歷年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重點(diǎn)題2538.docx

歷年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重點(diǎn)題多選題1、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有()。A房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房屋代管人或使用人為納稅人D產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人為納稅人單選題2、下列不屬于房產(chǎn)稅所指的房產(chǎn)的是()。A倉庫B水塔C室內(nèi)游泳池D包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間單選題3、2011年1月1日王某將一套單元住房對外出租，每月租金3000元，王某2011年度年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是()。A432元B720元C1440元D4320元單選題4、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)()的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A向戶口所在地B向納稅人居住的房產(chǎn)所在地C按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地D按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地單選題5、20年前，任何一個公司的執(zhí)行官在選擇重新設(shè)置公司總部時主要關(guān)心的是土地的成本。今天一個執(zhí)行官計(jì)劃重設(shè)總部時主要關(guān)心的東西更廣泛了，經(jīng)常包括當(dāng)?shù)貙W(xué)校和住房的質(zhì)量。假如上面的信息是正確的，下列哪一項(xiàng)最好地解釋了上面所描述的執(zhí)行官關(guān)心方面的變化()A20年前高質(zhì)量的住房和學(xué)校像今天一樣難以發(fā)現(xiàn)B某些地區(qū)房地產(chǎn)稅和學(xué)校稅停止增加，允許許多人購買房屋C公司執(zhí)行官在做決定時總是考慮備選方案將怎樣影響公司的利潤D一個近來人員缺乏的問題迫使公司找到盡可能多的方法來吸引新的雇員單選題6、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起B(yǎng)納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起C委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起簡答題7、請判斷以下各企業(yè)2008年的所得稅額，并簡述理由。(1)A企業(yè)為生產(chǎn)性外商獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營期限為15年，于2005年設(shè)立在深圳，2006年為獲利年度；(2)B企業(yè)為內(nèi)資企業(yè)，于2005年設(shè)立在成都，專營公路運(yùn)輸。2006年為獲利年度；(3)C企業(yè)為生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，于2004年設(shè)立在深圳的老市區(qū)，計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營期限為20年，從事重型機(jī)械加工，2005年為獲利年度。上述企業(yè)2008年所得額均為100萬。單選題8、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是()。A消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅以及在管理費(fèi)用中列支的稅金B(yǎng)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金單選題9、某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，屆增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2005年1月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時規(guī)定適用企業(yè)所得稅稅率15%，并享受兩免三減半的政策，即2005年2006年免稅，2007年2009年減半征稅。2009年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2009年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬元；2009年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給個人居住，每月取得租金6萬元，其余房產(chǎn)自用；(2)企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2500平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，無償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場地；(3)全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額6000萬元，購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額1410萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額239.7萬元；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元，保險費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本2499.04萬元；(5)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬元；(6)發(fā)生管理費(fèi)用960萬元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬元；(7)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用320萬元，其中：4月1日向企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款200萬元，借期兩年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用20萬元；7月1日向銀行借款用于工期為兩年的在建工程建設(shè)，借款1000萬元，借期一年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用25萬元；(8)9月通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款168.3萬元，10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款50萬元；(9)年終盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)當(dāng)年購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生損失，原材料賬面成本是10萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可以作為損失列支；(不考慮運(yùn)費(fèi)損失額)(10)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：該企業(yè)2009年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用合計(jì)為()萬元。(不含加計(jì)扣除)A1862.53B1863.83C2239.32D2254.93單選題10、根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是()。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除D土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅多選題11、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對此案件有管轄權(quán)的法院是()。AA區(qū)人民法院BB區(qū)人民法院CC區(qū)人民法院DD區(qū)人民法院簡答題12、大文公司主營網(wǎng)站服務(wù)。去年年底，當(dāng)稅務(wù)局要求其繳納房產(chǎn)稅時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議。大文公司認(rèn)為，自己租別人的房屋，稅務(wù)局應(yīng)該找房主去征此稅，但又拒絕提供房主的有關(guān)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，大文公司作為房屋的使用人，應(yīng)該先繳納此稅，然后再與房主去協(xié)商具體的負(fù)擔(dān)問題。