20140522一季度票據(jù)檢查報告.doc

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展部二0一四年一季度票據(jù)業(yè)務(wù)檢查情況匯報總行領(lǐng)導(dǎo)：為掌握我行票據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)量，進一步規(guī)范我行票據(jù)管理工作，落實我行票據(jù)專項檢查制度，根據(jù)總行工作部署，我部于4月27日至5月20日抽查了全行七家經(jīng)營機構(gòu)，所抽查的七家經(jīng)營機構(gòu)分別為支行、支行、支行、支行、支行、支行、支行。對抽查的七家經(jīng)營機構(gòu)所檢查的內(nèi)容為：票據(jù)承兌業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范性、票據(jù)審查審批的合規(guī)性、客戶的統(tǒng)一授信管理、貿(mào)易背景的真實性、增值稅發(fā)票的及時收集、查詢情況等，現(xiàn)將檢查情況報告如下：一、檢查的基本情況及總體評價此次對七家經(jīng)營機構(gòu)共抽查銀行承兌匯票業(yè)務(wù)30戶（42筆）、承兌匯票余額50409萬元，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1戶（2筆）。此次檢查，反應(yīng)了我行在開展票據(jù)業(yè)務(wù)過程中，在已有管理制度的基礎(chǔ)上，按照監(jiān)管部門業(yè)務(wù)管理及自身內(nèi)控制度的要求，通過修訂、完善相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)管理制度，使我行票據(jù)業(yè)務(wù)操作和管理有章可循，票據(jù)管理制度的執(zhí)行力得到了明顯提高，票據(jù)貿(mào)易背景的真實性得到了進一步加強。從此次抽查的七家經(jīng)營機構(gòu)中反應(yīng)，基本能按照監(jiān)管部門的規(guī)范化要求和本行管理制度辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，但仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如：貿(mào)易背景的真實性審核、票據(jù)業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、貸后管理重視不夠、資料文本的規(guī)范化管理等。二、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議從此次票據(jù)業(yè)務(wù)檢查的情況反應(yīng)，我行票據(jù)承兌業(yè)務(wù)操作中有待規(guī)范的方面表現(xiàn)在：（一）真實貿(mào)易背景1、增值稅發(fā)票的及時收集及查詢按照川銀監(jiān)辦發(fā)2011144號中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會四川監(jiān)管局辦公室關(guān)于充分運用“企業(yè)防偽稅控開票子系統(tǒng)”信息加強授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的通知，金融機構(gòu)在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時收集相關(guān)交易稅票，并查詢“企業(yè)防偽稅控開票子系統(tǒng)”核實其真實性，并留下操作痕跡。部分經(jīng)辦機構(gòu)未嚴格執(zhí)行該項規(guī)定，如：1）支行于2014年01月17日向出票人宜賓天原集團股份有限公司簽發(fā)金額328.0311萬元的匯票，一共簽發(fā)27張銀行承兌匯票，存入全額的保證金金額。支行未對該筆簽發(fā)的銀行承兌匯票增值稅發(fā)票進行稅控系統(tǒng)的查詢。2）支行于2014年1月27日向出票人宜賓市遠大混凝土銷售有限公司簽發(fā)金額900萬元的匯票，一共簽發(fā)9張銀行承兌匯票。支行未對該筆簽發(fā)的銀行承兌匯票對應(yīng)的增值稅票進行稅控系統(tǒng)的查詢。3）支行抽查的3筆銀行承兌匯票，出票人均為宜賓建中汽車銷售服務(wù)有限公司，在承兌業(yè)務(wù)資料中反映，收到的增值稅發(fā)票均未查詢稅控系統(tǒng)。4）支行于2014年3月13日向出票人成都萬同科技有限公司簽發(fā)金額1000萬元的匯票。支行對增值稅發(fā)票未全部查詢稅控系統(tǒng)。2、貿(mào)易背景的真實性審核 按照商業(yè)銀行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)管理辦法第二章第十條第（二）項規(guī)定：申請承兌的出票人必須具備下列條件“有合法、真實的商品或勞務(wù)交易背景，并提供相關(guān)證明材料”。