ08-01 出納每天通過網(wǎng)上銀行統(tǒng)計(jì)當(dāng)天回款情況，匯總后及時(shí)交給銷售會(huì)計(jì)，并及時(shí)去銀行取得銀行回單。ZJ08-02 銷售會(huì)計(jì)將出納遞交的銀行回款明細(xì)當(dāng)日傳遞給銷售部門管理員，要求其標(biāo)明回款性質(zhì)。ZJ08-03 銷售部門管理員收到銀行回款明細(xì)后，及時(shí)與負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)員進(jìn)行溝通，核對(duì)回款信息，確定回款性質(zhì)，并填制應(yīng)收賬款回執(zhí)單報(bào)銷售部門處長(zhǎng)審核通過后，由銷售部門管理員將回執(zhí)單傳遞給財(cái)務(wù)部門銷售會(huì)計(jì)。ZJ08-04 銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部門提供的應(yīng)收賬款回執(zhí)單和銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。（2） 流程圖（3）表格表單應(yīng)收賬款回執(zhí)單 日期： 年 月 日客戶名稱代碼回款部門合同責(zé)任人：回款方式現(xiàn)金 支票 電匯 承兌 匯票 本票 抵賬 其他合同號(hào)訂單號(hào)項(xiàng)目名稱回款性質(zhì)回款金額大寫： 億 仟佰 拾 萬(wàn) 仟佰 拾 元 角 分￥ 備注注：回款性質(zhì)按預(yù)收款、貨款、質(zhì)保金分別填列，其中貨款需標(biāo)明回款進(jìn)度。經(jīng)辦人： 業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)： 收款人：2.1.8.4.3政府補(bǔ)助資金確認(rèn)與計(jì)量流程（1） 控制流程ZJ09-01 會(huì)計(jì)主管根據(jù)相關(guān)部門下發(fā)的政府補(bǔ)助文件，判斷政府補(bǔ)助的性質(zhì)，并通知出納。ZJ09-02 資金到賬后，出納及時(shí)去銀行取得銀行進(jìn)賬單，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)。ZJ09-03 會(huì)計(jì)根據(jù)政府補(bǔ)助文件和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后編制會(huì)計(jì)憑證。（2） 流程圖2.1.8.4.4投資分紅確認(rèn)與計(jì)量流程（1） 控制流程ZJ10-01 被投資單位召開股東大會(huì)，做出利潤(rùn)分配決定后，發(fā)送投資方股東分紅通知，會(huì)計(jì)根據(jù)股東分紅通知確認(rèn)應(yīng)收股利。ZJ10-02 收到被投資單位的分紅款后，出納及時(shí)去銀行取得銀行進(jìn)賬單并傳遞給會(huì)計(jì)。ZJ10-03 會(huì)計(jì)根據(jù)銀行進(jìn)賬單確認(rèn)收到現(xiàn)金股利，進(jìn)行賬務(wù)處理。（2） 流程圖2.1.8.4.5出口退稅收款流程（1）控制流程ZJ11-01 財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)收妥并配齊出口發(fā)票、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單等出口退稅資料后，遞交稅務(wù)會(huì)計(jì)辦理出口退稅申報(bào)工作。ZJ11-02 稅務(wù)會(huì)計(jì)接到出口退稅資料后，先網(wǎng)上錄入出口退稅信息，導(dǎo)出電子信息在稅務(wù)局申報(bào)大廳進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審?fù)ㄟ^后，將紙質(zhì)出口退稅申報(bào)資料裝訂成冊(cè)，遞交稅務(wù)局進(jìn)行正式申報(bào)。ZJ11-03 出口退稅款到賬后，出納將銀行回單及時(shí)遞交稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)記錄、分配出口退稅款，編制會(huì)計(jì)憑證。（2）流程圖2.1.9付款管理2.1.9.1管理目標(biāo)（1）對(duì)各成本費(fèi)用支出項(xiàng)目建立明確的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；（2）建立明確的資金付款授權(quán)審批制度，資金支付或辦理報(bào)銷手續(xù)均通過相應(yīng)審批；（3）保證付款相關(guān)單據(jù)來源合法，內(nèi)容真實(shí)、完整，使用準(zhǔn)確，符合預(yù)算，審批手續(xù)齊全；（4）保證付款記錄準(zhǔn)確、及時(shí)，防止重復(fù)付款。2.1.9.2主要風(fēng)險(xiǎn)（1）付款申請(qǐng)不符合預(yù)算管理要求，開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算失控的風(fēng)險(xiǎn)；（2）付款未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，?dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；（3）對(duì)各項(xiàng)支出缺乏定期記錄、分析與監(jiān)控，對(duì)重復(fù)付款等重大問題未采取應(yīng)對(duì)措施，可能導(dǎo)致企業(yè)支出失控的風(fēng)險(xiǎn)。2.1.9.3制度依據(jù)公司采購(gòu)付款管理辦法、成本費(fèi)用管理辦法、工資及獎(jiǎng)金管理辦法和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資金管理辦法。