施工企業(yè)會計課后答案.doc

施工企業(yè)會計課后答案第二章1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表項 目 銀行存款日記賬余額 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計調(diào)節(jié)后余額金額 48460 11000 360 59100項 目 銀行對賬單余額 加：企業(yè)已收銀行 未收的款項合計 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 調(diào)節(jié)后余額單位：元金額67000 7900 15800 591002.（1）借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 （2）借：其他應收款 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 000 （3）借：應付賬款 18 000 貸：銀行存款 18 000（4）借：其他貨幣資金存出投資款 300 000 貸：銀行存款 300 000（5）借：其他貨幣資金外埠存款 60 000 貸：銀行存款 60 000 （6）借：應付職工薪酬 56 000 貸：庫存現(xiàn)金 56 000 （7）借：應付賬款 12 000 貸：銀行存款 12 000 （8）借：銀行存款 86 000 貸：應收賬款 86 000 （9）借：管理費用 600 貸：銀行存款 600（10）借：管理費用 1 000 貸：銀行存款 1 000第三章1.(1)每月利息=900006%30360= 450(元)借：應收票據(jù) 450 貸：財務費用 450 (2)票據(jù)到期值=90000+900006%120360=91800（元） 貼現(xiàn)天數(shù)=12071=49（天）貼現(xiàn)息=9180012%49360=1499.4（元） 貼現(xiàn)凈值=918001499.4=90300.6（元）借：銀行存款 90300.6貸：財務費用 300.6 應收票據(jù) 900002.（1）借：應收賬款 175 500 貸：其他業(yè)務收入 150 000 應交稅金應交增值稅（銷項稅額） 25 500 借：預收賬款 85 500 應收票據(jù) 90 000 貸：應收賬款 175 500（2）借：原材料 136 050 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 22 950 貸：應收票據(jù) 90 000 銀行存款 69 000（3）借：應收賬款 90 000貸：銀行存款 90 000（4）“壞賬準備”賬戶期末數(shù)=（360000+90000）5%=22500（元） 本期應計提的壞賬準備 =22500（300）=22800（元） 借：資產(chǎn)減值損失 22 800 貸：壞賬準備 22 8003. （1）210年年末“壞賬準備”賬戶余額=10000003%=30000（元） 借：資產(chǎn)減值損失 30 000 貸：壞賬準備 30 000（2）211年：借：壞賬準備 80 000 貸：應收賬款 80 000211年年末計提壞賬準備前“壞賬準備”余額=3000080000=50000（元）211年年末計提壞賬準備后“壞賬準備”余額=15000003%=45000（元） 211年應計提壞賬準備金額=45000（50000）=95000（元）借：資產(chǎn)減值損失 95 000 貸：壞賬準備 95 000