大文公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求簡要說明大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見是否符合稅法規(guī)定大文公司拒繳稅款的做法是否合法稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法單選題13、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是()。A將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起B(yǎng)納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起C委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起單選題14、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照()計(jì)算征收。A隱瞞、虛報的房地產(chǎn)成交價格加倍B提供的扣除項(xiàng)目金額加倍C最高一檔稅率D房地產(chǎn)評估價格多選題15、根據(jù)房產(chǎn)稅規(guī)定，下列處理正確的有()。A更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，不改變房產(chǎn)原值B對地下建筑自用于工業(yè)用途的，以房產(chǎn)原價的50%60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值C與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅D房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地繳納房產(chǎn)稅多選題16、李某2009年1月銷售自有住房一套，其銷售住房應(yīng)繳納的稅金有()。A營業(yè)稅B土地增值稅C印花稅D個人所得稅單選題17、從2001年1月113起，對個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按()的稅率征收。A1.2%B4%C12%D15%簡答題18、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2009年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、由本公司負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用3萬元。(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品幣場價格。(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部。(4)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%)，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償。(5)將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元。(6)銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元。(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。(注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：按下列順序回答問題：1.分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；多選題19、下列各項(xiàng)中，不適用稅收征收管理法的有()。A城市維護(hù)建設(shè)稅B關(guān)稅C車輛購置稅D教育費(fèi)附加單選題20、甲有限責(zé)任公司2010年度自有生產(chǎn)用房原值為4500萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()萬元。A29.4B54C37.8D46.2-1-答案：A,C,D暫無解析2-答案：B解析 按我國稅法規(guī)定，房產(chǎn)是指以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、居住或儲藏物資的場所，不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、露天停車場、露天涼亭、露天游泳池、噴泉設(shè)施等。選項(xiàng)B不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。3-答案：C解析 個人按市場價格出租居民居住用房時，按4%征收房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=30004%12=1440(元)。4-答案：C解析 房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。5-答案：D解析 題目觀點(diǎn)為：目前執(zhí)行官在選擇總部時對學(xué)校和住房的質(zhì)量更加關(guān)注了。 顯然這是一個過去和現(xiàn)在差別的問題，選擇一個體現(xiàn)這種區(qū)別的選項(xiàng)。A雖然涉及過去現(xiàn)在，但這是相同點(diǎn)，而不是區(qū)別；B為無關(guān)選項(xiàng)；C無法說明利潤與“關(guān)心”之間的關(guān)系；D中“近來”體現(xiàn)區(qū)別，說明過去和現(xiàn)在不一樣了，因?yàn)槿藛T缺乏使公司考慮用盡可能多的方法吸引新雇員，所以關(guān)心的面更廣了，不僅僅是土地的成本，還包括當(dāng)?shù)貙W(xué)校和住房的質(zhì)量。所以，D正確。6-答案：B解析 A項(xiàng)的正確做法是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起； C項(xiàng)和D項(xiàng)的正確做法是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。7-答案：(1) 國發(fā)200739號：自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后 5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行。暫無解析8-答案：A解析 企業(yè)按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加。這些已納稅金準(zhǔn)予稅前扣除。準(zhǔn)許扣除的稅金有兩種方式：一是在發(fā)生當(dāng)期扣除；二是在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各劃分?jǐn)偪鄢?-答案：D解析 銷售收入總額=20+64+6000=6044(萬元)10-答案：A解析 選項(xiàng)B、C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收，所以選項(xiàng)D不正確。11-答案：B,C,D解析 本題所考查的考點(diǎn)是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國民事訴訟法第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識：沒有履行合同管轄的特殊之處。12-答案：(1) 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，房屋的產(chǎn)權(quán)人不在房產(chǎn)所在地時，房產(chǎn)的使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。故稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見符合稅法規(guī)定。暫無解析13-答案：B解析 本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起；選項(xiàng)C和選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。14-答案：D解析 對土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估價格計(jì)算。15-答案：B,C解析 房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價值的配套設(shè)施。從2006年起，凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，均征收房產(chǎn)稅。16-答案：A,D解析 本題考核個人銷售住房涉及的稅種。2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。17-答案：B從2001年1月1日起，對個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)