汽車有限公司費用會計科目說明.doc

文件名: 附件4：xx汽車有限公司費用會計科目說明11.4作者: 財務部地點: 財務部版本: 定稿6-1XX汽車有限公司費用會計科目說明【內容概要】 簡要說明 科目功能范圍 費用科目說明【簡要說明】1費用科目說明主要是對科目核算內容的簡要說明，公司業(yè)務繁多，在此不能做到一一列舉， 對沒有列舉的業(yè)務內容根據用途+屬性原則計入相關費用。2本費用科目說明由財務部負責解釋?！究颇抗δ芊秶?.輔助生產費用（410500000-410599999）功能范圍：2000本科目核算公司的輔助生產車間為基本生產車間、管理部門和其他部門提供的勞務和成本發(fā)生的費用2. 制造費用（410500000-410599999）功能范圍：3000本科目核算公司為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。3銷售費用（410500000-410599999）功能范圍：4000本科目核算公司銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的費用。4管理費用（410500000-410599999）功能范圍：5000本科目核算公司為組織和管理公司生產經營所發(fā)生的費用。上述科目按費用類別及部門設置明細賬核算。職工工資 410500001 核算公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。包括職工工資、獎金、津貼和補貼。工會經費 410500002 核算公司按應付工資的相關比例計提的工會活動經費。（計提比例按公司或國家相關條例規(guī)定計提）職工教育經費410500003 核算公司按應付工資的相關比例計提的用于職工教育方面的費用。用于職工教育經費開支的范圍主要有培訓教材費、師資費、外委培訓費、培訓教師以及外委培訓人員的差旅費、交通費等、培訓領用的消耗品和零配件、新簽訂合同未上崗員工發(fā)生的招待費等，不包括培訓使用的辦公設施，該部分進低值易耗品。（計提比例按公司或國家相關條例規(guī)定計提）住房公積金410500004 核算公司為職工交納的住房公積金。養(yǎng)老保險費410500005 核算公司為職工繳納的養(yǎng)老保險費用。勞動保險費410500006 核算公司為從事特殊工種的員工交納的工傷保險、意外保險費用。醫(yī)療保險費410500007 計提比例公司為職工繳納的醫(yī)療保險費用。折舊費 410500008 核算公司當月廠房、設備等其他固定資產計提的折舊費用。辦公費 410500009 核算公司各部門因辦公需要發(fā)生的費用開支及材料消耗，主要指辦公用品（筆、刀、筆記本、標牌、印章、窗簾等）、辦公耗材（軟盤、碳粉等）信息化辦公用品如交換機、辦公設備的租賃費等。差旅費 410500010 核算公司員工發(fā)生的出差費用，含車船飛機費、住宿費、會務費、出差補助、出差公交費（含市外的打的費）、訂票費、退票費、帶車出差發(fā)生費用（含過路過橋費、停車費、汽油費等）、出國人員的出差費用、探親費用等。交通費 410500011 核算公司發(fā)生的市內交通費用（打的費或者公交車費），主要包括加班、晨會交通費和班車費、外出辦事等。修理費 410500012 因考核需要分解為辦公維修、設備維修、工程維修，該科目停用。運輸費 410500013 核算公司發(fā)生的運輸費用。市內短途運輸貨物發(fā)生的費用、公司內用于生產的運輸車輛耗用的汽油、柴油、電瓶等費用（含從物流運往生產線的費用）、公司運輸產品到客戶方的運輸及倉儲費用、整車物流及中轉庫的倉儲費、項目研發(fā)用的樣車、樣機、樣件等交付物的運費、外部搬運工的工資、污水運輸費。有稅務認可的運輸發(fā)票應扣除 7%的進項稅金后計入本科目。電費 410500014 核算公司各部門實際發(fā)生的電費。廣告費 410500015 核算公司為宣傳企業(yè)商品及企業(yè)形象在報紙、電視等公共傳媒上做廣告宣傳發(fā)生的費用。車輛費用 410500016 核算公司領導用車和部門工作用車發(fā)生的汽油費、車輛維修費、公司所有車輛（含運輸車輛）的年檢費、養(yǎng)路費，以及試驗用車的過路過橋費、路損費、養(yǎng)路費、停車費、車改領導用車的補助、派車費用( 包括總經辦派車費和各部門派車租車費) 、部門工作用車租賃費。（車輛保險屬于財產保險費）。業(yè)務招待費 410500017 核算公司用于業(yè)務招待方面的費用開支，如茶葉、招待餐費、接待外部人員的住宿及_交通費(包括公司招待餐券、)等。試驗檢驗費410500018 該科目停用。