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進出口稅費計算練習題 1、某公司從美國進口硫酸鎂5000噸，進口申報價格FOB舊金山為USD325000，運費每噸USD10，保險費率3，當時的外匯牌價為USD100=RMB6.8。經查，硫酸鎂的進口關稅率為7%。計算應納進口關稅額。解：依題意：該批進口貨物的完稅價格=CIF價 =(FOB價+運費)(1保險費率) =(325000+500010)(13%0) =376128.39美元折算成人民幣為：376128.396.8=2557673.02元應征進口關稅稅額：2557673.027%=179037.11元故：應納進口關稅額為179037.11元。 2、2009年，國內某進出口公司從美國進口一批全套高爾夫球棍（稅則歸類：9506.3100）,經海關審定,完稅價格為10萬人民幣,關稅稅率為25%,消費稅率為10%,增值稅率為17%,求進口關稅、消費稅、增值稅。解：依題意：（1）進口關稅=100000.0025% =25000.00元（2） 消費稅=(關稅價格+關稅稅額)(1消費稅稅率)消費稅稅率 =(100000.00+25000.00)(110%)10% =13888.89元（3） 增值稅=（完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）增值稅稅率 =（100000.00+25000.00+13888.89）17% =23611.11元故：進口關稅為：25000.00元；消費稅為：13888.89元；增值稅為：23611.11元。 3、某公司進口一批貨物，價格為FOB舊金山US$10000。已知總運費為100美元，加一成投保，保險費率為3,進口關稅稅率為10%，消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，海關填發(fā)稅款繳納證當日外匯匯率USD1=RMB7，求該批貨物的完稅價格、關稅稅額、消費稅稅額及增值稅稅額。解：依題意：（1）該批進口貨物的完稅價格=CIF價 =(FOB價+運費)1(1+10%)保險費率) =(10000+100)（11.13%0) =10133.44美元換算成人民幣為：70934.08元關稅稅額=70934.0810% =7093.41元（2）消費稅=(關稅價格+關稅稅額)(1消費稅稅率)消費稅稅率 =(70934.08+7093.41)(110%)10% =8669.72元（3） 增值稅=（完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）增值稅稅率 =（70934.08+7093.41+8669.72）17% =14738.53元故：該批貨物的完稅價格為：70934.08元；進口關稅為：7093.41元；8669.72元；消費稅為：8669.72元；增值稅為：14738.53元。 4、 出口貨物成交價格為FOB上海10000美元，另外從上海至出口目的國韓國的運費為總價500美元，從上海至韓國的保險費率為0.3%。假定其使用的基準匯率為1美元=6.8元人民幣，出口關稅稅率為10%，計算出口關稅。解：依題意：該批貨物的出口關稅=FOB/(1+10%)10% =(10000/1.1)0.1 =909.09美元換算成人民幣=909.096.8 =6181.82元故：出口關稅為：6181.82元 5、公司進口貨物應繳納關稅80000元，增值稅100，000元，消費稅70，000元，海關于2009年9月5日（周四）填發(fā)稅款繳款書，該公司于2009年10月10日（周四）繳納稅款。計算海關應征的滯納金。 解：依題意：滯納天數為：19天進口環(huán)節(jié)稅滯納金金額=滯納的進口環(huán)節(jié)稅稅額5%0滯納天數 =（80000+100000+70000）5%019 =2375.00元故：海關應征的滯納金為：2375.00元 6、 有進出口企業(yè)A從國外購買的進口貨物的某海輪于2009年10月8日（周二）向上海海關申報進境，但A企業(yè)于2009年10月31日（周四）才向海關申報進口該批貨物。該貨物的CIF上海價格為150，000美元。已知其適用的外匯匯率為1美元8.27元人民幣。計算應征收滯報金額。 解：依題意：滯報天數為：9天進口環(huán)節(jié)稅