貨幣資金控制管理制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除貨幣資金控制管理制度 為加強我校貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高其使用效率，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我校實際情況，制定本制度。一、現(xiàn)金的管理制度（一）、建立內(nèi)部牽制制度，明確組織分工，建立會計、出納崗位責(zé)任制，明確會計、出納的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （二）、嚴(yán)格按照內(nèi)部牽制原則設(shè)置會計人員崗位和出納崗位責(zé)任制，一人一崗和一崗多人。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （三）、貨幣資金收付和保管只能由出納人員負(fù)責(zé)，出納人員提取現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬必須辦理批準(zhǔn)手續(xù)后方可提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬。 （四）、經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求， 應(yīng)當(dāng)按照單位負(fù)責(zé)人審批、出納員支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時準(zhǔn)確入賬。 （五）、出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的原始憑證支付，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 （六）、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強對現(xiàn)金收支的日常管理，按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。所有收入均應(yīng)納入本單位財務(wù)機構(gòu)集中管理。 二、銀行存款管理制定 （一）、嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行總行銀行賬戶管理辦法，規(guī)范銀行賬戶的開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁外借賬戶或個人使用。 （二）、單位發(fā)生的經(jīng)濟往來，超出現(xiàn)金使用范圍的，都應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)進行登記。每個工作日結(jié)束時應(yīng)結(jié)出余額。 （三）、應(yīng)定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，與“銀行存款日記賬”進行核對。對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。（四 ）、一般情況不允許領(lǐng)用空白支票，特殊情況需領(lǐng)用空白支票的必須填好使用日期及用途。在金額無法確定的情況下，必須加以限額，并督促有關(guān)人員及時報賬。 （五）、支票應(yīng)隨用隨領(lǐng)，不能提前領(lǐng)用擱置身邊多日，并按支票規(guī)定有效日期內(nèi)使用。三、空白票據(jù)和印鑒管理制定 （一）、空白票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作。 （二）、簽發(fā)支票時，應(yīng)當(dāng)填寫簽發(fā)日期、收款單位（或收款人）、款項的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)和債權(quán)債務(wù)的支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。 （四）、簽發(fā)的支票必須交財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。 （五）、出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人定期核對支票情況。嚴(yán)禁保管印章蓋齊的空白支票。 （六）、印鑒保管人不得同時保管銀行支付票據(jù)（如現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等）。 （七）、加強貨幣資金收入的票據(jù)管理，單位使用的票據(jù)必須由專人保管發(fā)放，票據(jù)的領(lǐng)用、保管、結(jié)存等情況應(yīng)當(dāng)設(shè)立臺賬，登記在冊。 四、監(jiān)督檢查制定 （一）、建立定期或不定期的查庫制度，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。一是出納員要自覺進行經(jīng)常性的對賬工作，包括每日貨幣資金的賬面數(shù)字和實際數(shù)字，應(yīng)定期核對相符。二是會計稽核人員必須每季實行不定期檢查庫存現(xiàn)金一次，并做好核對記錄，并有出納和會計分別簽字。 （二）、每月末是否對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對。 （三）、支付款項印鑒的保管情況。（四）、財會檔案的保管情況。主要檢查財