科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)(結(jié)題驗(yàn)收).doc

精品文檔科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)（結(jié)題驗(yàn)收）1.三個(gè)原則a) 目標(biāo)相關(guān)原則：課題經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)以課題任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，各項(xiàng)費(fèi)用支出總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)等符合課題任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)。嚴(yán)禁使用課題經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、投資等，嚴(yán)禁以任何方式變相謀取私利；b) 政策相符原則：課題經(jīng)費(fèi)支出和經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)政策和各科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理支出的相關(guān)規(guī)定，以及課題預(yù)算承諾的有關(guān)事項(xiàng)；c) 經(jīng)濟(jì)合理原則：課題經(jīng)費(fèi)使用和支出要勤儉節(jié)約，要嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)經(jīng)濟(jì)、合理、高效。2.審計(jì)要求a) 逐筆審查：課題經(jīng)費(fèi)支出每筆會(huì)計(jì)憑證都要進(jìn)行翻閱，對(duì)大額支出票據(jù)進(jìn)行復(fù)印，作為審計(jì)工作底稿主要內(nèi)容。每筆支出5000元以上的復(fù)印取證，并結(jié)合制度規(guī)定，審查支出內(nèi)容和票據(jù)真實(shí)性，對(duì)課題合作研發(fā)單位視情況進(jìn)行追蹤審計(jì)；b) 核算要求：科研經(jīng)費(fèi)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌資金要單獨(dú)建賬，必須單獨(dú)核算；c) 對(duì)任務(wù)書中合作單位、協(xié)作單位要求：合作單位是任務(wù)書中列出的共同研發(fā)機(jī)構(gòu)（大學(xué)、研究院和企業(yè)），審計(jì)要求是同承擔(dān)單位，項(xiàng)目支出要以臺(tái)賬形式列出；任務(wù)書中未列出的單位或企業(yè)，實(shí)際執(zhí)行過程中而承擔(dān)單位又把經(jīng)費(fèi)撥付對(duì)方，叫協(xié)作單位。上述的合作和協(xié)作單位在提供本課題支出的臺(tái)長(zhǎng)同時(shí)要提供60%以上的發(fā)票復(fù)印件，并加蓋財(cái)務(wù)章。有些特殊項(xiàng)目或項(xiàng)目在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)不規(guī)范、有疑問等，票據(jù)抽查率要高于60%甚至達(dá)到100%。3.審計(jì)重點(diǎn)課題預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的合規(guī)性：a) 審查是否有經(jīng)費(fèi)管理辦法中明確規(guī)定不能開支的內(nèi)容列入課題經(jīng)費(fèi)支出; b) 經(jīng)費(fèi)支出上是否存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的情況；c) 是否有課題執(zhí)行期以前年度的費(fèi)用支出列入。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)審查重點(diǎn)的區(qū)別：a) 專項(xiàng)資金重點(diǎn)審核專項(xiàng)資金的預(yù)算執(zhí)行情況、使用范圍是否符合相關(guān)管理文件的規(guī)定、有無違規(guī)轉(zhuǎn)撥、擠占、挪用、虛假開支等情況。b) 自籌資金重點(diǎn)審核是否按預(yù)算書、任務(wù)書的承諾足額到位，且配套的自籌資金必須為現(xiàn)金，不得以房屋、設(shè)備等實(shí)物及無形資產(chǎn)作為配套資金，配套資金的撥付必須按照預(yù)算約定與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用同步同比例到位和使用?？蒲薪?jīng)費(fèi)各科目審計(jì)重點(diǎn)：（1）設(shè)備費(fèi)a) 是否按任務(wù)書中的清單進(jìn)行采購(gòu)；b) 金額大的（5萬元以上）按國(guó)家有關(guān)規(guī)定政府采購(gòu)；c) 在已有臺(tái)帳記錄的情況下，需提供采購(gòu)合同、發(fā)票；d) 核實(shí)設(shè)備數(shù)量、使用情況并提供設(shè)備使用記錄及設(shè)備盤存表。e) 試制加工設(shè)備需提供材料臺(tái)帳并要有加工合同、發(fā)票，金額大的參照政府采購(gòu)的政策。( 2 )材料費(fèi)提供材料臺(tái)帳并要求采購(gòu)方提供采購(gòu)合同、發(fā)票等，在核算上研發(fā)性支出和生產(chǎn)性支出要區(qū)分開。（3）測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)測(cè)試加工費(fèi)需要合同、發(fā)票、收據(jù)等相關(guān)依據(jù)。（4）燃料動(dòng)力費(fèi)為了使燃料動(dòng)力費(fèi)可以計(jì)量，承擔(dān)單位需有分?jǐn)傄罁?jù)，如：按項(xiàng)目參加人數(shù)或項(xiàng)目占地面積等進(jìn)行分?jǐn)偂＃?）差旅費(fèi)應(yīng)提供相應(yīng)的文字資料，如：出差目的地、出差事項(xiàng)（研究?jī)?nèi)容和解決結(jié)果等）、人員名單（應(yīng)是科研組人員）、組長(zhǎng)簽字、相關(guān)票據(jù)及臺(tái)帳 (不能出現(xiàn)餐飲費(fèi)、禮品等)。（6）會(huì)議費(fèi)應(yīng)提供相應(yīng)的文字資料，如：會(huì)議通知、內(nèi)容，參加人員、職務(wù)、職稱及參加會(huì)議所需費(fèi)用的票據(jù)。5萬以上的參照政府采購(gòu)的政策 (不能出現(xiàn)餐飲費(fèi)、禮品等)。（7）國(guó)際合作與交流費(fèi)應(yīng)提供相應(yīng)的文字資料，如：國(guó)內(nèi)外邀請(qǐng)函、專家和國(guó)別，會(huì)議通知、會(huì)議內(nèi)容、地點(diǎn)、參加人員的職務(wù)、專業(yè)等及相關(guān)票據(jù) (不能出現(xiàn)餐飲費(fèi)、禮品等)。（8）出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)提供相應(yīng)臺(tái)帳并要求提供項(xiàng)目合同、發(fā)票。（9）勞務(wù)費(fèi)需提供發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、支付人員名單、身份證號(hào)、職務(wù)、專業(yè)，領(lǐng)取人簽字。（10）專家咨詢費(fèi)需提供人員名單、身份證號(hào)、職務(wù)、職稱、工作單位，發(fā)放咨詢費(fèi)清單、個(gè)人簽字。（11） 間接經(jīng)費(fèi)本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常用水、電、氣、取暖等支出按一定比例分?jǐn)?，需分?jǐn)偟捻?xiàng)目要有依據(jù)。人員工資需有清單及人員簽字。為項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用等需有相關(guān)人員簽字及臺(tái)帳。（12）其他費(fèi)用提供相關(guān)的文件、合同、票據(jù)。4.審計(jì)常見問題a) 編報(bào)虛假預(yù)算，套取國(guó)家財(cái)政資金；b) 未對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算；c) 截留、擠