部分經(jīng)辦機構(gòu)未嚴格執(zhí)行該項規(guī)定，如：1）支行于2013年12月18日向有限公司簽發(fā)980萬元的銀行承兌匯票，保證金490萬元，風(fēng)險敞口490萬元由四川中匯融資擔保有限公司提供保證擔保，從增值稅發(fā)票和購銷合同看：已提供兩張增值稅票，但增值稅票商品內(nèi)容與交易合同不符（增值稅票商品全為佳能相機，合同里面佳能相機只占一小部分）。2）支行于2014年3月18日向有限公司簽發(fā)960萬元的銀行承兌匯票，保證金480萬元，風(fēng)險敞口480萬元由四川中匯融資擔保有限公司提供保證擔保；從增值稅發(fā)票和購銷合同看：稅票內(nèi)容只有4中產(chǎn)品，購銷合同有12種產(chǎn)品，開票內(nèi)容與合同不符。3）支行于2013年12月24日向經(jīng)營部(個體)簽發(fā)4060萬元的銀行承兌匯票，保證金4060萬元，；從增值稅發(fā)票和購銷合同看：采購合同采購產(chǎn)品內(nèi)容、數(shù)量與增值稅票記載存在不符。4）支行于2014年3月12日向有限公司簽發(fā)960萬元的銀行承兌匯票，保證金480萬元，風(fēng)險敞口480萬元由四川中匯融資擔保有限公司提供保證擔保；從增值稅發(fā)票和購銷合同看：與深圳市聚達源貿(mào)易有限公司簽訂購銷合同時間為2014年1月20日,但增值稅票時間為2013年12月6日,時間不符,稅票內(nèi)容為多樂士三種產(chǎn)品共計970萬,但購銷合同內(nèi)容產(chǎn)品有20多種,共計才960萬。5）支行于2014年1月16日向四川新地建筑工程有限公司簽發(fā)960萬元的銀行承兌匯票，保證金480萬元，風(fēng)險敞口480萬元由四川中匯融資擔保有限公司提供保證擔保；從增值稅發(fā)票和購銷合同看：與深圳市豐捷科貿(mào)易有限公司簽訂購銷合同960萬，購買產(chǎn)品52種，稅票內(nèi)容為不銹鋼管、方通、法紋板三種產(chǎn)品共計960萬,購銷合同內(nèi)容與稅票內(nèi)容不一致。6）支行于2013年12月24日向四川鑫川貿(mào)易有限責任公司簽發(fā)960萬元的銀行承兌匯票，保證金480萬元，風(fēng)險敞口480萬元由四川中匯融資擔保有限公司提供保證擔保；從增值稅發(fā)票和購銷合同看：與深圳市洲美貿(mào)易有限公司2013年11月26日簽訂價值980萬元購銷合同，購買15種漆，增值稅票出具時間為2013年10月10日，購買3種產(chǎn)品，合同與稅票時間存在不合理性，銷售記載內(nèi)容不一致。7）支行于2014年5月6日、5月7日、5月8日、5月9日向成都圣之路農(nóng)業(yè)科技有限公司簽發(fā)4筆銀行承兌匯票，匯票總金額4060萬元，從增值稅發(fā)票和購銷合同看：采購合同采購產(chǎn)品內(nèi)容、數(shù)量與增值稅票記載存在不符。（2） 票據(jù)操作流程規(guī)范性1、客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系及統(tǒng)一授信管理從此次抽查的支行簽發(fā)的6筆銀行承兌匯票5840萬元：成都萬同科技有限公司2筆、四川誠正林業(yè)資源投資管理有限公司1筆、屏山縣宏鑫林業(yè)發(fā)展有限責任公司有限公司3筆。在以上6筆承兌業(yè)務(wù)資料中體現(xiàn)，自然人曾雪彬均為該3家公司的股東或法人，但在調(diào)查報告中均未闡述3家公司及曾雪彬的關(guān)聯(lián)關(guān)系。且自然人曾雪彬2013年在翠屏支行有一筆未結(jié)清的450萬林權(quán)質(zhì)押貸款，關(guān)聯(lián)企業(yè)未納入統(tǒng)一授信管理。不符合商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查工作實施細則第四章第二十條“基本調(diào)查與分析*關(guān)聯(lián)公司情況：管理型子公司、控股子公司等基本情況”的規(guī)定。不符合商業(yè)銀行客戶統(tǒng)一授信管理（暫行）辦法第十一條第2點“對同一自然人任法定代表人的多個企業(yè)及其控股企業(yè)，有參股關(guān)系的企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶要進行統(tǒng)一授信風(fēng)險控制管理”的規(guī)定。 2、無異地備案表從此次抽查的支行異地開票的16戶資料內(nèi)，資料檔案里面無異地備案表審批單。3、無受理意見書和審查意見表從此次抽查的支行簽發(fā)的3筆銀行承兌匯票：2014年3月7日簽發(fā)成都萬同科技有限公司990萬元，存入保證金500萬元，敞口490萬元；2014年3月13日簽發(fā)成都萬同科技有限公司1000萬元，存單質(zhì)押500萬元，敞口500萬元；2014年3月13日簽發(fā)宜賓縣天逸建材供應(yīng)有限公司990萬元，存單質(zhì)押500萬元，敞口490萬元。3張銀行承兌匯票資料中均無受理意見書和審查意見表。不符合商業(yè)銀行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)管理辦法第四章第十五條“信貸審查人員對客戶經(jīng)理提供的資料進行審查，填制商業(yè)匯票銀行承兌審查表，提出審查意見，報支行行長審批”的規(guī)定。