xx公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則1. 總則1.1. 制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。1.2. 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。1.3. 權(quán)責(zé)單位1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4. 定義本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。1.5. 預(yù)算時(shí)效1) 下年度開始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。2) 各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金來源運(yùn)用比較表。2. 資金預(yù)算2.1. 收入2.1.1. 內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的貨款編列。2.1.2. 勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3. 退稅收入1) 依申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)款編列。2) 預(yù)計(jì)退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。2.1.4. 其他收入財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)款編列。2.2. 支出2.2.1. 資本支出1) 房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)新需支付資金編列。2) 設(shè)備分期付款：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。3) 機(jī)械設(shè)備、預(yù)計(jì)工程定金等：依工程合約法三章及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。2.2.2. 材料支出資材部依請(qǐng)購采購結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原材料支付資金編列。2.2.3. 薪資財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷計(jì)劃及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。2.2.4. 經(jīng)常性費(fèi)用1) 制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。2) 銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。3) 管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照經(jīng)往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作計(jì)劃編列。4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。2.2.5. 資金調(diào)度1) 公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。2) 資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部根據(jù)此申請(qǐng)單編列借款月報(bào)表，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。資金預(yù)算表 部門：_ 金額：人民幣項(xiàng)目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計(jì)