會計事務(wù)所質(zhì)量控制制度.doc

-范文最新推薦- 會計事務(wù)所質(zhì)量控制制度 （一） 會計事務(wù)所的全面質(zhì)量控制 全面質(zhì)量控制是指會計師事務(wù)所為合理地確信其執(zhí)行的所有審計業(yè)務(wù)，都是按照獨立審計準(zhǔn)則進(jìn)行而采取的控制政策和程序。 我們根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的要求制訂了以下全面質(zhì)量控制程序： 1. 職業(yè)道德原則 要求并督促全體專業(yè)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正的原則。 2. 專業(yè)勝任能力 確保全體專業(yè)人員達(dá)到并保持履行職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。為此，會計師事務(wù)所應(yīng)把好人員招聘關(guān)，嚴(yán)格人事管理，并不斷創(chuàng)造條件，開展各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增加執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行各種類型審計業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，提高其分析問題、處理問題的能力。 3. 工作委派 我們根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)的難易程度將審計工作分派給那些具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。 4. 督導(dǎo) 為了所有執(zhí)業(yè)人員從事的工作符合審計準(zhǔn)則的要求，我們建立分級督導(dǎo)制度，并要求各級督導(dǎo)人員對各層次的審計工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時應(yīng)當(dāng)聘請相關(guān)的專家進(jìn)行協(xié)助。 5. 咨詢 在必要時應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢。 6. 業(yè)務(wù)承接 無論是新接受還是連續(xù)接受委托，我們都會考慮其獨立性，是否有能力完成審計委托，以及委托人的主要管理人員是否正直、誠實等情況。 7. 監(jiān)控 我們對全面質(zhì)量控制政策和相應(yīng)程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果適時進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質(zhì)量控制方針，建立、健全各項質(zhì)量控制程序，保證審計工作按照審計準(zhǔn)則要求執(zhí)行，把審計風(fēng)險水平降低到可接受程序。 （二）審計項目的質(zhì)量控制 會計師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制政策與程序，對審計項目的質(zhì)量控制有重大影響。負(fù)直接責(zé)任的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行全面質(zhì)量政策和程序中適用于審計項目的質(zhì)量控制程序。 作為督導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對其工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度。 1. 指導(dǎo) 督導(dǎo)人員對于委派給助理人員的工作應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)指導(dǎo)，包括講清助理人員的工作責(zé)任，要求其完成的程序及審計目標(biāo)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大會計或?qū)徲媶栴}，以及其他可能影響具體審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的事項。在實際工作中，注冊會計師可以通過書面的審計程序表、時間預(yù)算和審計計劃摘要等形式傳達(dá)其審計指導(dǎo)意見。 2. 監(jiān)督 監(jiān)督同指導(dǎo)和復(fù)核兩者有密切聯(lián)系。