ST珠江盡職調(diào)查報告(財務).doc

ST珠江(000505)盡職調(diào)查報告(圖)來源：搜狐證券 2010年07月07日08:22搜狐微博(0)我來說兩句(0)復制鏈接打印大中小大中小大中小黑龍江資豐會計師事務所有限公司黑資會專字（2010）002 號盡 職 調(diào) 查 報 告牡丹江市珠江酒店管理有限公司：我們接受委托，對海林市雪鄉(xiāng)巴洛克萬國度假酒店有限公司（以下簡稱巴洛克公司）自 2009 年6月至 2010 年4 月30 日的相關(guān)財務情況做盡職調(diào)查 相關(guān)公司股票走勢 ST珠江 5.03+0.061.21%，主要核實該期間的賬套是否全面合法，賬面數(shù)據(jù)是否清晰，相關(guān)報表數(shù)據(jù)是否可信，股東投入是否真實，憑證所附原始票據(jù)是否真實合理，債權(quán)債務是否清晰，酒店成本是否真實，酒店開業(yè)以來的經(jīng)營情況等事項。上述調(diào)查事項所涉及的原始資料編制是巴洛克公司的責任，我們的責任是在實施調(diào)查工作的基礎(chǔ)上對上述調(diào)查事項發(fā)表意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定實施了調(diào)查工作，以合理確信上述調(diào)查事項是否合法、合理、真實可信?，F(xiàn)將調(diào)查事項情況及結(jié)果報告如下：一、巴洛克公司截止 2010 年4 月30日的資產(chǎn)負債表財務狀況(一)、資產(chǎn)總額 71,839,681.59 元，其中：1、貨幣資金：賬面金額 225,182.32 元，其中現(xiàn)金 1,673.11 元，銀行存款 223,509.21元。2、應收賬款：賬面金額 337,808.06 元，其中應收國內(nèi)旅行社-302.00 元，應收政府機關(guān)179,570.73元，應收企業(yè)單位54,096.07元，應收雪場104,943.26元，應收未退款-500.00元。3、其他應收款：賬面金額 107,811.00 元，其中應收備用金 910.00 元，應收員工款（借款）6,770.00 元，應收暫付款（押金、質(zhì)保金）11,276.00 元，代付發(fā)票款（發(fā)票中獎款）640.00 元，應收業(yè)主往來款 88,215.00 元。黑龍江資豐會計師事務所有限公司4、存貨：賬面金額 998,815.52 元，其中原材料 323,320.02 元，物料用品 319,209.75元，燃料 356,285.75 元。5、固定資產(chǎn)：賬面原值金額 65,149,188.16 元，累計折舊 868,682.27 元，凈值64,280,505.89 元。其中房屋及建筑物原值 57,856,030.80 元，凈值 57,317,985.05 元；電子產(chǎn)品及通訊設備原值 3,446,051.00 元，凈值 3,238,903.78 元；機器設備原值2,050,230.36 元，凈值 2,012,354.36元；家具設備原值 18,000.00 元，凈值15,962.93 元；交通運輸工具原值 680,371.00 元，凈值 636,820.28 元；文體娛樂設備原值 236,900.00 元，凈值 225,410.36 元；其他設備原值 861,605.00 元，凈值 833,069.06 元。6、無形資產(chǎn)：賬面金額 1,006,550.59元，為 2010年 1 月份支付的土地使用權(quán)。7、長期待攤費用：賬面金額 4,821,794.21 元，為尚未攤銷的開辦費和客房、餐飲器具款。(二)、負債總額 53,604,751.80 元，其中：1、應付賬款：賬面金額 44,909.00 元，其中應付材料用品供應商 21,943.35 元，應付職工采購款 22,965.65 元。2、應付職工薪酬：賬面金額 141,596.13 元，為4月份計提尚未支付的工資額。3、應交稅費：賬面金額 34,696.23 元，其中應交營業(yè)稅 883.62 元，應交城建稅 8.84元，應交教育費附加35.35元，應交防洪保安基金4,163.20元，應交價格調(diào)節(jié)基金28,625.72元，應交文化事業(yè)建設費 979.50 元。4、其他應交款：賬面金額 22,697.80 元，為累計提取尚未支付的工會經(jīng)費。5、其他應付款：賬面金額 52,736,799.29 元。