機物料消耗410500019 核算公司構成產品實體但不在BOM 中的材料以及與產品實體相關、有工藝消耗定額的材料和輔料，主要包括工藝用材料（如拉延油、發(fā)動機油、防凍液）、輔助材料（如粘性擦布、拋光液、涂裝過濾材料，不含打磨工具），構成產品實體沒有掛在 BOM中的外協(xié)件（如平衡塊）、化驗材料、生產材料（如固化劑等油漆溶劑）。低值易耗品 410500020 核算公司生產經營所需要的辦公用具和不符合固定資產核算標準的辦公設施（價值在 2000 元以下或使用時間不超過一年），如工業(yè)風扇、辦公桌、辦公椅、會議桌、衣柜、保險柜、自行車、2000 元以下傳真機等。勞動保護費 410500021 核算公司各部門發(fā)生用于勞動保護方面的費用，如勞保手套、勞保鞋、勞保服、安全帽、防暑降溫用品、防暑降溫費等。圖紙資料費 410500022 核算公司發(fā)生的用于設計圖紙費、購買圖書資料、雜志、報刊、翻譯、版面費、等方面的費用。清潔衛(wèi)生費 410500023 核算公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用（含勞務清潔工工資、獎金）支出。保安消防費410500024 核算公司外委保安公司發(fā)生的費用支出（含保安的工資、獎金）、購置消防耗材、安全設備檢測發(fā)生的費用、為安全做的廠區(qū)道路標志、標牌等費、氣瓶（維修費、裝圈費、檢測費）。技術咨詢費410500025 和審計咨詢費合并成咨詢費科目，該科目停用。技術開發(fā)費410500026 核算公司研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生前期調研費用。業(yè)務宣傳費 410500027 核算公司經辦的用于企業(yè)形象和產品宣傳的不列入廣告費列支的支出。如：車模、明信片等帶有奇瑞宣傳標志的宣傳品、奇瑞人報紙、慶賀金、媒體試乘_試駕的汽油費、過路過橋費、停車費、職能部門對內業(yè)務宣傳）等。財產保險費410500028 核算公司對公司各類資產投保發(fā)生的保險費用。運輸保險費410500029 核算公司為銷售產品在運輸過程中進行保險所支付的費用。咨詢費 410500030 核算公司在審計及技術咨詢、項目評審等方面支付給相關中介機構的費用。售后服務費 410500031 核算公司為整車提供售后服務過程中發(fā)生的費用。如：售后索賠、首保費、召回費用等。外賓及出國人員經費410500032 歸入差旅費科目核算，該科目停用。加工費 410500033 歸入基本生產下明細核算，該科目停用。包裝費 410500034 核算對外銷售產品的發(fā)生的包裝費用。會務費 410500035 歸入差旅費科目核算，該科目停用。印刷費 410500036 核算公司的各種內部單據、物品印刷以及隨車走的保養(yǎng)手冊、隨車手冊、維修手冊和使用說明發(fā)生的費用。各種內部單據如表格、單據、信件、名片、稿紙等，各種物品包括物資材料卡、安全記錄本、員工手冊、各種證件等。市場調研費410500037 核算公司在市場調研過程中發(fā)生的費用。外出服務費410500038 歸入差旅費科目核算，該科目停用。環(huán)境保護費410500039 核算公司繳納的排污費、評審費、污水處理的材料費用等。壞賬損失 410500040 核算計提壞賬準備時計入損益的費用。開辦費攤銷410500041 該科目停用。工作餐費 410500042 核算公司為職工支付的誤餐補貼，主要包括中午發(fā)放的午餐補貼、加班誤餐補貼（含部門為加班員工在公司食堂的訂餐）。租賃費 410500043 核算公司生產經營支付的設備、倉庫、廠房、房屋租賃費用。綠化費 410500044 核算公司發(fā)生的用于綠化方面的相關費用。（含各部門租入綠化物的費用）存貨盤虧（盤盈）410500045 核算公司按規(guī)定處理的存貨盤虧（盤盈）的費用。無形資產及遞延資產攤銷 410500046 核算公司攤銷的無形資產及遞延資產的費用。稅金 410500047 核算應計入損益的稅金費用（如：印花稅、地方水利基金、車船使用稅等）。水費 410500048 核算公司各部門發(fā)生的水費。天然氣費410500049 核算公司各部門發(fā)生的天然氣費用。返工費 410500050 核算公司整車、發(fā)動機、變速箱返修發(fā)生的外協(xié)件和其他物料消耗以及包裝中心KD件包裝過程中缺件、漏件發(fā)生的材料及相關費（不包含KD 件銷售后發(fā)現缺件、漏裝發(fā)生的費用。不含各生產車間車間因為自身原因返工發(fā)生的外協(xié)件和其他材料消耗。