全國2003年4月高等教育自學考試稅法試題.doc

全國2003年4月高等教育自學考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1.下列選項中不屬于終止稅收法律關系事實的一項是( )A.納稅義務人履行了納稅義務B.納稅義務人產生了符合免稅的條件C.企業(yè)破產D.由于災害造成財產的重大損失致使納稅人難于履行納稅義務2.增值稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起( )A.5日內申報納稅 B.7日內申報納稅C.10日內申報納稅 D.15日內申報納稅3.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，印花稅的開征日期為( )A.1986年10月1日 B.1987年10月1日C.1988年10月1日 D.1994年10月1日4.征稅客體為實物時一般實行從量計征，即采取下列哪種稅率形式?( )A.比例稅率 B.全額累進稅率C.超額累進稅率 D.定額稅率5.我國對新聞出版和印刷業(yè)征收的增值稅( )A.適用13%的低稅率B.適用17%的基本稅率C.分析適用13%的低稅率和17%的基本稅率D.分析適用17%的基本稅率和13%的低稅率6.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括( )A.典當日的死當物品銷售業(yè)務 B.銀行銷售金銀的業(yè)務C.寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務 D.融資租賃業(yè)務7.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，化妝品、雪茄煙、護膚護發(fā)品、摩托車的消費稅稅率依次為( )A.40%、30%、17%、10% B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10% D.30%、40%、10%、17%8.目前，我國對特定消費行為( )A.不征消費稅，只征營業(yè)稅 B.不征營業(yè)稅，只征消費稅C.不征消費稅，只征行為稅 D.不征行為稅，只征消費稅9.營業(yè)稅的征稅范圍包括( )A.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、加工修理業(yè)B.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、彩電銷售業(yè)C.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、廣告業(yè)D.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、典當業(yè)10.下列對營業(yè)稅扣繳義務人的敘述中不正確的是( )A.委托金融機構發(fā)放貸款，以委托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人B.建筑安裝業(yè)實行分包或轉包的，以分包人為扣繳義務人C.單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人D.分保險業(yè)務，以初保人為扣繳義務人11.下列關于城市維護建設稅的用途，準確的說法是( )A.用于城鄉(xiāng)的公用事業(yè)維護建設B.用于城市的公共設施的維護建設C.用于城鄉(xiāng)的公用事業(yè)和公共設施的維護建設D.用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設12.按照企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是( )A.分國不分項的全額抵免法 B.分國不分項的限額抵免法C.分國分項的全額抵免法 D.分國分項的限額抵免法13.某企業(yè)1999年虧損10萬元，2000年盈利4萬元，2001年又虧損5萬元，2002年盈利7萬元。按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，該企業(yè)1999年的虧損不能用下列哪一年的所得彌補?( )A.2000年 B.2002年C.2004年 D.2005年14.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤( )A.免征所得稅B.應當繳納所得稅C.減半繳納所得稅D.經外國投資者申請，稅務機關批準，可以減半繳納企業(yè)所得稅15.某公司是設在深圳市的外商獨資的生產性工業(yè)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率應為( )A.15% B.20% C.30% D.33%16.某公司是中外合作經營企業(yè)，2002年的來源于中國境內的收入為1000萬元，來源于中國境外的收入為100萬元，它的成本和費用共計400萬元，上年度經營損失為700萬元，該公司所適用的所得稅稅率為33%，則2002年的應納所得稅是( )A.(1000+100-400-700)33%=0(萬元)B.(1000+100-400)33%=231(萬元)C.(1000-400-700)33%=-33(萬元)D.(1000-400)33%=198(萬元)17.北京大學的王教授2002年獲得三筆獎金：教育部頒發(fā)的獎金2萬元；北京市人民政府頒發(fā)的獎金1萬元；海淀區(qū)人民政府頒發(fā)的獎金5千元。按照我國個人所得稅法的規(guī)定，王教授( )A.三筆獎金均需繳納個人所得稅 B.前兩筆獎金免繳個人所得稅C.三筆獎金均免繳個人所得稅 D.后兩筆獎金免繳個人所得稅18.某演員一次演出收入為4萬元，按照稅法規(guī)定，該演員應繳納的個人所得稅的計算公式為( )A.4000020% B.40000(1-20%)20%C.2000020%+800020%(1+50%) D.2000020%+1200020%(1+50%)19.農業(yè)特產稅應納稅額的計算公式是( )A.農業(yè)特產稅的應納稅額=(實際產量收購價格)稅率B.農業(yè)特產稅的應納稅額=(常年產量收購價格)稅率C.農業(yè)特產稅的應納稅額=常年產量稅率D.農業(yè)特產稅的應納稅額=(實際產量銷售價格)稅率20.關于農業(yè)稅，下列說法中不正確的是( )A.農業(yè)稅是國家參加農業(yè)產品分配的主要形式B.農業(yè)稅采用地區(qū)差別的比例稅率C.農業(yè)稅的征收依據(jù)是1958年國家頒布的農業(yè)稅條例D.農業(yè)稅條例的制定機關是國務院21.張某家住北京，在北京某處擁有一家餐館，對該處房產應繳納的房產稅，下列敘述中正確的是( )A.個人所有的房產免征房產稅B.房屋產權出典，不影響張某成為房產稅的納稅人C.依照房產價值計算納稅的，房產稅稅率為1.2%D.