6、預提費用：賬面金額 624,053.35 元，為預提租金 533,333.35 元，預提酒店電費90,720.00 元。(三)、所有者權(quán)益總額 18,234,929.79 元，其中：1、實收資本：賬面金額 20,000,000.00 元，其中林德英 17,000,000.00 元，陳冠文黑龍江資豐會計師事務所有限公司3,000,000.00 元。2、未分配利潤：賬面借方金額 1,765,070.21 元。二、巴洛克公司截止 2010 年4 月30日累計經(jīng)營情況1、主營業(yè)務收入：累計發(fā)生金額 3,068,186.87元，其中房費收入 2,163,455.40 元，餐飲收入 883,656.66 元，電話房收入 783.76 元，洗衣房收入 5,240.65 元，商務中心收入805.00 元，商店收入 14,245.40 元。2、其他業(yè)務收入：累計發(fā)生金額 21,247.25 元，其中雜項收入 19,821.25 元，賠款收入 1,426.00元。3、營業(yè)外收入：累計發(fā)生金額 540.00 元，為未支付的往來差額款。4、主營業(yè)務成本：累計發(fā)生金額 339,554.76 元，其中餐飲成本 327,514.89 元，洗衣成本 1,275.23 元，商店成本 10,764.64 元。5、主營業(yè)務稅金及附加：累計發(fā)生金額 200,719.72 元，其中營業(yè)稅 159,007.86 元，城建稅 1,590.14 元，教育費附加 6,360.53 元，防洪保安基金 4,155.95 元，價格調(diào)節(jié)基金28,625.72 元，文化事業(yè)建設費 979.50 元。6、其他業(yè)務支出：累計發(fā)生金額 387.99 元，均為雜項成本。7、營業(yè)費用：累計發(fā)生金額 1,154,868.29元，其中人工成本 745,725.92 元，客人用品 156,735.89 元，洗滌費 13,296.00 元，制服17,562.00 元，清潔用品 66,003.16 元，印刷及用具12,332.11元，差旅費1,227.00元，裝飾布置8,706.50元，廚房燃料用具45,409.18元，應酬費 15,967.02 元，代理傭金 32,899.00 元，其他 39,004.51 元。8、行政管理費用：累計發(fā)生金額 886,351.32 元，其中人工成本 436,482.47 元，人力資源費 266,400.48 元，洗滌費 3,107.51元，制服費 2,310.00元，差旅費 15,925.49 元，交通費 34,330.20 元，印花稅 18,589.00 元，招待費 57,702.12 元，電費 13,036.60 元，其他 38,467.45 元。9、銷售費用：累計發(fā)生金額 45,309.36 元，其中宣傳用品 17,850.00 元，人工成本黑龍江資豐會計師事務所有限公司17,537.91 元，促銷費 4,037.00 元，招待費 129.45元，其他 5,755.00 元。10、資產(chǎn)運營維護費：累計發(fā)生金額 1,008,041.46 元，其中能源費用 710,103.25 元，人工成本 206,031.01 元，廢物清理 20,000.00 元，照明設備 10,474.25 元，洗滌費 550.09元，制服費 2,547.00 元，差旅費 2,387.00 元，交通費 5,844.00元，維修費 25,063.00 元，其他 25,041.86 元。11、業(yè)主費用：累計發(fā)生金額 1,205,726.94 元。12、財務費用：累計發(fā)生金額 14,084.49 元，其中信用卡手續(xù)費 16,443.48 元，銀行手續(xù)費 2,552.94 元，存款利息收入-5,161.27 元，其他 249.34元。三、盡職調(diào)查事項說明（一）、賬套設置是否全面合法：巴洛克公司賬套設置比較規(guī)范，能全面反映公司經(jīng)營情況及資產(chǎn)狀況，符合適用的企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定。（二）、賬面數(shù)據(jù)是否清晰：巴洛克公司會計記錄和會計賬簿清晰、簡明，能夠反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，能夠準確、及時、完整地把握會計信息的基本內(nèi)涵， 從而可以自如地加以分析與利用。