因車間自身原因發(fā)生的返修而領用的外協(xié)件只能走移庫手續(xù)，按被替換件報廢來處理。（備注:產生自身的缺限導致返工所發(fā)生的費用）廢品損失（410500051）核算公司生產過程中因裝配原因和其他非料廢原因導致自制品、外協(xié)件因質量不合格而發(fā)生的報廢損失。不包括用于試驗檢驗領用件的報廢、料廢和因產品設計更改發(fā)生的廢品損失。（備注:人為原因導致報廢損失所發(fā)生的費用）存貨配置更改差異 410500052 核算公司整車庫發(fā)生的整車配置更改造成的差異。月末轉入“產成品-各車型材料差異”中。招聘費 410500053 核算公司人事資源部為員工招聘過程中發(fā)生的費用。如：場地使用費、應聘人員來公司路費、體檢費、報刊雜志上的招聘廣告、新員工在簽訂合同之前所發(fā)生的費用等。（不包括公司招聘人員發(fā)生的差旅、電話費等）沖壓邊角料轉出410500054 借方核算沖壓車間購買鋼材邊角料，貸方核算沖壓車間出售鋼材邊角料成本轉出項。制造費用結轉 410500055 用于對各成本中心發(fā)生的制造費用結轉用的過渡科目。進口費 410500058 核算公司為進口商品而發(fā)生的進口報關發(fā)生的滯報金及購進貨物交納的關稅、港雜費等。售后服務費-KD 件410500057 核算公司為KD 件提供售后服務過程中發(fā)生的費用。如：售后索賠、首保費、召回費用等租金 410500059 和房屋租賃費合并成租賃費科目，該科目停用。售前準備費410500060 核算從入產成品庫到售出之前發(fā)生的修理、改裝等費用(主要包括修理時發(fā)生的工時和備件費用等)、出口車CP10 費用及整車多加注油。失業(yè)保險費410500061 核算公司為職工繳納的失業(yè)保險費用。醫(yī)療救助 410500062 核算公司為職工繳納的醫(yī)療救助費用。郵政費 410500063 核算公司生產經營發(fā)生的郵寄包裹、信件費用以及 EMS 費用等。通訊費 410500064 核算公司購買及修理座式、手提電話（手機、小靈通）等通訊器材發(fā)生的費用、電話費、手機費、傳真費。工具消耗 410500065 指為從事生產經營活動需要的通用工具、量檢具、刀輔具、磨具、磨料，還包括以上內容的修理費，領用材料如：電極、電纜、套筒接頭、千斤頂、塑封機等。輔助生產（工位器具費） 410500066 核算公司發(fā)生的工位器具、料盒及上述工位器具的修理費用。生產準備費410500067 該科目停用。設備維修費用410500068 核算對公司設備機器（不屬于更新改造以外）的大中小維修費；包括機器設備、工裝夾具、模夾檢、運輸工具（不含各部門工作用車）、辦公設施（如：傳真機、打印機、空調、數碼相機等）、辦公設備等發(fā)生備件、輔助材料（含設備用油）、外包維修費等修理費用支出。工程維修費用 410500069 核算對公司辦公樓、廠房、道路、圍墻等維修。包括發(fā)生輔助材料以及外包維修費等修理費用支出。（職工宿舍、食堂、醫(yī)療點等福利設施的維修在應付福利費核算）辦公維修費用 410500070 核算公司對辦公用具維修發(fā)生的修理費用。辦公用具主要指辦公桌、椅、工具柜等。包括發(fā)生輔助材料、外包維修費等修理費用支出。輔助費用結轉 410500071 用于提供輔助生產服務的部門（鍋爐房、機修站、空壓站）結_轉過渡的科目。訴訟費 410500074 核算公司向法院起訴或應訴而支付的費用。蒸汽費 410500075核算公司各部門發(fā)生的蒸汽費。出口費 41050076 核算公司為出口商品發(fā)生的各種雜費。出口商品發(fā)生的各種雜費如：整車出口（含CKD 出口）的報關費、代理費、港雜費、熏蒸費、商檢費等。壓縮空氣410500077核算公司各部門發(fā)生的壓縮空氣費。生育保險費410500078 核算公司為在生育期間的女職工繳納的保險費用，建設管理費410500079 核算公司為工程項目投資發(fā)生的規(guī)劃、勘察、設計、監(jiān)理等費。設計費 410500080 核算公司支付研發(fā)項目的設計費、銑削模型費、匹配開發(fā)費等。試制費 410500081 核算項目研發(fā)試制過程中發(fā)生的軟模、試制夾具、檢具、車身的快速成型模、以及支付給外委公司的試制費用、試制過程中產生的夾檢具標定費、試制維修費等）。樣車、樣機、樣件費 410500082 核算項目研發(fā)、試驗過程中購買的樣車、樣機、樣件所發(fā)生的費用以及樣車、樣機、樣件的維修費用。產品認證費 410500083 核算公司國際和國內認證費。（僅指直接支付給認證機構及其相關單位的費用,不包括認證過程中發(fā)生的差旅、招待費等）模具費 4105