2.1.9.4控制流程付款管理控制流程主要包括: 采購(gòu)付款流程、費(fèi)用報(bào)銷流程、固定資產(chǎn)采購(gòu)（工程項(xiàng)目）付款流程、備用金管理流程、稅款繳納流程和工資發(fā)放流程。2.1.9.4.1采購(gòu)付款流程（1）控制流程ZJ12-01 業(yè)務(wù)部門月底向財(cái)務(wù)部門上報(bào)次月資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門在經(jīng)審批的資金計(jì)劃額度范圍內(nèi)受理付款業(yè)務(wù)。ZJ12-02 各業(yè)務(wù)部門辦理付款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員填寫付款申請(qǐng)單，業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)審核（如有歸口管理部門，則還需歸口管理部門處長(zhǎng)審核）。付款時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：a) 付款申請(qǐng)單應(yīng)寫明部門、項(xiàng)目、合同或協(xié)議名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、金額、收款單位名稱，開戶銀行及賬號(hào)等內(nèi)容；b) 對(duì)外付款時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在付款申請(qǐng)單后附相關(guān)單據(jù)，并對(duì)其合法性、合理性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)，對(duì)于后附憑據(jù)不合法、不合理、不完整的，會(huì)計(jì)不予審批通過，財(cái)務(wù)部門出納不得付款；c) 現(xiàn)金支付時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)的付款憑證支付現(xiàn)金，不得將現(xiàn)金借給私人、以白條抵庫(kù)，不得編造用途套取現(xiàn)金；d) 預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)采購(gòu)合同條款辦理付款申請(qǐng)手續(xù)。ZJ12-03 業(yè)務(wù)人員根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，履行付款審批手續(xù)。ZJ12-04 會(huì)計(jì)對(duì)付款申請(qǐng)單及其附件進(jìn)行核對(duì)，主要關(guān)注付款申請(qǐng)與合同、協(xié)議是否相匹配，付款申請(qǐng)是否在資金計(jì)劃內(nèi)，否則須要求采購(gòu)部門追加資金計(jì)劃，執(zhí)行“資金計(jì)劃調(diào)整流程”。ZJ12-05 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，關(guān)注審批程序是否完整、付款方式是否合理，總會(huì)計(jì)師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。ZJ12-06 會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單及附件進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，并提交出納辦理付款，付款后及時(shí)取得付款單據(jù)。ZJ12-07 出納付款后，領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在原始憑證上加蓋付訖印章，以防止重復(fù)付款。ZJ12-08 業(yè)務(wù)人員應(yīng)在取得增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月，將發(fā)票送至財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）流程圖（3）表格表單付款申請(qǐng)單請(qǐng)款部門： 年 月 日 金額單位：請(qǐng)款用途請(qǐng)款金額付款方式“”人民幣（小寫）：現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬銀行電匯匯票其他人民幣金額（大寫）： 仟 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分付款銀行：合同編號(hào): 項(xiàng)目令號(hào)： 合同金額: 累計(jì)付款金額（含本次）： 累計(jì)付款比例（%）：收款單位全稱：注收款單位賬號(hào)：收款單位開戶銀行：總經(jīng)理： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)： 歸口部門處長(zhǎng)：總會(huì)計(jì)師： 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 會(huì)計(jì)審核： 經(jīng)辦人：2.1.9.4.2固定資產(chǎn)采購(gòu)（工程項(xiàng)目）付款流程（1）控制流程ZJ13-01 采購(gòu)部門（工程項(xiàng)目歸口管理部門）月底上報(bào)次月的資金使用計(jì)劃，在經(jīng)審批的資金計(jì)劃額度范圍內(nèi)受理付款業(yè)務(wù)。ZJ13-02 采購(gòu)部門（工程項(xiàng)目歸口管理部門）業(yè)務(wù)人員在計(jì)劃范圍內(nèi)，提出付款申請(qǐng)，填寫付款申請(qǐng)單并附合同、協(xié)議、工程進(jìn)度等資料，交業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)審核（如有歸口管理部則需歸口管理部門處長(zhǎng)審核）。