最新國(guó)企財(cái)務(wù)管理辦法.doc

承德市國(guó)有投資集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）為提高承德市國(guó)有投資集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）母子公司及代管公司整體財(cái)務(wù)管理水平、規(guī)范各類(lèi)收支、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，本著“子公司獨(dú)立核算，集團(tuán)緊密管理”的原則制定本辦法。各子公司在統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)確定的各類(lèi)財(cái)務(wù)規(guī)定前提下，要根據(jù)自身實(shí)際，細(xì)化制定本單位的財(cái)務(wù)制度。第一章 總則第一條 目的及適用范圍通過(guò)規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的操作及流程，明確預(yù)算編制、資產(chǎn)管理和費(fèi)用核銷(xiāo)的操作要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、精細(xì)化。本辦法適用于承德國(guó)投集團(tuán)及下屬各子公司及代管財(cái)通基金公司。第二條 職責(zé)分工 財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)統(tǒng)一管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的派出、使用、輪崗、調(diào)動(dòng)、培訓(xùn)、考核等工作。集團(tuán)根據(jù)各單位業(yè)務(wù)和規(guī)模大小，財(cái)務(wù)分別實(shí)行一、二級(jí)管理，并隨著各公司業(yè)務(wù)規(guī)模變化及時(shí)調(diào)整管理級(jí)別。其中中小企業(yè)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)實(shí)行二級(jí)管理，由集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部派出財(cái)務(wù)人員開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算等工作；財(cái)通基金公司、財(cái)鑫基金公司、財(cái)匯基金公司、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易公司、財(cái)用企業(yè)管理公司財(cái)務(wù)實(shí)行一級(jí)管理，集團(tuán)委托財(cái)用企業(yè)管理公司，對(duì)以上五個(gè)公司開(kāi)展代理記賬等工作。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第三條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配、現(xiàn)金流量等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。第四條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)、完成年度任務(wù)為目標(biāo)、現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，編制結(jié)果以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式反映。 第五條 集團(tuán)編制財(cái)務(wù)預(yù)算遵循以下原則和要求： (一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。 第六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年編制，與會(huì)計(jì)年度一致，自每年1月1日起至12月31日止。集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部每年11月發(fā)起下年度的預(yù)算編制，集團(tuán)各公司負(fù)責(zé)本單位預(yù)算、決算編制，各公司按照公司章程履行預(yù)算編制程序后報(bào)集團(tuán)審核，集團(tuán)整體預(yù)算原則上12月底前完成并上報(bào)出資人審批，待出資人審批后執(zhí)行。各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，并對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。（附件1：年度預(yù)算審核表樣）第七條 預(yù)算實(shí)施管理過(guò)程中，對(duì)納入財(cái)務(wù)預(yù)算范圍的項(xiàng)目由各公司預(yù)算執(zhí)行部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行控制。集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部負(fù)責(zé)各公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督管理。第八條 已下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。如需調(diào)整，首先向集團(tuán)提出調(diào)整申請(qǐng)，待批復(fù)后方可執(zhí)行。（附件2：預(yù)算調(diào)整審批表樣） 第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，必須認(rèn)真組織實(shí)施。各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算內(nèi)的資金支出，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，原則上沒(méi)有列入預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用，堅(jiān)決控制發(fā)生，對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的支出，不予支付。第十條 各公司每年1月底前向集團(tuán)上報(bào)上年度預(yù)算執(zhí)行情況。集團(tuán)定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，審計(jì)結(jié)果將作為集團(tuán)對(duì)各公司年度考核的重要依據(jù)。第三章 差旅費(fèi)管理第十一條 為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部差旅費(fèi)管理，規(guī)范公司人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)行為，保證出差人員工作和生活的需要，參照承德市財(cái)政局承德市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法（承財(cái)行201475號(hào)）、承德市財(cái)政局關(guān)于調(diào)整市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知（承財(cái)行201611號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條 差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括城市間交通費(fèi)（包括乘坐火車(chē)、輪船、飛機(jī)、汽車(chē)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用）、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)（含市內(nèi)交通補(bǔ)助）。