督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在審計過程中進(jìn)行以下工作程序：一是監(jiān)督審計過程，以確定助理人員是否具有執(zhí)行該項分配任務(wù)所要求的必要的熟練程度和業(yè)務(wù)能力，是否已理解對其所做的審計指導(dǎo)，是否已按照審計程序表及其他審計計劃完成委托任務(wù)；二是了解審計期間出現(xiàn)的重要會計和審計問題，并及時提出處理意見，如有必要，可適當(dāng)修改審計程序；三是解決各執(zhí)業(yè)人員之間職業(yè)判斷的分歧，必要時應(yīng)向適當(dāng)人員咨詢。 3. 復(fù)核 對于每一位助理人員所完成的工作，應(yīng)當(dāng)由具有同等級或較高技能的人員進(jìn)行檢查，以確定已完成的工作是否遵守了審計準(zhǔn)則及事務(wù)所內(nèi)業(yè)務(wù)規(guī)范的規(guī)定；是否對已完成的工作和形成的結(jié)論作了充分的審計記錄；是否存在任何未解決的重要審計問題；審計程序的目的是否已經(jīng)實現(xiàn)；所表達(dá)的審計結(jié)論是否與審計的結(jié)果一致，并支持審計意見等。檢查的具體程序要根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計具體情況確定。 *會計師事務(wù)所（普通合伙） 根據(jù)中華人民共和國勞動合同法規(guī)定，為了加強(qiáng)環(huán)衛(wèi)管理力度，提高環(huán)衛(wèi)工人的工作質(zhì)量，使環(huán)衛(wèi)工作更規(guī)范、完善，確保轄區(qū)內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生整潔有序，特制定本管理制度，須遵照執(zhí)行。 一、工作職責(zé) 1、清掃保潔實行”一掃常?！惫ぷ髦坪汀蔽鍍簟薄ⅰ蔽逶鼻鍜弑嵸|(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?！币粧叱１！惫ぷ髦?，即每天早上在規(guī)定時間清掃完畢，并全天保潔?！蔽鍍簟睒?biāo)準(zhǔn)，即：路面凈、路邊凈、隔離帶凈、花壇綠化地凈、果皮箱垃圾池周圍凈?！蔽逶睒?biāo)準(zhǔn)，即：無浮土、無垃圾積存、無污水漫溢、無糞便遺留、無果皮、紙屑、煙蒂等雜物。 4、環(huán)衛(wèi)工人有責(zé)任對責(zé)任區(qū)內(nèi)的機(jī)關(guān)單位、臨街門面、居民住戶、攤點的”門前三包”進(jìn)行督促，并負(fù)責(zé)清理公共區(qū)域內(nèi)的野廣告。 5、垃圾收運(yùn)工每天要認(rèn)真收運(yùn)轄區(qū)垃圾，做到垃圾日產(chǎn)日清，嚴(yán)禁拋灑垃圾。 二、工作要求 1、作業(yè)時間必須穿戴環(huán)衛(wèi)標(biāo)志服，保持個人衛(wèi)生，自覺維護(hù)環(huán)衛(wèi)工人新形象，自覺遵守環(huán)保規(guī)章制度。 2、愛護(hù)勞動工具，不得有意損壞，不得隨意擺放，垃圾收運(yùn)工要愛護(hù)環(huán)衛(wèi)設(shè)施，保持車況良好、車容整潔、停放有序，不得影響交通安全和市容。 3、清掃的垃圾、泥土等，應(yīng)及時、就近傾倒至垃圾箱（池）或垃圾中轉(zhuǎn)站，嚴(yán)禁清掃至綠化帶、草坪、果皮箱或下水篦子內(nèi)，嚴(yán)禁將垃圾倒入河道內(nèi)。 4、嚴(yán)格遵守作業(yè)時間，按時上下崗，嚴(yán)禁醉酒上崗，嚴(yán)禁脫崗、坐崗，嚴(yán)禁私自換崗。 5、不得參加任何違法違紀(jì)活動，不得參加任何形式的鬧事、不得違法違規(guī)上訪。 三、考核 1、環(huán)衛(wèi)工人實行日工資制，即當(dāng)月滿勤，轄區(qū)衛(wèi)生狀況好，月固定工資全部兌現(xiàn)。反之，扣除相應(yīng)工資。 2、環(huán)衛(wèi)工人如有特殊情況需請假者，必須履行請假手續(xù)，請假期間不享有工資。 3、在規(guī)定普掃時間內(nèi)未普掃完畢的，1次處罰10元。 4、保潔時間內(nèi)擅自離開責(zé)任區(qū)域的，1次處罰10元。 7、將垃圾粉塵等雜物掃入下水篦子的，發(fā)現(xiàn)1次處罰50元，并自行清掏干凈。 8、保潔工人工作時間醉酒的，發(fā)現(xiàn)1次處罰50元；垃圾清運(yùn)駕駛員工作時間醉酒駕駛的，發(fā)現(xiàn)1次即解除勞動合同。 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)貨運(yùn)市場管理，維護(hù)貨運(yùn)市場秩序，根據(jù)中華人民共和國道路運(yùn)輸條例等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本條例。 第二條 道路貨運(yùn)市場應(yīng)當(dāng)堅持統(tǒng)一管理、依法經(jīng)營、統(tǒng)籌規(guī)劃、公平競爭、公開便民、促進(jìn)發(fā)展的原則。 