ZJ13-03 業(yè)務(wù)人員根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，履行付款審批手續(xù)。ZJ13-04 會(huì)計(jì)檢查審批程序是否完整，并根據(jù)資金計(jì)劃、合同或協(xié)議等核對(duì)付款申請(qǐng)單及附件，判斷是否在資金計(jì)劃內(nèi)，若屬于資金計(jì)劃內(nèi)，提交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核，若不在資金計(jì)劃內(nèi)，須要求業(yè)務(wù)部門追加資金計(jì)劃，執(zhí)行“資金計(jì)劃調(diào)整流程”。ZJ13-05 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、與資金計(jì)劃是否相符、付款方式是否合理，總會(huì)計(jì)師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。ZJ13-06 會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報(bào)賬單及附件進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，并提交出納進(jìn)行付款，付款后及時(shí)取得付款單據(jù)。ZJ13-07 出納根據(jù)記賬憑證和付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款。（2）流程圖 （3）表格表單固定資產(chǎn)采購(gòu)（工程項(xiàng)目）付款流程中的“付款申請(qǐng)單”格式采用采購(gòu)付款管理流程中的表格格式。2.1.9.4.3費(fèi)用報(bào)銷流程（1）控制流程ZJ14-01 業(yè)務(wù)部門每月月底上報(bào)次月資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門在資金計(jì)劃額度范圍內(nèi)受理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)。ZJ14-02 費(fèi)用發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按照費(fèi)用相關(guān)規(guī)定取得合法票據(jù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，業(yè)務(wù)部門對(duì)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)（包括在網(wǎng)上查詢真?zhèn)?，并描述查詢過程并簽字等）。ZJ14-03 業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)和歸口部門處長(zhǎng)審核費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)后，提交業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要關(guān)注付款的真實(shí)性、必要性，并對(duì)其負(fù)責(zé)。ZJ14-04 根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷履行審批手續(xù)。ZJ14-05 會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，主要是核對(duì)付款申請(qǐng)與附件是否相符，并判斷是否在資金計(jì)劃內(nèi)，若不在資金計(jì)劃內(nèi)，須要求業(yè)務(wù)部門追加資金計(jì)劃，執(zhí)行“資金計(jì)劃調(diào)整流程”。ZJ14-06 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、與資金計(jì)劃是否相符、付款方式是否合理，總會(huì)計(jì)師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。ZJ14-07 會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)及附件進(jìn)行賬務(wù)處理，憑證交出納后，出納進(jìn)行付款，付款后應(yīng)及時(shí)取得付款單據(jù)。ZJ14-08 出納付款后，領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在原始憑證上加蓋付訖印章，以防止重復(fù)付款。ZJ14-09 涉及商務(wù)卡報(bào)銷業(yè)務(wù)詳見商務(wù)卡管理辦法。（2）流程圖 （3）表格表單費(fèi)用報(bào)表表格表單格式詳見附件。01.費(fèi)用報(bào)銷表格。2.1.9.4.4備用金管理流程（1） 控制流程ZJ15-01 業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填制請(qǐng)款單，并負(fù)責(zé)按照審批權(quán)限規(guī)定辦理請(qǐng)款審批手續(xù)。ZJ15-02 業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)審核請(qǐng)款單（若涉及業(yè)務(wù)歸口管理部門，還需業(yè)務(wù)歸口管理部門處長(zhǎng)審核），主要關(guān)注請(qǐng)款用途、金額、是否超出資金計(jì)劃。ZJ15-03 會(huì)計(jì)核對(duì)業(yè)務(wù)部門請(qǐng)款單，主要審核請(qǐng)款用途、金額、與資金計(jì)劃是否配比，并核對(duì)借款人備用金賬面掛賬情況，按照“舊賬不清、新賬不借”原則進(jìn)行審核。