冷藏物流有限公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作注意事項(xiàng).doc

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作注意事項(xiàng) 1 工作內(nèi)容與要求：1 1 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。111 根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合資金實(shí)際情況，編制月度財(cái)務(wù)資金計(jì)劃。112 監(jiān)督各子公司資金計(jì)劃的實(shí)施。1 2 負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算。121 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)測(cè)。122 監(jiān)督各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。1 3 組織編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表并提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料。131 按時(shí)編制公司財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，及時(shí)送審，并報(bào)上級(jí)主管單位。132 及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。1 4 審查各單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算，并負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。141 監(jiān)督有關(guān)單位按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及合并報(bào)表所須披露事項(xiàng)。142 審核基層單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。143 及時(shí)合并各基層單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。1 5 對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合分析。151 對(duì)資金、成本、利潤(rùn)進(jìn)行專題分析，對(duì)存在問題找出原因，提出改進(jìn)措施。152 按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析。2 責(zé)任與權(quán)限：21 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的及時(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。22 對(duì)財(cái)務(wù)資料的保密性負(fù)責(zé)。23 有權(quán)要求有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)指標(biāo)的所須資料。24 有權(quán)對(duì)實(shí)行獨(dú)立核算的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，對(duì)不合理及違規(guī)行為提出意見。25 有權(quán)監(jiān)督分公司資金計(jì)劃的實(shí)施情況。財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)工作注意事項(xiàng)1 稅票的購(gòu)買、領(lǐng)用及管理：11 根據(jù)公司業(yè)務(wù)的需要，及時(shí)購(gòu)買增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。12 建立增值稅發(fā)票和普通發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄購(gòu)入、領(lǐng)出、收回發(fā)票的本數(shù)及發(fā)票號(hào)碼，并有經(jīng)辦人簽字。13 對(duì)發(fā)票要妥善保管，尤其對(duì)增值稅發(fā)票要專柜存放，隨時(shí)加鎖，嚴(yán)禁丟失。14 對(duì)使用后的發(fā)票要及時(shí)收回，收回時(shí)，要嚴(yán)格驗(yàn)票，不得缺號(hào)。發(fā)票按封面規(guī)定要求填寫，并按規(guī)定裝訂、保管。2 應(yīng)交增值稅的核算：21 每月根據(jù)各號(hào)憑證，將應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)及購(gòu)料運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件抽出，根據(jù)各號(hào)憑證的匯總逐本核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額，如不等，要及時(shí)查找因素，核對(duì)無誤后要按號(hào)逐本登記工作底稿。22 將抽出的抵扣聯(lián)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件按稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)定進(jìn)行微機(jī)輸入，數(shù)據(jù)輸入要準(zhǔn)確無誤，同時(shí)還將普通發(fā)票的銷售收入及銷售等其他項(xiàng)稅輸入微機(jī)，月末與財(cái)務(wù)總帳核對(duì)無誤。23 月末匯總工作底稿，將進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅與總帳一致，將銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售與總帳核對(duì)一致。24 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅，并轉(zhuǎn)出到未交稅金。25 月末，依據(jù)程序向稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)。3 按會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，循法定程序繳納印花稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)1在建工程：11 參加合同的簽定。無論訂購(gòu)設(shè)備合同還是安裝工程合同都參與工程預(yù)付價(jià)款的比價(jià)，協(xié)同商訂支付方式及發(fā)票的形式，屬于低值易耗品的必須要增值稅發(fā)票。12 執(zhí)行合同。在有關(guān)手續(xù)齊全的情況下，按合同或協(xié)議規(guī)定及工程進(jìn)度預(yù)付工程價(jià)款。并及時(shí)了解工程工程進(jìn)度和質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋、處理。13 計(jì)價(jià)方法。131 工程用料：按材料實(shí)際成本和發(fā)票注明的增值稅金額入帳。132 待安裝設(shè)備：按固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。133 工程管理費(fèi)：按實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)價(jià)。134 出包工成：按照應(yīng)當(dāng)支付工程價(jià)款及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。135 設(shè)備安裝工程：按照設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出及應(yīng)分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià)。14 在建工程支出的核算。在建工程支出的費(fèi)用要真實(shí)、有合法的原始憑證，各種材料、物資消耗的數(shù)量正確，計(jì)價(jià)的方法、計(jì)算都要正確符合規(guī)定。各項(xiàng)費(fèi)用的歸籌分配、列支都要符合規(guī)定。要注意工程支出與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的界限的劃分。如工程領(lǐng)用的生產(chǎn)用的材料，接受輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)。15 在建工程支出中的收入。在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，如有產(chǎn)品銷售收入按規(guī)定沖減工程成本，不能列如經(jīng)營(yíng)收入，導(dǎo)致人為的增大工程成本，虛增利潤(rùn)。16 在建工程的清理。報(bào)廢或毀損的在建工程的價(jià)值要真實(shí)、正確。殘料價(jià)值、過失人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)膿p失，要從報(bào)廢，毀損發(fā)生的損失中扣除。17 建筑工程核算。建筑工程如果是承包單位，在工程完工后要有驗(yàn)收單，工程結(jié)算單。要按建委的有關(guān)規(guī)定審校，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及取費(fèi)基數(shù)都要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按結(jié)算單付款。18 稽校設(shè)備料單。月底到倉(cāng)庫(kù)稽校料單，本月余額等于上月余額加本期增加額減本期減少額，然后把料單按工程項(xiàng)目分別做轉(zhuǎn)帳憑證。19 參與工程項(xiàng)目驗(yàn)收，督促辦理完工轉(zhuǎn)固手續(xù)。在建工程完工后，要計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已完工程成本，將已交付生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)、固定資產(chǎn)交接手續(xù)。110 合同保管完整。2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算：21 對(duì)購(gòu)入、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存等固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。22 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)卡片，并定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)清查，從而保證帳物相符。對(duì)盤虧或報(bào)廢的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。23 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊、正確攤提大修理費(fèi)用。3 責(zé)任與權(quán)限：31 對(duì)公司的固定資產(chǎn)、在建