軟件產(chǎn)品退稅操作規(guī)程.doc_第1頁
軟件產(chǎn)品退稅操作規(guī)程.doc_第2頁
軟件產(chǎn)品退稅操作規(guī)程.doc_第3頁
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文檔簡介

軟件行業(yè)增值稅退稅操作規(guī)程一、 政策依據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財稅2011100號）國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布稅收減免管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局2015年第43號）詳解：軟件產(chǎn)品增值稅政策（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。（三）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。二、 辦理流程三、 辦理基礎(chǔ)資料四、 注意事項1.首先需要有軟件著作權(quán)或軟件產(chǎn)品登記證書，將軟件產(chǎn)品在稅務(wù)做備案。 備案完成后可以在國稅申報系統(tǒng)-基本信息里看到公司被認定為了軟件企業(yè)。在銷售軟件產(chǎn)品，跟客戶簽合同時，就要注意合同上軟件產(chǎn)品名稱要跟證書上的名稱完全一致。(需要注意的是在開具這一項軟件產(chǎn)品的發(fā)票時一定要與著作權(quán)上的名字是一致，并且合同也要與著作權(quán)上一致,明確寫明數(shù)量、金額，客戶名稱與客戶的合同章名稱保持一致)2.從核算收入上，必須列示二級科目“即征即退收入”。從申報上，必須填在“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”欄目。3. 需要提交一系列電子表格，這些都可以在稅務(wù)局拷貝回來，另需寫一份“增值稅退稅申請書”，以及憑繳納增值稅的回單去稅務(wù)局換完稅憑證，將完稅憑證復印件一起交上去。4.退稅針對的是跟賣軟件產(chǎn)品有關(guān)的，軟件服務(wù)收入是退不了稅的。首先你公司里有這一項軟件產(chǎn)品的著作權(quán)與測試報告，帶著這些相關(guān)證件然后去國稅局進

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