（三）、相關(guān)報表數(shù)據(jù)是否可信：相關(guān)報表數(shù)據(jù)均按照公司賬套經(jīng)營情況填列，真實的反映了公司的資產(chǎn)和經(jīng)營狀況。但個別科目核算略有不足，其中：1、長期待攤費用：2009 年度發(fā)生開辦費 4,548,836.63 元，按照新會計準則的規(guī)定，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。巴洛克公司未按照準則予以結(jié)轉(zhuǎn)，而是在 2010 年度開始按照三年期限平均攤銷。2、預提費用：按照年 800,000.00 元租金，從 2009 年 10 月至 2010 年 4 月份共預提雪松閣 533,333.35 元租金，未提供租賃合同。3、行政管理費：在列支差旅費的票據(jù)中有招待客人的費用，應在招待費單獨列示。（四）、股東投入是否真實：賬面已經(jīng)全額收到林德英和陳冠華投資款項，并經(jīng)黑龍江寶昌會計師事務所有限公司出具黑寶會驗字 2010 第031號驗資報告，取得了海林市工商黑龍江資豐會計師事務所有限公司行政管理局頒發(fā)的注冊號 231083100017854 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，賬面實收資本與驗資報告金額、工商局注冊資本金額一致。（五）、憑證所附原始票據(jù)是否真實合理：票據(jù)報銷單金額與附件金額一致，報銷單上有經(jīng)手人、財務負責人、領(lǐng)導簽字，報銷金額未見涂改，其注明用途與發(fā)票相符。個別不規(guī)范單據(jù)情況如下：1、在建工程-公攤費用科目累計發(fā)生 3,586,090.67元，于 2010年 2 月全額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。除工資 103,882.53 元，其余 3,455,208.14 元基本上均為白條收據(jù)。據(jù)巴洛克公司財務負責人介紹，該白條部分發(fā)票正在稅務局辦理代開發(fā)票手續(xù)。2、長期待攤費用-開辦費中個別票據(jù)為白條收據(jù)，個別發(fā)票無單位名稱和稅號。另有黑龍江思齊會計師事務所有限公司開具驗資費 2,000.00 元，發(fā)票為黑龍江省行政事業(yè)性收費票據(jù)，不符合規(guī)定，應為服務業(yè)發(fā)票。3、客房、餐廳、商店等入銷售收入時后附日報表，沒有收款人、部門負責人、財務負責人、監(jiān)審人員等相關(guān)人員的簽字確認。（六）、債權(quán)債務是否清晰：財務核算中債權(quán)債務人均單獨設立科目核算，收付款項時附有往來票據(jù)或三聯(lián)單據(jù)，往來款項收支清晰。（七）、酒店成本是否真實：巴洛克公司成本費用最多按照五級明細科目核算，將每筆支出歸集到各個核算末級部門，每筆支出均有采購人、領(lǐng)用人、收貨人同時簽字，定期進行盤點，未支出的辦理假入庫手續(xù)，損耗的物品及時轉(zhuǎn)入損失。（八）、酒店開業(yè)以來的經(jīng)營情況：巴洛克公司實行業(yè)主聘用管理公司的經(jīng)營方式，自 2009 年 6 月設立賬目至 2010 年 4月份收支情況詳見下表：項目 2009 年度 2010年 1-4月 累計主營業(yè)務收入 119,295.90 2,948,890.97 3,068,186.87其他業(yè)務收入 21,247.25 21,247.25黑龍江資豐會計師事務所有限公司營業(yè)外收入 540.00 540.00主營業(yè)務成本 19,385.09 320,169.67 339,554.76其他業(yè)務支出 387.99 387.99主營業(yè)務稅金及附加 9,694.75 191,024.97 200,719.72銷售費用 45,309.36 45,309.36營業(yè)費用 67,872.36 1,086,995.93 1,154,868.29行政管理費用 20,325.50 866,025.82 886,351.32財務費用 -3,599.06 17,683.55 14,084.49資產(chǎn)運營及維護費 376.21 1,007,665.25 1,008,041.46業(yè)主費用 45,049.32 1,160,677.62 1,205,726.94凈利潤 -39,808.27 -1,725,261.94 -1,765,070.21由于巴洛克公