4、無風(fēng)險審查意見從此次抽查的支行簽發(fā)的4筆銀行承兌匯票：2014年2月27日簽發(fā)縣宏鑫林業(yè)發(fā)展有限責任公司990萬元，存入保證金500萬元，敞口490萬元；2014年3月13日簽發(fā)縣宏鑫林業(yè)發(fā)展有限責任公司460萬元，存單質(zhì)押250萬元，敞口210萬元；2014年3月13日簽發(fā)縣宏鑫林業(yè)發(fā)展有限責任公司500萬元，存單質(zhì)押250萬元，敞口250萬元；資料中反映，在承兌申請書上無風(fēng)險審查意見人的簽字。不符合商業(yè)銀行授信工作盡職實施細則第四章第二十一條“授信審查結(jié)束后，根據(jù)有關(guān)政策、法規(guī)和本行利益最大化原則，確定融資方案，形成授信審查報告，并在審查報告中明確提出授信與否的結(jié)論性意見”的規(guī)定。5、未對出票人的股東或擔保方進行征信查詢從此次抽查的宜賓縣支行簽發(fā)的7筆銀行承兌匯票資料中反映，7筆承兌業(yè)務(wù)均未對股東或擔保方進行征信查詢。不符合商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查工作實施細則中第三章第十五條第（五）項“法定代表人（或?qū)嶋H控制人）、財務(wù)主管及主要股東、董事會（股東大會）成員的身份證有效證明材料（如任職文件）、履歷表、身份證及必要的個人信用等信息”的規(guī)定。 6、存單質(zhì)押未簽訂權(quán)利質(zhì)押合同從此次抽查的支行簽發(fā)的其中2筆銀行承兌匯票：2014年3月13日簽發(fā)成都萬同科技有限公司1000萬元，存單質(zhì)押500萬元，敞口500萬元；2014年3月13日簽發(fā)宜賓縣天逸建材供應(yīng)有限公司990萬元，存單質(zhì)押500萬元，敞口490萬元。在承兌業(yè)務(wù)資料中無權(quán)利質(zhì)押合同。不符合商業(yè)銀行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)管理辦法第五章第十七條“*與出票人、擔保人簽訂商業(yè)匯票銀行承兌合同和擔保合同”的規(guī)定。7、 無抵押擔保承諾書從此抽查的支行簽發(fā)的3筆銀行承兌匯票：成都萬同科技有限公司2筆、四川誠正林業(yè)資源投資管理有限公司1筆。從承兌資料中無抵押擔保承諾書。不符合商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查工作實施細則第三章第十七條第（二）款“有處分權(quán)人出具的同意提供抵押擔保的書面承諾書”的規(guī)定。8、股東會決議上缺少股東簽名從此次抽查的支行簽發(fā)的2筆銀行承兌匯票，出票人均為成都萬同科技，承兌資料中反應(yīng)，股東會決議上缺少股東簽名。不符合商業(yè)銀行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)管理辦法第二章第十一條第5款“申請人為股份有限責任公司、股份有限公司，需提供董事會（股東會）同意申請銀行承兌的決議”的規(guī)定。（3） 票據(jù)審查審批的合規(guī)性此次抽查支行簽發(fā)的1戶銀行承兌匯票：2014年3月28日，向四川越興貿(mào)易有限公司簽發(fā)7筆共計6900萬元全額（保證金或存單質(zhì)押）承兌匯票，在承兌資料中并未見總行的審批單，不符合宜商行轉(zhuǎn)授字（2012）第001號商業(yè)銀行法人轉(zhuǎn)授權(quán)書對支行的低風(fēng)險業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定。 （四）承兌后的管理薄弱 從檢查中七家經(jīng)營機構(gòu)的貸后管理工作中反應(yīng)，支行普遍存在“重放輕管”的現(xiàn)象，對承兌后檢查基本沒有進行，而有承兌后檢查報告的也未對出票人的資金使用情況、商品交易是否履行，是否按規(guī)定用途使用銀行承兌匯票分析等。不符合商業(yè)銀行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)管理辦法中第七章“承兌后的管理”中的第二十三條：“客戶經(jīng)理負責承兌后的跟蹤檢查和管理?！钡囊?guī)定。（五）票據(jù)檔案管理不規(guī)范 從檢查中七家經(jīng)營機構(gòu)的票據(jù)檔案管理工作中反應(yīng)，支行、宜賓縣支行二個經(jīng)營單位檔案管理不規(guī)范，未嚴格按照商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程中第六章“貸后管理”中第四十一條“信貸檔案管理操作程序”相關(guān)要求操作。三、檢查建議1、此次檢查情況通報風(fēng)險管理部、合規(guī)管理部、內(nèi)部審計部，由相關(guān)部門依據(jù)我行票據(jù)業(yè)務(wù)管理制度的規(guī)定，提出處理意見以示警示 2、加強學(xué)習(xí)，規(guī)范操作，增