ZJ15-04 根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，備用金請(qǐng)款履行相應(yīng)審批手續(xù)。ZJ15-05 會(huì)計(jì)復(fù)核備用金請(qǐng)款單，主要關(guān)注填寫內(nèi)容是否完整、相關(guān)簽字是否齊全等，并編制記賬憑證。ZJ15-06 出納依據(jù)請(qǐng)款單和記賬憑證辦理付款手續(xù)，并由領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)進(jìn)行簽收。ZJ15-07 財(cái)務(wù)部門至少每半年下達(dá)各業(yè)務(wù)部門備用金清理通知，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)，沖銷備用金借款。（2） 流程圖（3）表格表單a) 備用金請(qǐng)款單格式請(qǐng) 款 單請(qǐng)款部門： 請(qǐng)款日期： 年 月 日 金額單位：請(qǐng)款用途出差地點(diǎn)請(qǐng)款金額付款方式現(xiàn)金支票電匯匯票其他人民幣金額（大寫）： 仟佰 拾 萬(wàn) 仟佰 拾 元 角 分付款銀行：收款單位全稱：備注收款單位賬號(hào)：收款單位開戶銀行：總經(jīng)理： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 歸口部門處長(zhǎng) ：業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)： 經(jīng)辦人：總會(huì)計(jì)師： 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 財(cái)務(wù)審核：b) 備用金清理通知格式關(guān)于清理備用金借款的通知公司各部門：為加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，保證備用金使用規(guī)范、清理及時(shí)，按照年終決算工作要求，公司決定對(duì)備用金借款進(jìn)行全面清理。具體要求如下：1. 在財(cái)務(wù)借出的所有現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬等款項(xiàng)（包括差旅費(fèi)、采購(gòu)借款、周轉(zhuǎn)金等）務(wù)必于XXXX年XX月XX日前歸還財(cái)務(wù)或辦理報(bào)賬沖銷手續(xù)。2. 借款人應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷審批手續(xù)，差旅費(fèi)借款要求在出差任務(wù)完成后XX天內(nèi)還清備用金借款，其他用途借款還款期限不超過XX天。原則上不允許出現(xiàn)跨期費(fèi)用的情況。3. 各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理備用金借款，嚴(yán)禁違反規(guī)定超范圍借款或超審批額度權(quán)限借款。對(duì)因特殊情況不能按期歸還借款或報(bào)賬沖銷借款手續(xù)的，請(qǐng)寫明詳細(xì)原因并列示出具費(fèi)用明細(xì)及還款計(jì)劃，由經(jīng)辦人及部門處長(zhǎng)簽字，由公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可暫緩處理。公司財(cái)務(wù)部門 XX年XX月XX日附：備用金借款明細(xì)表（截止日：XX年XX月XX日）序號(hào)名稱部門借款余額備注2.1.9.4.5稅款繳納流程（1）控制流程ZJ16-01 會(huì)計(jì)根據(jù)已審核的納稅申報(bào)表等相關(guān)資料填寫付款申請(qǐng)單，提交會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核。ZJ16-02 根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，將付款申請(qǐng)單提交相關(guān)管理層履行審批手續(xù)。ZJ16-03 對(duì)于個(gè)稅、營(yíng)業(yè)稅、水利建設(shè)基金等稅種，由會(huì)計(jì)依據(jù)納稅申報(bào)表等相關(guān)資料到稅務(wù)局申報(bào)稅款打印繳款書，其他稅種由會(huì)計(jì)直接從網(wǎng)上申報(bào)繳納并打印繳款書。ZJ16-04 會(huì)計(jì)主管確認(rèn)繳款書列示稅種、金額和申報(bào)金額相符后，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核后，在繳款書上加蓋財(cái)務(wù)專用章。ZJ16-05 會(huì)計(jì)根據(jù)付款申請(qǐng)單和繳款書編制會(huì)計(jì)憑證。ZJ16-06 對(duì)于需去銀行繳納稅款的，出納依據(jù)蓋章后的繳款書辦理繳款手續(xù)，并將付款單據(jù)及時(shí)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)作為記賬依據(jù)。（2）流程圖 （3）表格表單稅款繳納流程中的“付款申請(qǐng)單”格式參照采購(gòu)付款流程中的“付款申請(qǐng)單”。2.1.9.4.6工資發(fā)放流程（1）控制流程ZJ17-01 人力資源部門按月上報(bào)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)完成情況及當(dāng)月工資計(jì)劃，公司人力資源部審批后下達(dá)月度工資計(jì)劃。ZJ17-02 人力資源工資管理員從EAS人力資源模塊中生成工資匯總表，并填寫付款申請(qǐng)單，提交人力資源部門處長(zhǎng)，履行資金授權(quán)審批手續(xù)，經(jīng)審批后遞交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。