貸款撥備和分類制度.doc

小額貸款有限責任公司貸款撥備和分類管理制度第一章 總 則第一條 為了防范經(jīng)營風險，增強抵御風險的能力，保障信貸資產(chǎn)的流動，安全和效益，防范和消除貸款風險，促進本公司經(jīng)營穩(wěn)建發(fā)展，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，充分計提呆帳準備金，根據(jù)金融企業(yè)會計制度(財會【2001】49號)、金融企業(yè)呆賬準備金提取及呆賬核銷管理辦法(財金【2001】127號)、銀行貸款損失準備計提指引(銀發(fā)【2002】98號)、金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法(財金【2005】49號)、2001年12月，中國人民銀行下發(fā)關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知（銀發(fā)【2001】416號）貸款風險分類指導原則制定本制度。第二章 貸款管理責任人第二條 貸款管理責任人是指：1、小額貸款公司董事長2、小額貸款公司總經(jīng)理3、小額貸款公司副總經(jīng)理4、小額貸款公司信貸員5、小額貸款公司股東、董事、監(jiān)事等關(guān)聯(lián)人6、其它參與貸審批決策的人員7、違法、違紀、違規(guī)辦理貸款業(yè)務的非信貸人員第三章 撥備金管理第三條 撥備制度是指公司預先從當期損益中撥提相應準備金,用于彌補其各項資產(chǎn)面值與預計可收回金額之間的損失缺口。利用這些財務資源,采用核銷的手段,可以最終消化殘留的不良資產(chǎn)。 第四條 撥備金的范圍：企業(yè)應承擔風險的全部金融資產(chǎn),包括貸款、壞賬和投資等,還包括表外信貸資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)等非信貸資產(chǎn)。第五條 撥備金種類和計提比例：1 一般準備金：對企業(yè)承擔風險的所有金融資產(chǎn),按不低于其期末余額的1%的比例,計提一般準備。2 相關(guān)準備減值準備金分為：根據(jù)資產(chǎn)分類結(jié)果,按照風險程度和回收的可能性,按不同比例提取撥備。種類：貸款損失準備和壞帳準備、長期投資減值準備貸款損失準備包括：專項準備和特種準備專項準備是指根據(jù)貸款的五級分類按各種比例計提的各項準備金。金融企業(yè)承擔風險和損失的貸款（含抵押、質(zhì)押、擔保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等）、進出口押匯、拆出資金、應收融資租賃款等。關(guān)注類貸款計提比例為2%；次級類貸款計提比例25%；可疑類貸款計提比例50%；損失類貸款計提比例為100%；特種準備金是對特定國家、地區(qū)或行業(yè)發(fā)放貸款計提的準備，具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風險程度和收回的可能性合理確定。壞帳準備是指存放同業(yè)款項、應收債券利息、應收股利、應收經(jīng)營租賃款、其他應收款等各類應收款項，計提壞帳準備金一般為0.3%-0.5%。 長期減值準備是指股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）在每個會計期末按照賬面價值與可收回金額孰低法的原則計量，對于可收回金額小于其賬面價值的差額，應當計提長期投資減值準備，計入當期的投資損益之中?？墒栈亟痤~大于長期投資的賬面價值，一般不作賬務處理，但若屬于以前已計提減值準備的，其價值得以恢復的， 則應在已計提的減值準備的限度之內(nèi)進行沖減。所計提的準備金。 第四章 資產(chǎn)分類管理第六條 貸款五級分類是根據(jù)內(nèi)在風險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。建立貸款五級分類的激勵和約束機制，促使信貸人員全面、準確、動態(tài)地了解各類貸款信息，及時采取有效的信貸管理措施。 第七條 評估銀行貸款質(zhì)量，采用以風險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風險分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。第八條 五類貸款的定義分別為： 正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。 可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第九條 使用貸款風險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括： （一）借款人的還款能力； （二）借款人的還款記錄； （三）借款人的還款意愿； （四）貸款的擔保； （五）貸款償還的法律責任； （六）銀行的信貸管理。 借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。第十條 對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核