第十三條 建立嚴(yán)格的公務(wù)出差審批制度。出差必須按規(guī)定填制出差審批單報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。第十四條 城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑合法有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷(xiāo)。第十五條 出差人員乘坐交通工具的類(lèi)型見(jiàn)下表：火 車(chē)（含高鐵、動(dòng)車(chē)、全列軟席列車(chē)）輪 船（不包括旅游船）飛 機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車(chē)）硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車(chē)二等座，全列軟席列車(chē)二等座三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)出差人員要嚴(yán)格按照規(guī)定類(lèi)型乘坐交通工具，如遇特殊情況經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可適當(dāng)調(diào)整。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定的，超支部分由個(gè)人自理。第十六條 乘坐火車(chē)從當(dāng)晚19時(shí)至次日晨7時(shí)乘車(chē)過(guò)夜6個(gè)小時(shí)以上，或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)?fù)P鋪票。符合規(guī)定而未購(gòu)買(mǎi)臥鋪票的，按實(shí)際乘坐的硬座票價(jià)的60%(乘坐全列軟席列車(chē)的，按照軟座車(chē)票的40)給予補(bǔ)助。第十七條 因出差發(fā)生的訂(退)票、改簽手續(xù)費(fèi)和乘坐飛機(jī)發(fā)生的往返機(jī)場(chǎng)專(zhuān)線客車(chē)費(fèi)、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)、航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)(限每人每次一份)，憑合規(guī)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。第十八條 員工出差期間，前往或離開(kāi)機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、碼頭乘坐汽車(chē)大巴交通費(fèi)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。因特殊情況需要乘坐出租車(chē)前往或離開(kāi)機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、碼頭距離在20公里及以上的，需寫(xiě)明情況，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷(xiāo)。第十九條 住宿費(fèi)在等級(jí)限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，集團(tuán)所有人員參照承德市財(cái)政局承德市財(cái)政局關(guān)于調(diào)整市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知（承財(cái)行201611號(hào)）規(guī)定的其他人員的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（附件3：差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整表）。第二十條 出差人員的伙食及交通費(fèi)補(bǔ)助，以城市間交通費(fèi)為憑據(jù)，按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，自帶車(chē)輛到本市以外地區(qū)每人每天補(bǔ)助100元，除雙橋區(qū)和高新區(qū)以外本市地區(qū)每人每天補(bǔ)助50元;不帶車(chē)輛到本市以外地區(qū)，每人每天補(bǔ)助180元，除雙橋區(qū)和高新區(qū)以外本市地區(qū)每人每天補(bǔ)助90元。第二十一條 出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí), 按規(guī)定填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批流程。第二十二條 工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，憑會(huì)議通知或主辦單位證明報(bào)銷(xiāo)。會(huì)議主辦方統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)由會(huì)議主辦單位按會(huì)議規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)回公司按照差旅費(fèi)管理規(guī)定報(bào)銷(xiāo)；會(huì)議主辦方不統(tǒng)一安排食宿的，在途期間和會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食及交通補(bǔ)助費(fèi)回公司按差旅費(fèi)管理相應(yīng)規(guī)定辦理。第四章 固定資產(chǎn)管理第二十三條 單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等均作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第二十四條 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬證由財(cái)務(wù)風(fēng)控部負(fù)責(zé)管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬；實(shí)物由綜合管理部負(fù)責(zé)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 第二十五條 固定資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、出售、報(bào)廢，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，綜合管理部審核，按照有關(guān)規(guī)定履行審批流程。第二十六條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定提取。其中：項(xiàng) 目 預(yù)計(jì)使用年限 預(yù)計(jì)凈殘值率1、房屋建筑物 35年 5%2、運(yùn)輸工具 8年 5%3、辦公家具 5年 5%4、電子設(shè)備 3年 0%第二十七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部應(yīng)會(huì)同綜合管理部建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。