依照房產租金收入計算納稅的，房產稅稅率為1.2%22.王某和劉某約定交換房屋，王某的房屋價值40萬，劉某的房屋價值65萬。假設適用4%的契稅稅率，則該房屋交換行為應繳納的契稅為( )A.1萬B.4.2萬C.王某繳納1.6萬，劉某繳納2.6萬D.雙方自愿交換房屋，不涉及貨幣流通，不需要繳納契稅23.下列稅種均實行定額征收的是( )A.資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅B.土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、資源稅D.耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、印花稅24.關于土地增值稅，下列說法中正確的是( )A.納稅主體不包括個人B.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)暫不繳納土地增值稅C.通過繼承方式沒有取得商業(yè)性收入的轉讓行為不在征稅范圍之內D.“增值額”指納稅人轉讓房地產取得的貨幣收入減除稅法規(guī)定扣除項目金額后的余額25.車船使用稅的征稅客體是( )A.車船 B.使用車船的行為C.車船的價格 D.使用車船所獲得的收入26.關于關稅，下列說法中不正確的是( )A.一次征稅以后，貨物可在全國境內流通，不再征收關稅B.對進出國境的貨物和物品才征稅C.由海關總署及所屬機構負責征收管理D.進口或出口非貿易性的物品均須繳納關稅27.某進出口公司從A國進口了一批機器設備，其離岸價格為600萬美元，到岸價格650萬美元(已經海關審定)。如A國未與我國訂有關稅互惠協(xié)議，則( )A.以600萬美元按普通稅率征收關稅 B.以650萬美元按歧視稅率征收關稅C.以600萬美元按優(yōu)惠稅率征收關稅 D.以650萬美元按普通稅率征收關稅28.進出口貨物完稅后，海關發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款而補征或追征的期限分別是自繳納稅款或貨物放行之日起的( )A.1年內、3年內 B.3年內、10年內C.3年內、7年內 D.2年內、5年內29.某個體戶，沒有設備賬簿，無法準確計算其營業(yè)額和所得額，稅務機關對該個體戶征收稅款最可能采取的稅款征收方式是( )A.查賬征收 B.查定征收C.扣繳征收 D.定期定額征收30.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可能涉及以下行為：按法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金；向上一級稅務機關申請復議；向人民法院起訴。這些行為的先后順序為( )A. B.C. D.二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.稅收法定主義的原則包括( )A.稅種必須由法律規(guī)定，每開征新稅要制定一種法律B.通過稅收分配活動促使資源更有效地配置C.對稅收負擔的分配從負擔能力和客觀經濟條件結合考慮對納稅人應當公平合理D.無法律明文規(guī)定不得任意減免稅E.征稅和納稅的程序及稅務爭議的解決辦法必須由法律規(guī)定32.我國現(xiàn)行流轉稅法主要包括( )A.營業(yè)稅法B.城市維護建設稅法、房產稅法C.城市維護建設稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法D.城市維護建設稅法、消費稅法、關稅法、增值稅法E.城市維護建設稅法、消費稅法、關稅法、土地使用稅法33.城市維護建設稅是( )A.直接稅 B.地方稅C.間接稅 D.附加稅E.一個獨立的稅種34.印花稅的征稅范圍包括( )A.合同或具有合同性質的憑證 B.產權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿 D.權利、許可證照E.中國與其他國家簽訂的避免雙重征稅的協(xié)定35.下列各項中，稅務代理人可接受委托進行代理的是( )A.辦理稅務登記、發(fā)票領購手續(xù) B.辦理繳納稅款和申請退稅C.審查納稅情況 D.建賬建制，辦理賬務E.申請稅務行政復議或稅務行政訴訟三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.簡述稅法的作用。37.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅范圍。38.我國的稅收征收管理機關包括哪些?四、論述題(本大題12分)39.試論1993年以來我國稅制改革的主要內容。五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某工人企業(yè)為增值稅一般納稅人。2002年8月，以每臺1500元(不含稅)的價格將自己生產的冰箱賣給某貿易公司100臺。本月企業(yè)購進原材料支出8萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1.36萬元；購入低值易耗品支出2萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3400元。(1)請計算該企業(yè)8月份應繳納的增值稅額。(2)如該企業(yè)8月份除上述業(yè)務外，還將40臺冰箱作為本企業(yè)福利發(fā)給了職工，同時銷售給某零售商店空調10臺，每臺價格2340元(含稅)。重新計算該企業(yè)8月份應繳納的增值稅額。(3)如該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2002年9月企業(yè)的含稅銷售額共計21.2萬元，成本支出14.2萬元。則該企業(yè)2002年9月應繳納的增值稅額是多少?41.中國某公司2002年取得境內的應稅所得額為5000萬元。此外，該公司還在A國進行投資，當年取得應稅所得額3000萬元。(1)若A國的企業(yè)所得稅稅率為20%，該公司在A國繳納所得稅后，稅后利潤匯回我國境內，該公司2002年年終匯總納稅時，應繳納的企業(yè)所得稅是多少?(2)若A國的企業(yè)所得稅稅率為40%，該公司在A國繳納所得稅后，稅后利潤匯回我國境內，該公司2002年年終匯總納稅時，應繳納的企業(yè)所得稅是多少?(該公司在我國適用33%的企業(yè)所得稅)42.中國公民孫某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2002年收入情況如下：112月每月取得由雇傭單位支付的工資2萬元；3月份因意外事故獲得保險賠款5000元；5月份一次性取得稿酬收入1萬元；6月份取得國債利息收入8000元。對于以上收入，盡管孫某已經被告知，凡是需要繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并取得了完稅憑證的原件，但孫某仍不放心。他找到稅務師事務所，就以下問題提出了咨詢