ZJ17-03 會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)EAS賬務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證。ZJ17-04 出納根據(jù)審批后的工資匯總表和記賬憑證辦理工資支付手續(xù)。（2）流程圖（3）表格表單“付款申請(qǐng)單”格式可使用采購(gòu)付款流程中的付款申請(qǐng)單格式。2.1.10銀行票據(jù)管理2.1.10.1管理目標(biāo)（1）保證各類票據(jù)得到妥善管理，票據(jù)安全、完整；（2）對(duì)收取的外部票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，保證票據(jù)真實(shí)性；（3）空白票據(jù)經(jīng)過授權(quán)后購(gòu)買；（4）保證票據(jù)的使用符合法律法規(guī)的要求，審批程序符合規(guī)定；（5）銷毀票據(jù)審批得當(dāng)、程序符合規(guī)定。2.1.10.2主要風(fēng)險(xiǎn)（1）銀行票據(jù)管理不當(dāng)，導(dǎo)致票據(jù)遺失或毀損，使企業(yè)面臨資金損失風(fēng)險(xiǎn)；（2） 對(duì)收取的銀行票據(jù)未經(jīng)嚴(yán)格審核，導(dǎo)致企業(yè)受到資金損失；（3）票據(jù)使用未經(jīng)合理審批，使企業(yè)面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)；（4）銀行票據(jù)盤點(diǎn)不規(guī)范，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)差異，使企業(yè)面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)；（5）票據(jù)銷毀隨意，沒有監(jiān)督審批程序，導(dǎo)致票據(jù)管理混亂。2.1.10.3制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)管理制度。2.1.10.4控制流程票據(jù)管理流程主要內(nèi)容包括：空白票據(jù)購(gòu)買、票據(jù)保管、票據(jù)收取、票據(jù)開立和背書、報(bào)廢票據(jù)銷毀和票據(jù)盤點(diǎn)。2.1.10.4.1票據(jù)管理流程（1）控制流程ZJ18-01 各子公司需要購(gòu)買空白銀行票據(jù)時(shí)，需由出納填制空白票據(jù)購(gòu)買憑證，提交會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核后加蓋預(yù)留印鑒。ZJ18-02 出納去銀行購(gòu)買空白票據(jù)，并登記票據(jù)購(gòu)買記錄。ZJ18-03 財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審查收取的票據(jù)，收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的票據(jù)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)進(jìn)行核驗(yàn)，及時(shí)送交銀行檢查票據(jù)的真實(shí)性和有效性，并進(jìn)行妥善保管；如果發(fā)生銀行退票，出納通知業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)辦人進(jìn)行追收。ZJ18-04 票據(jù)由出納妥善保管，應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中，出納應(yīng)按照銀行票據(jù)種類，分別設(shè)立銀行支票、銀行本票、銀行匯票、承兌匯票等臺(tái)賬，詳細(xì)登記各類票據(jù)的名稱、號(hào)碼、取得時(shí)間、開立（背書轉(zhuǎn)讓）時(shí)間、金額、到期日、收款人等信息。ZJ18-05 出納根據(jù)履行完審批手續(xù)的付款申請(qǐng)單辦理票據(jù)簽發(fā)，會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核。ZJ18-06 出納對(duì)作廢的票據(jù)，按規(guī)定注明作廢字樣并予以保存，不得隨意處置或銷毀，對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，由出納進(jìn)行注銷或銷毀，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督。ZJ18-07 出納定期對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)登記臺(tái)賬與實(shí)物核對(duì)一致；會(huì)計(jì)主管每月對(duì)出納保管的票據(jù)進(jìn)行監(jiān)盤，出納編制盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在盤點(diǎn)表上簽字，如有差異及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)處理；財(cái)務(wù)處長(zhǎng)定期或不定期對(duì)票據(jù)保管和使用、登記情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，督促出納及時(shí)改正，問題嚴(yán)重的向管理層匯報(bào)。