第二章 經(jīng)營者及從業(yè)人員 第三條 申請從事道路貨運(yùn)、貨運(yùn)場（站）經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定取得中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證（以下簡稱經(jīng)營許可證），并辦理工商、稅務(wù)等相關(guān)手續(xù)，方可從事經(jīng)營活動。 第四條 從事道路貨運(yùn)、貨運(yùn)服務(wù)的經(jīng)營者及從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受相關(guān)行政管理人員的檢查，并如實反映情況，提供有關(guān)資料。 第五條 從事道路貨運(yùn)、貨運(yùn)服務(wù)的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營場所明碼標(biāo)價，公布收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)。 第三章 道路貨運(yùn) 第六條 從事道路貨運(yùn)的車輛，必須具有道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)配發(fā)的道路運(yùn)輸證。機(jī)動車輛應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行綜合性能檢測，合格后方可營運(yùn)。道路貨運(yùn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)根據(jù)車型和綜合技術(shù)條件承運(yùn)貨物，不得違反國家有關(guān)規(guī)定超限、超載運(yùn)輸。 第七條 道路貨運(yùn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照托運(yùn)單承運(yùn)，不得在普通貨物中夾帶危險、易腐、易溢漏貨物；不得將性質(zhì)相抵觸的危險貨物同車運(yùn)輸；不得運(yùn)輸假冒偽劣和”三無”商品；不得運(yùn)輸法律法規(guī)所規(guī)定的其他違法商品。托運(yùn)人不得將危險貨物按普通貨物辦理托運(yùn)。 第八條 道路貨運(yùn)承、托雙方應(yīng)當(dāng)依法訂立運(yùn)輸合同，并嚴(yán)格履行合同。 第四章 貨運(yùn)服務(wù) 第九條 貨運(yùn)場（站）的設(shè)置和建設(shè)，應(yīng)當(dāng)符合城市規(guī)劃和國家規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。 第十條 營業(yè)性貨運(yùn)停車場，必須設(shè)置消防器材、安全標(biāo)志，保證車輛出入方便。載有危險貨物的運(yùn)輸車輛，必須按規(guī)定到指定地點停放。 第十一條 貨運(yùn)場（站）經(jīng)營者不得為無經(jīng)營手續(xù)或者經(jīng)營手續(xù)不全的貨運(yùn)代理、貨運(yùn)信息、貨運(yùn)配載、搬運(yùn)裝卸等經(jīng)營者提供貨運(yùn)服務(wù)。 第十二條 從事搬運(yùn)裝卸的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照交通行政主管部門核定的范圍作業(yè)，遵守安全操作規(guī)程，保證作業(yè)質(zhì)量。危險貨物、大型特種物件運(yùn)輸?shù)陌徇\(yùn)、裝卸，應(yīng)當(dāng)備有專用工具和防護(hù)設(shè)施。 第十三條 從事道路貨運(yùn)服務(wù)的經(jīng)營者受理或者經(jīng)營限運(yùn)、憑證運(yùn)輸貨物業(yè)務(wù)時，承、托雙方的有關(guān)手續(xù)、證照必須齊全、有效。未經(jīng)市交通行政主管部門批準(zhǔn)，貨運(yùn)服務(wù)經(jīng)營者不得受理危險貨物的運(yùn)輸業(yè)務(wù)。貨運(yùn)服務(wù)經(jīng)營者不得為無道路運(yùn)輸證的車輛提供配載服務(wù)。 第五章 行政處罰 第十四條 無經(jīng)營許可證或者持無效經(jīng)營許可證擅自從事道路貨運(yùn)經(jīng)營，經(jīng)引導(dǎo)和督促，三個月內(nèi)不辦理相關(guān)證照的檔鋪，停止?fàn)I業(yè)并清退出場。 第十五條 未按照規(guī)定公布收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)查證核實，對經(jīng)營者處以警告處罰，一年內(nèi)累計三次警告的當(dāng)鋪，停止?fàn)I業(yè)并清退出場。 第十六條 發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸危險貨物、假冒偽劣和”三無”商品及