年終，財(cái)務(wù)風(fēng)控部會(huì)同綜合管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清查，賬實(shí)核對(duì)。對(duì)盈虧、毀損財(cái)產(chǎn)履行審批流程后進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程及權(quán)限（一）審批流程經(jīng)辦人員報(bào)來(lái)的原始憑證首先要填制報(bào)賬單，然后由經(jīng)辦人所在部門(mén)經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)風(fēng)控部主管會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤加蓋已審核章并注明列支渠道，送集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部經(jīng)理審核簽字，再由集團(tuán)分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批后交回出納處付款，最后由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 （二）審批權(quán)限1、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)支出，一律實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬。其中，500元以下的日常零星支出及外出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算。2、集團(tuán)母公司單筆業(yè)務(wù)2000元以下經(jīng)營(yíng)支出，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，2000元（含2000元）以上1萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理審批，1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上10萬(wàn)元以下的由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上的由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批。集團(tuán)各子公司單筆業(yè)務(wù)1萬(wàn)元以下經(jīng)營(yíng)支出由各子公司主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；單筆業(yè)務(wù)支出1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上10萬(wàn)元以下的由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上支出由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批。在發(fā)生1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上資金支付時(shí)，要附“三重一大”事項(xiàng)審批表（附件4：“三重一大”事項(xiàng)審批表樣）。3、涉及對(duì)外投資、合作、融資、擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，須經(jīng)集團(tuán)黨委會(huì)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)、投決會(huì)等會(huì)議決策。在發(fā)生資金支付時(shí)，要附“三重一大”事項(xiàng)審批表。4、母子公司涉及追償項(xiàng)目發(fā)生的訴訟、評(píng)估、拍賣(mài)、執(zhí)行、保全、返還保證金等大項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行集團(tuán)備案制。在發(fā)生該類(lèi)資金支付時(shí)要附集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部審核表。（附件5：審核表樣）。5、子公司日常工資、社保、公積金的大額支出，集團(tuán)不設(shè)審批權(quán)限。 第二十九條 原始單據(jù)的要求1、發(fā)生各項(xiàng)支出時(shí)，必須取得合法、合規(guī)的原始憑證，其基本要求是： （1）原始憑證必須是稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票，不得使用白條。 （2）原始憑證應(yīng)含有填制支付單位名稱(chēng)、填制日期、款項(xiàng)內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章。票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，大小寫(xiě)金額必須相符。多聯(lián)套寫(xiě)憑證不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。票據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、審核人簽字、審批人簽字。 （3）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證所注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容有誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋開(kāi)出單位的公章或財(cái)務(wù)章，原始憑證金額有誤，應(yīng)由開(kāi)出單位重寫(xiě)，不得在原始憑證上更正。 （4）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，同時(shí)附開(kāi)出單位原始憑證復(fù)印件，并注明原始憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能作為原始憑證；如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由知情人證明，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。2、以下支出報(bào)賬時(shí)，須附相關(guān)的證明資料 （1）凡屬招投標(biāo)采購(gòu)范圍的開(kāi)支必須按程序辦理相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)憑招投標(biāo)采購(gòu)申請(qǐng)審批表、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、正規(guī)發(fā)票報(bào)賬。 （2）辦公費(fèi)須附購(gòu)買(mǎi)辦公用品、耗材發(fā)票，無(wú)論金額大小必須附購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章和入庫(kù)單。 （3）差旅費(fèi)須附出差審批單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、車(chē)票或機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，其中車(chē)票必須是蓋有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章的正規(guī)發(fā)票，按出發(fā)地到目的地客運(yùn)票價(jià)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，如參加會(huì)議應(yīng)附會(huì)議通知，結(jié)算使用公務(wù)卡方式，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)。 （4）招待費(fèi)須附招待審批卡、接待函、菜單明細(xì)和發(fā)票。（附件6：招待費(fèi)審批卡表樣） （5）會(huì)議費(fèi)須附會(huì)議通知、實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，需住宿應(yīng)提供客人住宿消費(fèi)明細(xì)單。 （6）培訓(xùn)費(fèi)須附培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單。財(cái)務(wù)風(fēng)控部負(fù)責(zé)聘用老師講課費(fèi)個(gè)人所得稅代扣代繳。 （7）印刷費(fèi)須附發(fā)票及印刷品明細(xì)單，并加蓋印刷單位印章。（8）水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)須附相關(guān)單位出據(jù)的正規(guī)發(fā)票。 （9）郵電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)須附郵電、電信部門(mén)開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票。（10）交通費(fèi)： 購(gòu)油須附辦公購(gòu)油審批單、發(fā)票。 車(chē)輛維修須附車(chē)輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)單、發(fā)票及維修廠家提供的清單。 租車(chē)費(fèi)須附與車(chē)輛運(yùn)營(yíng)單位簽訂的租車(chē)合同或協(xié)議及正式運(yùn)營(yíng)發(fā)票。 車(chē)輛保險(xiǎn)、過(guò)橋過(guò)路等費(fèi)用均須附正式財(cái)務(wù)票據(jù)和保險(xiǎn)合同。（11）需經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的支出業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的復(fù)印件作為原始憑證附件。 （12）采用微信、支付寶等電子支付方式須附電子支付交易記錄。第三十條 審核要求（一）經(jīng)辦部門(mén)審核要求1、 經(jīng)辦人受理支出票據(jù)時(shí)，要審核原始票據(jù)的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性。2、 檢查本人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字是否完備，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，應(yīng)附的各項(xiàng)資料是否齊全。3、 按照“報(bào)賬單”填列要求，分類(lèi)匯總認(rèn)真填寫(xiě)，注明具體用途，對(duì)轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，要求提供收款對(duì)象的開(kāi)戶(hù)銀行及賬戶(hù)等情況，嚴(yán)格履行相關(guān)報(bào)賬流程，交財(cái)務(wù)風(fēng)控部審核后由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4、對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)退回的不合格憑證要及時(shí)按要求補(bǔ)充或更正，補(bǔ)充或更正后再報(bào)賬。 （二）財(cái)務(wù)部門(mén)審核責(zé)任1、手續(xù)的審核。集團(tuán)各部門(mén)、各子公司經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須控制在預(yù)算內(nèi)，堅(jiān)持“一支筆”審批原則，大額開(kāi)支須按“三重一大”要求經(jīng)集體討論決定。第三十一條 相關(guān)管理規(guī)定1、各報(bào)賬部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)違反會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定的行為，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)支出實(shí)行預(yù)算管理，各單位必須遵循先預(yù)算后支出的原則，嚴(yán)禁超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出，嚴(yán)禁違規(guī)舉債安排支出，嚴(yán)禁虛列支出，私設(shè)小金庫(kù)。3、集團(tuán)所有銀行賬戶(hù)實(shí)行統(tǒng)一管理，新設(shè)銀行賬戶(hù)前，要向集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部提出書(shū)面申請(qǐng)，審批后方可設(shè)立。（附件7：銀行賬戶(hù)設(shè)立審批表樣）4、集團(tuán)執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。母子公司使用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)賬單（附件8）、原始憑證粘貼單（附件9）、出差審批單（附件10）。5、集團(tuán)原則不發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)，母子公司業(yè)務(wù)支出統(tǒng)一使用網(wǎng)銀支付。6、參照承德市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、承德市市級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、承德市市級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。7、母子公司會(huì)議召開(kāi)，要求到黨政機(jī)關(guān)出差和會(huì)議定點(diǎn)飯店安排，達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的須通過(guò)政府采購(gòu)進(jìn)行采買(mǎi)。第六章 附 則第三十二條 本辦法自集團(tuán)發(fā)文之日起開(kāi)始施行，適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司。第三十三條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。25附件1：附件2：承德市國(guó)有投資集團(tuán)預(yù)算調(diào)整審批表公司名稱(chēng)(公章)：預(yù)算調(diào)整 情 況調(diào)整費(fèi)用 名稱(chēng)預(yù)算金額追加金額調(diào)整后金額調(diào)整原因單位負(fù)責(zé)人 意見(jiàn) 年 月 日集團(tuán)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人