（2）流程圖（3）表格表單票據(jù)盤點(diǎn)表序號(hào)類別票據(jù)號(hào)出票人出票日期到期日利率票面金額到期金額備注12合計(jì)加：盤點(diǎn)日至截止日已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)截止日至盤點(diǎn)日已到期的應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)日至截止日已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)日已提交銀行的將到期的應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)日至截止日已到期未兌付轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù)減：盤點(diǎn)日至截止日收到的應(yīng)收票據(jù)截止日實(shí)際應(yīng)收票據(jù)截止日應(yīng)收票據(jù)賬面余額差異差異原因：出納： 盤點(diǎn)會(huì)計(jì)： 會(huì)計(jì)主管： 日期：2.1.11保函管理2.1.11.1管理目標(biāo)規(guī)范業(yè)務(wù)部門保函操作流程，加強(qiáng)保函業(yè)務(wù)過程監(jiān)督，保證保函業(yè)務(wù)信息及時(shí)反饋，避免保函風(fēng)險(xiǎn)。2.1.11.2主要風(fēng)險(xiǎn)（1）保函申請(qǐng)未按公司制度要求進(jìn)行審批，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；（2）未對(duì)保函實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控，保函到期未及時(shí)進(jìn)行撤銷，到期責(zé)任未及時(shí)解除的風(fēng)險(xiǎn)。2.1.11.3制度依據(jù)公司銀行保函管理暫行辦法。2.1.11.4控制流程保函管理控制流程主要包括保函申請(qǐng)流程和保函到期注銷流程。2.1.11.4.1保函申請(qǐng)流程（1）控制流程ZJ19-01 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù)原則上通過西電財(cái)司辦理。ZJ19-02 業(yè)務(wù)部門與業(yè)主協(xié)調(diào)、溝通保函的格式、內(nèi)容與辦理時(shí)間等事項(xiàng)，準(zhǔn)備、整理保函申辦材料，并履行審批手續(xù)。a) 開立投標(biāo)保函時(shí)需提供客戶招標(biāo)文件、項(xiàng)目要點(diǎn)、客戶資信證明、投標(biāo)價(jià)格評(píng)審表等。b) 開立預(yù)付款保函、履約保函時(shí)需提交合同、保函開立申請(qǐng)書。c) 業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按上述要求準(zhǔn)備保函申報(bào)材料后填寫保函/資信證明申請(qǐng)表、支付保函保證金的“付款申請(qǐng)單”，按審批權(quán)限履行審批手續(xù)，獲得批準(zhǔn)后方可辦理。d) 辦公室核對(duì)保函/資信證明申請(qǐng)表是否已經(jīng)相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，提交的資料與保函/資信證明申請(qǐng)表辦理內(nèi)容相一致，確認(rèn)無(wú)誤后簽章。對(duì)于涉及向銀行提供風(fēng)險(xiǎn)承諾函的，風(fēng)險(xiǎn)承諾函需履行業(yè)務(wù)部門部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部處長(zhǎng)、主管經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批手續(xù)，確認(rèn)無(wú)誤后簽章。e) 出納根據(jù)保函申請(qǐng)審批文件向辦理保函的金融機(jī)構(gòu)遞交保函申請(qǐng)材料，辦理相關(guān)保函并支付保證金。f) 業(yè)務(wù)部門在保函開立后三日內(nèi)向財(cái)務(wù)部提交保函編號(hào)和保函復(fù)印件，由財(cái)務(wù)部將保函復(fù)印件存檔。g) 業(yè)務(wù)部門與業(yè)主應(yīng)確認(rèn)保函的簽收，并做好保函的簽收、登記工作。h) 業(yè)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況辦理銀行保函的修改、延期或撤銷業(yè)務(wù)，按保函/資信證明申請(qǐng)表的審批流程履行審批手續(xù)。（2）流程圖（3）表格表單a) 保函/資信證明申請(qǐng)表樣式XX公司保函/資信證明申請(qǐng)表編號(hào)：一、保函/資信證明申請(qǐng)申請(qǐng)部門保函種類保函金額保函幣種申請(qǐng)日期申請(qǐng)開立日期保函到期日保函號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目令號(hào)開立銀行存入保證金項(xiàng)目簡(jiǎn)介簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦銀行審核后反饋意見1、如保函含有特殊條款特殊條款內(nèi)容：2、如需提供風(fēng)險(xiǎn)承諾函風(fēng)險(xiǎn)承諾函內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)承諾函簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦7、總經(jīng)理二、保函修改第一次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦第二次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦第三次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦三、保函撤銷申請(qǐng)日期撤銷金額撤銷理由撤銷